Тема недели. Как заполнить ежемесячную форму № Д4 по ЕВС

Показатель

Пояснение

Отчетный период

Календарный месяц (п. 3.1 Порядка № 22-2)

Срок подачи

Не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем (п. 3.1 Порядка № 22-2).

С целью рационального перераспределения нагрузки в течение периода отчетности руководитель органа ПФУ может инициировать разработку и утверждение рекомендованного графика подачи отчета для страхователей, о чем их уведомляют не позднее чем за 10 дней до рекомендованной даты подачи отчета (п. 2.16 Порядка № 22-2)

Перенос срока подачи

Если последний день срока подачи отчета приходится на выходной, праздничный или другой нерабочий день, то последним днем подачи отчета считается первый после него рабочий день (п. 2.15 Порядка № 22-2). Так, в 2013 году это правило будет применяться при подаче отчетов за июнь (последний день — 20 июля (суббота) переносится на 22.07.13 г.) и за сентябрь (последний день — 20 октября (воскресенье) переносится на 21.10.13 г.)

Способы подачи (п. 2.2 Порядка № 22-2)

1) в электронной форме с использованием ЭЦП через центр обработки электронных отчетов согласно Порядку предоставления отчетов в Пенсионный фонд Украины в электронной форме, утвержденному постановлением правления ПФУ от 19.04.07 г. № 7-7. В таком случае отчет на бумажных носителях не подается.

Электронную форму отчета страхователи формируют с использованием специального программного обеспечения, актуальные версии которого бесплатно должны предоставляться в органе ПФУ по месту взятия на учет и размещены на официальном сайте ПФУ (п. 2.2 Порядка № 22-2);

2) на бумажных носителях, заверенных подписью руководителя страхователя и скрепленных печатью (при наличии), вместе с электронной формой на электронных носителях информации. Электронная форма отчета должна быть идентичной отчету на бумажных носителях (п. 2.9 Порядка № 22-2);

3) на бумажных носителях, если у страхователя количество застрахованных лиц не более 5

Возможность подачи отчета по почте

НЕ допускается! Отчет, направленный по почте, не считается поданным (п. 2.10 Порядка № 22-2)

Кто подает

Отчет подает страхователь или его ответственное лицо (п. 2.1 Порядка № 22-2)

Куда подают отчет

В орган ПФУ по месту взятия на учет (п. 2.1 Порядка № 22-2).

Если в отчетном месяце изменяется местонахождение либо место регистрации, или место проживания или фактического проживания (за пределами территориального обслуживания органа ПФУ, в котором он находился на учете), отчет за этот отчетный период (с первого до последнего календарного числа отчетного периода) подается в орган ПФУ по новому месту взятия на учет (п. 3.8 Порядка № 22-2)

Подача отчета в случае прекращения деятельности

В случае прекращения деятельности без правопреемника или снятия с учета в органах ПФУ страхователь обязан представить отчет за последний отчетный период до даты снятия с учета и отчеты за предыдущие отчетные периоды, если они не подавались (п. 2.11 Порядка № 22-2).

Если при прекращении страхователя есть правопреемник, отчет в орган ПФУ подает правопреемник, если правопреемство подтверждено учредительными документами (п. 2.12 Порядка № 22-2)

Ответственность за неподачу, несвоевременную подачу, подачу не по установленной форме отчета

1) штраф, налагаемый на работодателя, — 170 грн. (п. 4 ч. 11 ст. 25 Закона о ЕВС; п.п. 7.2.4 Инструкции № 21-5);

2) админштраф на должностных лиц — от 340 до 510 грн. (за повторное в течение года нарушение — от 510 до 680 грн.) — ст. 165¹ КоАП

Таблица формы № Д4

Кто предоставляет/когда не предоставляется

Таблица 1

«Нарахування єдиного внеску»

Страхователи-работодатели.

Не подается только в случае, когда в будущем корректируются данные с использованием только таблиц 5 и 7

Таблица 2

«Нарахування єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування за деякі категорії застрахованих осіб»

Районные (городские) управления труда и социальной защиты населения

Таблица 3

«Нарахування єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування за осіб, які проходять строкову військову службу»

Страхователи, которые начисляют и уплачивают ЕВС за лиц, проходящих срочную военную службу в Вооруженных Силах Украины, других, созданных в соответствии с законом, воинских формированиях, СБУ, органах МВД и службу в органах и подразделениях гражданской защиты

Таблица 4

«Нарахування єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування на суми грошового забезпечення»

Страхователи, начисляющие и уплачивающие ЕВС за лиц из числа военнослужащих (кроме военнослужащих срочной и альтернативной службы), лиц рядового и начальствующего состава

Таблица 5

«Відомості про трудові відносини осіб»

Страхователи-работодатели.

Не подается, если по данным страхователя в течение отчетного периода не было зафиксировано фактов заключения и расторжения трудовых соглашений, ГП-договора (п. 4.8 Порядка № 22-2)

Таблица 6

«Відомості про нарахування заробітної плати (доходу) застрахованим особам»

Страхователи-работодатели.

Не подается только в случае, когда в будущем корректируются данные с использованием только таблиц 5 и 7. В иных случаях практически всегда есть данные для заполнения таблицы 6

Таблица 7

«Наявність підстав для обліку стажу окремим категоріям осіб відповідно до законодавства»

Страхователи-работодатели.

Не подается, если у работодателя нет рабочих мест, работа на которых засчитывается в специальный стаж

Таблица 8

«Відомості про осіб, які відповідно до закону отримують допомогу по догляду за дитиною до досягнення нею трирічного віку, та осіб із числа непрацюючих працездатних батьків, усиновителів, опікунів, піклувальників, які фактично здійснюють догляд за дитиною-інвалідом, а також непрацюючих працездатних осіб, які здійснюють догляд за інвалідом I групи або за престарілим, який за висновком медичного закладу потребує постійного стороннього догляду або досяг 80-річного віку, якщо такі непрацюючі працездатні особи отримують допомогу або компенсацію відповідно до законодавства, та нарахування сум єдиного внеску за батьків-вихователів дитячих будинків сімейного типу, прийомних батьків, якщо вони отримують грошове забезпечення відповідно до законодавства»

Районные (городские) управления труда и социальной защиты населения

Таблица 9

«Відомості про осіб, які проходять строкову військову службу»

Страхователи, которые начисляют и уплачивают ЕВС за лиц, проходящих срочную военную службу в Вооруженных Силах Украины, других, созданных в соответствии с законом, воинских формированиях, СБУ, органах МВДУ и службу в органах и подразделениях гражданской защиты

Показатель

Пояснение

1

2

ПРАВИЛА ЗАПОЛНЕНИЯ БУМАЖНОГО НОСИТЕЛЯ

Количество бумажных отчетов

После обновления Порядка № 22-2 (с 15.01.13 г.) исключена норма п. 2.6 Порядка № 22-2, которая предусматривала необходимость формирования отчета на бумажных носителях в 2 экземплярах, оба из которых нужно было подать в орган ПФУ. Исключение данной нормы формально ничего не поменяло, поскольку, как и до изменений, страхователю нужно распечатать 2 экземпляра отчета. Вот только подать в орган ПФУ нужно один. При этом подтверждением приема отчета является не отметка на втором отчете, который остается у страхователя, а расписка (нижняя отрывная часть титульного листа) из поданного в ПФУ первого экземпляра отчета (ее согласно п. 2.17 Порядка № 22-2 сотрудник ПФУ отрывает и возвращает страхователю при приеме отчета)

Язык, формат заполнения

— на украинском языке;

— в печатном виде или печатными буквами;

— шариковой ручкой синими или черными чернилами;

— помарки и исправления не допускаются;

— если строка не заполняется из-за отсутствия операции, она прочеркивается;

— при заполнении полей без клеточек записи в этих полях не должны налагаться на соседние поля и перекрывать служебные надписи бланка;

— денежные суммы в таблицах отчета заполняются в гривнях с копейками

Заполнение полей с клеточками

— каждый из необходимых символов каллиграфически вписываем в соответствующую отдельную клеточку;

— символы не должны выходить за пределы клеточек и налагаться на соседние клеточки;

— символы: точка, апостроф, запятая, дефис и т. п. проставляются в отдельных клеточках

ОБЩИЕ ПОКАЗАТЕЛИ ТАБЛИЦ

«Вихідний № у страхувальника»

Вписываем регистрационный номер в соответствии с журналом регистрации исходящей документации, если осуществляем регистрацию исходящей корреспонденции (п. 2.6 Порядка № 22-2). Если не регистрируем корреспонденцию, то проставляем прочерк

«Звіт за місяць» «рік»

— отчетный месяц — 2 цифры;

— год — 4 цифры, за который формируем и подаем отчет.

Например, при составлении отчета за январь 2013 года указывают «01» и «2013».

Этот реквизит является обязательным

«Код за ЄДРПОУ / реєстраційний номер облікової картки платника податків»

Для юридических лиц — восьмиразрядный номер согласно ЕГРПОУ.

Для ФЛП — десятиразрядный номер персональной учетной карточки застрахованного лица, отвечающего регистрационному номеру учетной карточки налогоплательщика физлица согласно ГРФЛ. Для лиц, которые по своим религиозным убеждениям отказались от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и уведомили об этом соответствующий орган ГНС и имеют отметку в паспорте, указываются: серия и номер паспорта (БКNNXXXXXX — «БК» — константа, которая указывает на регистрацию по паспортным данным, «NN» — две украинские буквы серии паспорта (верхний регистр), «XXXXXX» — 6 цифр номера паспорта (с ведущими нулями).

Этот реквизит является обязательным

«Філія за реєстрацією в органі Пенсійного фонду України»

Регистрационные данные в органе ПФУ для обособленных подразделений, имеющих отдельный баланс, самостоятельно начисляющих и уплачивающих ЕВС, которые ведут расчеты по заработной плате с застрахованными лицами. Порядок взятия на учет обособленных подразделений в качестве плательщиков ЕВС регламентирует разд. 3 Порядка № 21-6.

Этот реквизит является обязательным

Поля для наименования страхователя: «Найменування/прізвище, ім’я, по батькові», «Страхувальник», «(найменування страхувальника)»

1) для юридических лиц — название из регистрационных документов;

2) для ФЛП — фамилия, имя и отчество.

Этот реквизит является обязательным

«Керівник»

1) для юридических лиц — десятиразрядный регистрационный номер учетной карточки, подпись и фамилия с инициалами руководителя предприятия.

Для юрлиц Таблицы заверяем печатью (п. 2.7 Порядка № 22-2);

2) для ФЛП — десятиразрядный регистрационный номер учетной карточки, подпись и фамилия с инициалами ФЛП. Оттиск печати проставляем при ее наличии.

Эти реквизиты являются обязательными

«Головний бухгалтер»

1) для юридических лиц — при наличии должности десятиразрядный регистрационный номер учетной карточки, подпись и фамилия с инициалами главного бухгалтера. Этот реквизит является обязательным при наличии должности;

2) для ФЛП — не заполняем

«Дата формування у страхувальника»

Указываем дату заполнения Таблиц в таком формате: для даты «4 февраля 2013 года» необходимо в клеточках указать: ДД — 04; ММ — 02; РРРР — 2013.

В перечне обязательных реквизитов (п. 2.8 Порядка № 22-2) среди обязательных реквизитов названа «дата представления отчета», хотя в отчетных формах реквизита с таким дословным названием нет. Так, в форме № Д4 поля для указания даты названы как «Дата формування у страхувальника». В других отчетах (№ Д5, № Д6 и № Д7) поле для заполнения даты названо просто «Дата». Во избежание недоразумений советуем заполнять в этом поле дату подачи отчета

Показатель

Правила заполнения

1

2

ПОКАЗАТЕЛИ ЗАГЛАВНОЙ ЧАСТИ ТАБЛИЦЫ 1

«Код основного виду економічної діяльності, відповідно до якого встановлено клас професійного ризику»

«Клас професійного ризику виробництва»

Указываем код основного вида деятельности, по которому предприятие отнесено к соответствующему классу профессионального риска производства, и класс профриска, указанные в документах о взятии на учет, для зарегистрированных:

— до 01.01.11 г. — из Уведомления о взятии на учет (приложение 8 к п. 3.8 Инструкции № 36), полученному от ФНС;

— после 01.01.11 г. — из полученного от ПФУ Уведомления о взятии на учет плательщика единого взноса или из выдаваемого с 16.12.12 г. Уведомления об установлении класса профессионального риска производства (приложение 1 к Порядку № 21-6).

Показатель обновлен с 15.01.13 г. Эти реквизиты являются обязательными

«Бюджетна установа», «Підприємство, організація всеукраїнської громадської організації інвалідів, зокрема УТОГ, УТОС»,

«Підприємство, організація громадської організації інвалідів»

Соответствующий плательщик проставляет отметку «Х» в ячейке

«Підприємство суднобудівної промисловості (клас 30.11 групи 30.1 розділу 30, клас 33.15 групи 33.1 розділу 33 КВЕД ДК 009:2010)»

Проставляется отметка «Х», если предприятие отнесено к таковому.

Данное поле введено в связи со вступлением в силу с 01.01.13 г. специальных норм п. 1 ч. 1 ст. 7 и ч. 5 ст. 8 Закона о ЕВС, согласно которым для них на период 01.01.13 г. — 31.12.2022 г. установлены такие ставки ЕВС в части «начисления»:

— на зарплату и вознаграждения по ГП-договорам — 33,2 %;

— на суммы больничных — не начисляется ЕВС (ранее взимался по ставке 33,2 %).

Показатель добавлен с 15.01.13 г.

«Середньооблікова кількість штатних працівників за звітний період, осіб»⁽¹⁾

Этот показатель рассчитываем за отчетный месяц согласно Инструкции № 286.

Порядок расчета этого показателя мы детально описали в статье «Как заполнить годовой отчет в ФНС за 2012 год: подаем обновленную форму до 25 января»// «БН», 2013, № 1, с. 15. Кратко порядок расчета СКШР сводится к такому:

1. Определяем показатель СКШР за каждый календарный день месяца, т. е. с 1 по 30 или 31 число (для февраля — 28 или 29 — для високосного года), включая выходные, праздничные и нерабочие дни. Данные о численности работников на каждый день берем из Табеля учета использования рабочего времени (форма № П-5).

2. Определяем СКШР за отчетный месяц — суммируем показатели СКШР за каждый календарный день месяца (за 30, 31 или 28 (29) дней) и делим полученную сумму на число календарных дней этого месяца. Округляем до целого числа.

Этот показатель является обязательным реквизитом (п. 2.8 Порядка № 22-2)

«у тому числі: працівників, яким відповідно до чинного законодавства встановлено інвалідність, осіб»⁽¹⁾

Здесь указываем среднеучетную численность работников, которым установлена инвалидность. Напомним: подтверждением установления работнику инвалидности для применения работодателем-юрлицом пониженной ставки для работников-инвалидов является заверенная копия справки из акта осмотра медико-социальной экспертной комиссии об установлении группы инвалидности. Заверение копии справки осуществляют предприятие, учреждение или организация, на которых работает инвалид (п. 3.13 Инструкции № 21-5).

Учитывая, что этот показатель приводится в контексте «в том числе» из показателя приведенного выше СКШР, численность инвалидов нужно также привести в виде показателя СКШР. То есть по инвалидам мы отдельно рассчитываем свой СКШР.

Поскольку этот показатель включается в показатель СКШР, который, в свою очередь, является обязательным реквизитом (п. 2.8 Порядка № 22-2), не исключено, что к этому показателю следует относиться как к обязательному реквизиту

«у тому числі: працівників, що мають додаткові гарантії у сприянні працевлаштуванню»⁽¹⁾

Показатель добавлен с 15.01.13 г. Его ввели в связи со вступлением в силу с 01.01.13 г. Закона № 5067.

Категории граждан, которые имеют дополнительные гарантии в содействии трудоустройства, названы в ч. 1 ст. 14 Закона № 5067. Это:

1) один из родителей или лицо, которое их заменяет и:

— имеет на иждивении детей в возрасте до 6 лет;

— воспитывает без одного из супругов ребенка в возрасте до 14 лет или ребенка-инвалида;

— содержит без одного из супругов инвалида с детства (независимо от возраста) и/или инвалида I группы (независимо от причины инвалидности);

2) дети-сироты и дети, лишенные родительской опеки, лица, которым исполнилось 15 лет и которые с согласия одного из родителей или заменяющего его лица могут, в виде исключения, приниматься на работу;

3) лица, уволенные после отбывания наказания или принудительного лечения;

4) молодежь, которая закончила или прекратила учебу в общеобразовательных, профессионально-технических и высших учебных заведениях, уволилась со срочной военной или альтернативной (невоенной) службы (в течение шести месяцев после завершения или прекращения учебы или службы) и которая впервые принимается на работу;

5) лица, которым до наступления права на пенсию по возрасту в соответствии со ст. 26 Закона № 1058 осталось 10 и менее лет;

6) инвалиды, которые не достигли пенсионного возраста, установленного ст. 26 Закона № 1058;

7) лица, которым исполнилось 15 лет и которые с согласия одного из родителей или заменяющего их лица могут, в виде исключения, приниматься на работу.

Поскольку этот показатель включается в показатель СКШР, который, в свою очередь, является обязательным реквизитом (п. 2.8 Порядка № 22-2), не исключено, что к этому показателю следует относиться как к обязательному реквизиту

«Штатна чисельність працівників» ⁽¹⁾

Показатель добавлен с 15.01.13 г. и является обязательным реквизитом (п. 2.8 Порядка № 22-2).

Согласно п. 2.2 Инструкции № 286 этот показатель рассчитывается на определенную дату, включая принятых работников и исключая выбывших в этот день. По устным разъяснениям сотрудников ПФУ, этот показатель нужно рассчитывать на 1-е число отчетного месяца.

Общие правила расчета этого показателя таковы:

1. В учетное количество штатных работников включаются все наемные работники, заключившие письменно трудовой договор (контракт) и выполнявшие постоянную, временную или сезонную работу 1 день и более, а также собственники предприятия, если, кроме дохода, они получали зарплату на данном предприятии (п. 2.1 Инструкции № 286).

2. Категории работников, которые учитывают при подсчете этого показателя, названы в пп. 2.4 и 2.5 Инструкции № 286. При этом не учитываются внешние совместители. Внутренние совместители учитываются как одно лицо.

3. В этом показателе не учитываем физлиц, выполняющих работы (предоставляющих услуги)
по ГП-договорам. Их учитываем в следующем поле «Кількість осіб, які виконували роботи (надавали послуги) за договорами цивільно-правового характеру»

«Кількість осіб, які виконували роботи (надавали послуги) за договорами цивільно-правового характеру»⁽¹⁾

Указываем количество физлиц, которые за отчетный месяц выполняли работы (предоставляли услуги) по ГП-договорам, в том числе которые являются наемными работниками страхователя

«Кількість застрахованих осіб у звітному періоді, яким нараховані виплати »⁽¹⁾

Показатель обновлен с 15.01.13 г., благодаря чему появилось уточнение об указании количества застрахованных лиц в отчетном месяце, которым были проведены начисления. Если работнику за месяц ничего не начисляли (в таблице 6 нет начисления), то здесь его не отражаем.

Примерами случаев, когда в отчетном месяце работнику не осуществляем начисления, могут быть:

— болезнь работника более одного месяца, когда больничный он предоставляет в другом месяце;

— отпуск без сохранения зарплаты, который приходится на весь месяц, предоставленный на основании ст. 25 Закона об отпусках.

Этот показатель является обязательным реквизитом (п. 2.8 Порядка № 22-2)

«Обрана система оподаткування»

Работодатель указывает систему налогообложения, на которой работает (например, общая, упрощенная)

СТРОКИ ТАБЛИЧНОЙ ЧАСТИ

Строки 1, 1.1 — 1.4, 1.4.1

Указываем начисленные за отчетный месяц выплаты, с которых взимаем ЕВС, без ограничения максимальной величиной дохода (17 ПМТЛ). Выплаты, на которые ЕВС не начисляем (названы в Перечне № 1170), здесь не приводим

Строки 2, 2.1 (2.1.1 — 2.1.7), 2.2 (2.2.1 — 2.2.3), 2.3 (2.3.1 — 2.3.4)

Указываем начисленные за отчетный месяц выплаты, на которые начисляем ЕВС (в части начисления), в пределах максимальной величины дохода (17 ПМТЛ) в разрезе видов выплат. Выплаты отдельно приведены в разрезе начисляемых ставок ЕВС, которые указаны в названиях строк
(размеры ставок см. в табл. 5 на с. 33).

После обновления формы (с 15.01.13 г.) для предприятий судостроительной промышленности добавлены отдельные строки: 2.1.7, 2.2.3, 3.1.7 и 3.2.3

Строки 3, 3.1 (3.1.1 — 3.1.7), 3.2 (3.2.1 — 3.2.3), 3.3 (3.3.1 — 3.3.4)

Отражаем суммы начисленного ЕВС на суммы базы, указанной в строках 2, 2.1 (2.1.1 — 2.1.7), 2.2 (2.2.1 — 2.2.3), 2.3 (2.3.1 — 2.3.4). Начисление осуществляем по формуле, приведенной в названии строки

Строки 4, 4.1 (4.1.1 — 4.1.3), 4.2, 4.3

Указываем начисленные за отчетный месяц выплаты, с которых удерживают ЕВС (в части удержания), в пределах максимальной величины дохода (17 ПМТЛ) в разрезе видов выплат. Выплаты отдельно приведены в разрезе удерживаемых ставок ЕВС (размеры ставок см. в табл. 5 на с. 33)

Строки 5, 5.1 — 5.5

Отражаем суммы удержанного ЕВС из суммы базы, указанной в строках 4, 4.1 (4.1.1 — 4.1.3), 4.2, 4.3.

Начисление осуществляем по формуле, приведенной в названии строки

Строки 6, 6.1 (6.1.1 — 6.1.8), 6.2, 6.3 (6.3.1 — 6.3.5) и 6.4

Заполняем в случаях, если самостоятельно выявили занижение сумм начисленного ЕВС на суммы его базы, начисленные в предыдущих отчетных периодах на основании бухгалтерских и других документов, подтверждающих начисление выплат, на которые самостоятельно доначисляем и/или доудерживаем суммы ЕВС⁽²⁾

Строки 7, 7.1 (7.1.1 — 7.1.8), 7.2, 7.3 (7.3.1 — 7.3.5) и 7.4

Заполняем в случаях, если самостоятельно выявили завышение сумм начисленного ЕВС на суммы его базы, начисленные в предыдущих отчетных периодах на основании бухгалтерских и других документов, подтверждающих начисление выплат, на которые самостоятельно уменьшили излишне начисленные суммы ЕВС⁽²⁾

Строки 8, 8.1 — 8.13

Отражаем сумму ЕВС, подлежащую уплате за отчетный месяц, в том числе по каждой ставке

ПОКАЗАТЕЛИ ПРИЛОЖЕНИЯ К ТАБЛИЦЕ 1

«Сума заборгованості з виплати заробітної плати на початок звітного періоду»

Заполняем в случае, когда своевременно не рассчитались с работниками по зарплате на 1 число отчетного месяца — указываем суммы просроченной задолженности по выплате зарплаты, т. е. суммы зарплаты, срок выплаты которой наступил до 1 числа отчетного месяца. При своевременной выплате зарплаты ставим прочерк.

Например, сроки для выплаты зарплаты установлены 22 (аванс) и 7 (за вторую половину) числа. Сумма зарплаты за январь 2013 года на руки составляет 10550 грн. (Сальдо Кт 661). Эта сумма выплачивается в марте 2013 года. В отчете за февраль ее не показываем (на 01.02.13 г. эта сумма не считается просроченной задолженностью, поскольку срок ее выплаты наступает 7 февраля), а в отчете за март уже вписываем сумму 10550 грн.

В указанных показателях учитываем задолженность по выплате за первые 5 дней временной нетрудоспособности. А вот задолженность по выплате пособия по временной нетрудоспособности и других видов соцвыплат, депонированную заработную плату здесь не показываем

«Сума заборгованості з виплати заробітної плати на кінець звітного періоду»

Показываем сумму задолженности по выплате зарплаты с учетом невыплаченных сумм заработной платы, срок уплаты которых наступил в отчетном месяце.

В примере, приведенном в строке выше, этот показатель будет заполнен в отчете за февраль 2013 года, поскольку срок выплаты наступил еще 07.02.13 г.

«Сальдо розрахунків рахунку 65 «Розрахунки за страхуванням» на початок звітного періоду»,

«Сальдо розрахунків рахунку 65 «Розрахунки за страхуванням» на кінець звітного періоду»

Заполняем по данным бухучета только по ЕВС — приводим сальдо по субсчету 651.

Сумму задолженностей (переплат) по взносам в ПФУ, ФВПТ, ФБ, ФНС (если она еще есть) здесь не приводим

«Виплачено заробітної плати усього ________ грн., у т. ч. у натуральній формі _______ грн., у т. ч…»

Отражаем сумму выплаченной зарплаты в отчетном месяце. В том числе отдельно указываем:

— выплаченную зарплату в натуральной форме;

— сумму зарплаты и вознаграждений по ГП-договорам, начисленных за период с 01.01.04 г. до 01.01.11 г.;

— сумму зарплаты и вознаграждений по ГП-договорам, начисленных до 01.01.04 г.

Здесь приводится фактическая «чистая» сумма выплаты, а не «грязная» в сумме начисления

Строки 1, 1.1, 1.2 и 1.3

Отражаем общую сумму соцвзносов, уплачиваемых в отчетном месяце, которые приходятся на полученную в отчетном месяце зарплату, начисленную за период до 01.01.11 г., в:

— ФНС — стр. 1.1 (оборот Дт 656 — Кт 31);

— ФВПТ — стр. 1.2 (оборот Дт 652 — Кт 31);

— ФБ (стр. 1.3; оборот Дт 653 — Кт 31)

Строки 3, 3.1 — 3.6

Заполняем при самостоятельном исправлении ошибок, допущенных при начислении взносов в ПФУ за периоды до 01.01.11 г.⁽²⁾

Строка 4

Указываем установленные в коллективном договоре или нормативном акте работодателя сроки выплаты зарплаты за первую и вторую половины месяца. Подробнее см. в статье «Выплата зарплаты по-новому» // «БН», 2010, № 48, с. 38

⁽¹⁾ Показатель количества работников указывается в целых единицах.

⁽²⁾ О порядке исправлений допущенных ошибок мы писали в Теме недели «Исправление ошибок в приложении 4 по ЕВС» // «БН», 2011, № 43, с. 22. В связи с изменениями Порядка № 22-2 в скором времени мы вернемся к актуализации этого материала.

Категория работников

Ставка ЕВС к доходу в виде

ЗП

больничных

вознаграждения по ГП-договору

начисление

удержание

начисление

удержание

начисление

удержание

Работник ФЛП (все)

от 36,76 % до 49,7 %⁽¹⁾

3,6 %

33,2 %

2 %

34,7 %

2,6 %

Работник предприятия (не инвалид)

Работник предприятия (инвалид)

8,41 %

8,41 %

Работники-инвалиды в общественных организациях инвалидов⁽²⁾

5,5 %

5,5 %

Работники-инвалиды предприятий УТОГ и УТОС⁽²⁾

5,3 %

2,85 %

5,3 %

5,3 %

Другие работники (не инвалиды) предприятий УТОГ и УТОС⁽²⁾

3,6 %

Сотрудники летных экипажей⁽³⁾

45,96 %

6,1 %⁽⁴⁾

33,2 %

34,7 %

Предприятия судостроительной промышленности (класс 30.11 группа 30.1 раздел 30, класс 33.15 группа 33.1 раздел 33 КВЭД ДК 009:2010)

33,2 %

3,6 %

Не взимается

33,2 %

⁽¹⁾ Зависит от класса профессионального риска.

⁽²⁾ При условии, что количество инвалидов составляет не менее 50 % общей численности работающих, а фонд оплаты труда таких инвалидов составляет не менее 25 % суммы расходов на оплату труда.

⁽³⁾ Для летных экипажей воздушных судов гражданской авиации (пилоты, штурманы, бортинженеры, бортмеханики, бортрадисты,
летчики-наблюдатели), а также бортоператоры, которые выполняют специальные работы в полетах.

⁽⁴⁾ Кроме того, ставку 6,1 % удерживают с доходов плательщиков, которые работают на должностях, работа на которых засчитывается в стаж, дающий право на получение пенсии в соответствии с законами Украины «О государственной службе» от 16.12.93 г. № 3723-XII, «О прокуратуре» от 05.11.91 г. № 1789-XII, «О государственной поддержке средств массовой информации и социальной защите журналистов» от 23.09.97 г. № 540/97-ВР, «О научной и научно-технической деятельности» от 13.12.91 г. № 1977-XII, «О статусе народного депутата Украины» от 17.11.92 г. № 2790-XII, «О Национальном банке Украины» от 20.05.99 г. № 679-XIV, «О службе в органах местного самоуправления» от 07.06.01 г. № 2493-III, Таможенным кодексом Украины, Положением о помощнике-консультанте народного депутата Украины, утвержденным постановлением Верховной Рады Украины от 13.10.95 г. № 379/95-ВР.

Показатель

Правила заполнения

1

2

«Тип:»

Проставляем пометку «Х» в одной из клеточек:

«Початкова» — отчет, на основании которого создается соответствующий электронный отчет в базе данных ПФУ;

«Скасовуюча» — отчет, который является основанием для полной отмены информации, которая предварительно была подана в орган ПФУ;

«Додаткова» — отчет, который подается в случае, если страхователь не указал застрахованное лицо, с которым был заключен или расторгнут трудовой договор за предыдущий период. Формально получается, что в случае, когда страхователь забыл указать работников, с которыми произошли другие основания для заполнения таблицы 5 (отпуск для ухода за ребенком от 3 до 6 лет, отпуск по беременности и родам), то подавать таблицу такого типа не надо.

Этот реквизит является обязательным

«Громадянин України (1 — так; 0 — ні)» (графа 6)⁽¹⁾

На граждан Украины проставляем «1», если застрахованное лицо — иностранец — «0»

«Категорія особи*» (графа 7)

Из сноски «*» указываем категорию застрахованного лица, информацию о котором вносим в таблицу 5:

1 — наемные работники с трудовой книжкой;

2 — наемные работники (без трудовой книжки);

3 — лица, которые выполняют работы по ГП-договорам;

4 — лица, которым предоставлен отпуск по уходу за ребенком от 3 до 6 лет;

5 — лица, которым предоставлен отпуск по беременности и родам

«Номер облікової картки ЗО» (графа 8)⁽¹⁾

Указываем:

— регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика-физлица согласно ГРФЛ;

— для застрахованных лиц, которые из-за своих религиозных убеждений отказались от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и уведомили об этом орган ГНС и имеют отметку в паспорте, указываем данные свидетельства об общеобязательном государственном социальном страховании: серия и номер (NNN XXXXXX — три буквы, пробел, шесть цифр);

— если у физлица, которое отказалось от принятия регистрационного номера, нет свидетельства об общеобязательном государственном социальном страховании, проводим регистрацию по паспортным данным, указав: серию и номер (БКNNXXXXXX — «БК» — константа, которая указывает на регистрацию по паспортным данным; «NN» — две украинские буквы серии паспорта (верхний регистр); «XXXXXX» — шесть цифр номера паспорта (с ведущими нулями);

— для лиц, которые не являются гражданами Украины, но работают на территории Украины и не имеют регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика, указываем серию и номер документа, удостоверяющего личность (FNNNNNNNNN, где «F» — латинская буква (константа), дальше «NNNNNNNNN» — произвольный набор латинских, русских и украинских букв, а также цифр

«Прізвище, ім’я, по батькові ЗО» (графа 9)

Указываем полностью фамилию, имя и отчество:

1) для граждан Украины — на основании украиноязычной страницы паспорта застрахованного лица;

2) для иностранцев — согласно заверенному в установленном законодательством Украины порядку перевода на украинский язык паспортного документа

«10. Період трудових відносин, відносин за договорами цивільно-правового характеру та відпусток; дата початку; дата закінчення»

Указываем дату начала и дату прекращения отношений с физлицом:

графа «дата початку» — день приема на работу, дату начала срока действия ГП-договора, дату начала отпуска для ухода за ребенком от 3 до 6 лет и по беременности и родам;

графа «дата закінчення» — день увольнения с работы и дату окончания срока действия ГП-договора, дату окончания отпуска для ухода за ребенком от 3 до 6 лет и по беременности и родам

«Дата створення нового робочого місця (штатної одиниці), на яке у звітному періоді працевлаштований даний працівник**» (графа 11)

Графа 11 введена согласно последним изменениям в форме (с 15.01.13 г.).

Согласно приведенной к ней сноске «**» эту графу заполняем в случае трудоустройства лица на новое рабочее место, созданное в связи с созданием нового предприятия (кроме созданного путем прекращения) или увеличением штатной численности работников при отсутствии сокращения (уменьшения) среднемесячной численности за предыдущие 12 месяцев, а также созданное путем модернизации или изменения технологии производства, требующие новых знаний и умений работника

«Підстава для припинення трудових відносин» (графа 12)

Как следует из названия графы, нам представляется, здесь нужно указывать норму КЗоТ (пункт, статью), являющуюся основанием для расторжения трудовых отношений (эта норма указывается в приказе на увольнение). Поэтому ее надо будет заполнять только в случае, когда в графе 7 проставляем 1 или 2, заполняя в графе 10 дату окончания трудовых отношений

«Кількість заповнених рядків на аркуші»

Количество заполненных строк, ориентируемся на графу 5⁽¹⁾

⁽¹⁾ В таком же формате заполняют эти данные и в таблицах 6 и 7.

Категория застрахованного лица

Вид дохода, с которого взимается ЕВС

Код категории застрахованного лица (графа 9)

Ставки ЕВС в части удержания

Обычные работники, в том числе работники-инвалиды у ФЛП

Зарплата

1

3,6 %

Работник-инвалид на предприятии

2

Все работники

Больничные

29

2 %

Все физлица

Выплаты по ГП-договорам

26

2,6 %

КТН

Когда указываем

1

2

1

При начислении суммы заработной платы (дохода) за выполненную работу (предоставленные услуги), срок выполнения которых превышает календарный месяц, а также за отработанное время после увольнения с работы или согласно решению суда — средняя заработная плата за вынужденный прогул

2

При начислении суммы заработной платы (дохода), начисленной в предыдущих отчетных периодах на основании бухгалтерских и других документов, в соответствии с которыми производится начисление (расчет) или которые подтверждают начисление (расчет) заработной платы (дохода), на которую страхователем самостоятельно доначислена сумма ЕВС

3

При начислении суммы заработной платы (дохода), начисленной в предыдущих отчетных периодах на основании бухгалтерских и других документов, в соответствии с которыми производится начисление (расчет) или которые подтверждают начисление (расчет) заработной платы (дохода), на которую страхователем самостоятельно уменьшена излишне начисленная сумма ЕВС

4

При начислении суммы заработной платы (дохода), начисленной в предыдущих отчетных периодах на основании бухгалтерских и других документов, в соответствии с которыми производится начисление (расчет) или которые подтверждают начисление (расчет) заработной платы (дохода), на которую при проверке органом Пенсионного фонда доначислена сумма ЕВС

5

При начислении суммы заработной платы (дохода), начисленной в предыдущих отчетных периодах на основании бухгалтерских и других документов, в соответствии с которыми производится начисление (расчет) или которые подтверждают начисление (расчет) заработной платы (дохода), на которую при проверке органом Пенсионного фонда уменьшена излишне начисленная сумма ЕВС

6

При начислении суммы заработной платы (дохода), начисленной в предыдущих отчетных периодах на основании бухгалтерских и других документов, в соответствии с которыми производится начисление (расчет) или которые подтверждают начисление (расчет) заработной платы (дохода), на которую страхователем самостоятельно доначислена сумма взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование за период до 1 января 2011 года

7

При начислении суммы заработной платы (дохода), начисленной в предыдущих отчетных периодах на основании бухгалтерских и других документов, в соответствии с которыми производится начисление (расчет) или которые подтверждают начисление (расчет) заработной платы (дохода), на которую страхователем самостоятельно уменьшена начисленная сумма взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование за период до 1 января 2011 года

8

При начислении суммы заработной платы (дохода), начисленной в предыдущих отчетных периодах на основании бухгалтерских и других документов, в соответствии с которыми производится начисление (расчет) или которые подтверждают начисление (расчет) заработной платы (дохода), на которую при проверке органом Пенсионного фонда доначислена сумма взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование за период до 1 января 2011 года

9

При начислении суммы заработной платы (дохода), начисленной в предыдущих отчетных периодах на основании бухгалтерских и других документов, в соответствии с которыми производится начисление (расчет) или которые подтверждают начисление (расчет) заработной платы (дохода), на которую при проверке органом Пенсионного фонда уменьшена начисленная сумма взносов на общеобязательное государственное пенсионное страхование за период до 1 января 2011 года

10

При начислении суммы заработка (дохода) за дни отпуска.

Этот код введен с 15.01.13 г. и предполагает с ним отражать начисленные отпускные отдельно от начисленной зарплаты за отчетный месяц. Поэтому в месяце, когда помимо начисленной зарплаты начисляем и отпускные за текущий месяц, на работника заполняем 2 строки:

первую — на начисленную зарплату (графу 10 не заполняем);

вторую — на отпускные, в которой в графе 10 указываем «10»

Показатель

Правила заполнения

1

2

«Тип:»

Проставляем пометку «Х» в одной из клеточек:

«Початкова» — если таблица 6 предоставляется впервые за определенный отчетный месяц;

«Скасовуюча» — для исправления допущенных ошибок в реквизитах застрахованного лица в ранее поданной таблице 6 за определенный отчетный месяц

«Код категорії ЗО» (графа 9)

Заполняем соответствующий застрахованному лицу код из приложения 2 к Порядку № 22-2 (основные коды см. в табл. 7 на с. 35)

«Код типу нарахувань ***» (графа 10)

Заполняем только коды 1 — 10 в случаях, предусмотренных п. 4.9 Порядка № 22-2 (см. табл. 8 на с. 36)

Если в форме № Д 4 отражены начисления только за отчетный месяц и не начислялись отпускные, то строк с кодами 1 — 10 в этой графе не будет. В этом случае графу следует прочеркнуть

«Місяць та рік, за який проведено нарахування***» (графа 11)

Указываем месяц и год, за который отражены начисления.

Важно! Графу заполняем всегда, в том числе и при отражении выплат, которые приходятся на отчетный месяц

«Кількість календарних днів тимчасової непрацездатності» (графа 13)

Указывается количество календарных дней, приходящихся на период болезни работника согласно предоставленному работником листку нетрудоспособности.

Показатель данной графы может быть заполнен со знаком «-», если необходимо уменьшить количество дней болезни, которое было показано в отчете за предыдущие месяцы. Такая возможность предусмотрена сноской «***» к графе 11

«Кількість календарних днів без збереження заробітної плати» (графа 14)

Указываем количество календарных дней, приходящихся на отпуск без сохранения зарплаты, предоставленный на основании ст. 25 и 26 Закона об отпусках).

Показатель данной графы может быть заполнен со знаком «-», если необходимо уменьшить количество дней без сохранения заработной платы, которое было показано в отчете за предыдущие месяцы. Такая возможность предусмотрена сноской «****» к данной графе

«Кількість днів перебування у трудових/ЦП відносинах протягом календарного звітного місяця»
(графа 15)

Новый показатель, который введен после обновления формы с 15.01.13 г.

По устным разъяснениям сотрудников ПФУ, заполняется в каждом отчетном периоде начиная с 01.01.13 г. и используется органами ПФУ для подсчета трудового стажа по каждому застрахованному лицу. Показатель соответствует количеству календарных дней от 1-го до 31-го (28, 29, 30) числа, в зависимости от количества календарных дней в месяце. Если начало трудовых отношений совпадает с первым числом месяца и отсутствует факт увольнения застрахованного лица в отчетном периоде (окончание гражданско-правовых отношений), значение реквизита 15 всегда равняется количеству календарных дней в месяце. При наличии факта увольнения показатель соответствует количеству календарных дней продолжительности трудовых отношений в отчетном месяце с учетом дня увольнения.

Отсутствие данных о суммах заработной платы за отчетный месяц (пребывание полный месяц в отпуске: очередном, без сохранения заработной платы и т. д.) не влияет на обязательность заполнения этого реквизита. Реквизит заполняется одним значением в одной строке, соответствующей отчетному месяцу. При наличии нескольких строк по одному застрахованному лицу реквизит 15 указывается только в одной из них, а именно в той, в которой указываются данные о суммах заработной платы (при их наличии). Реквизит 15 не может приводиться в отчетном месяце за будущие отчетные периоды.

В случае необходимости уменьшения этого показателя за предыдущие отчетные периоды применяется знак «минус» и указываются месяц и год, за которые необходимо изменить показатель. При необходимости увеличения этого показателя за предыдущие периоды формируется отчет с признаком «скасовучий», которым отменяется неправильный показатель и приводится правильный — увеличенный.

На наш взгляд, при заполнении этой графы следует исходить из того, что по одному работнику не может быть указано больше календарных дней трудовых или гражданско-правовых отношений, чем календарных дней в таком месяце. Если наемный работник одновременно с трудовыми отношениями выполняет и работы по ГП-договору, то количество дней проставляем по строке, в которой отражено начисление зарплаты. Если же трудовые отношения окончены, но ГП-договор еще работает, по строке начисления вознаграждения по ГП-договору указываем количество календарных дней после даты увольнения

«Загальна сума нарахованої заробітної плати/доходу (усього з початку звітного місяця)» (графа 16)

В эту графу заносим базу для взимания ЕВС без ограничения максимальной величины по каждому отдельно застрахованному лицу с учетом такой очередности отражения выплат при условии их начисления этому лицу в одном отчетном месяце — с первого по последнее число отчетного месяца (п. 4.9 Порядка № 22-2):

а) сумма начисленной зарплаты по видам выплат (в графе 11 отражаем отчетный месяц). Отпускные вносим отдельной строкой с указанием в графе 10 КТН «10», а в графе 11 — отчетного месяца, на который приходятся дни отпуска. Суммы, приходящиеся на дни отпуска следующих месяцев, включаются в поле следующих месяцев и отражаются в следующих строках по первой строке с заполнением при этом графы 11 и указанием в графе 10 КТН «10» (мы не разделяем этот подход);

б) сумма вознаграждения по ГП-договорам (кроме ГП-договоров, заключенных с ФЛП, с которых не взимается ЕВС): в графе 9 указываем код «26», а в графе 11 — отчетный месяц. Если выплаты приходятся на несколько периодов, то в графе 10 указываем тип начисления «1», а в графе 11 — месяц и год, на который приходится такое начисление (в том числе и в случае, когда ГП-договор приходится на один месяц);

в) сумма пособия по временной нетрудоспособности: в графе 9 указываем код «29», а в графе 11 — месяц, за который начислен больничный.

Если зарплату начисляем за предыдущий период, в частности в связи с уточнением количества отработанного времени, выявлением ошибок, ее включаем в зарплату того месяца, в котором были осуществлены начисления.

Допускается внесение отрицательных значений сумм начисленной заработной платы (дохода):

— при отражении сумм перерасчетов заработка (дохода), связанные с уточнением количества отработанного времени в связи с временной нетрудоспособностью;

— при отражении восстановленных сумм отпускных и пособий по временной нетрудоспособности, начисленных в предыдущих периодах

«Сума нарахованої заробітної плати/доходу у межах максимальної величини, на яку нараховується єдиний внесок» (графа 17)

Отражаем начисленный заработок (доход), указанный в графе 16, но в пределах максимальной величины дохода (17 ПМТЛ), с которой взимаем ЕВС.

В январе — ноябре 2013 года — в пределах 19499 грн. (1147 грн. х 17), в декабре 2013 года — 20706 грн. (1218 грн. х 17).

Если месячный доход не превышает максимальную величину, то показатель графы 16 переносим в графу 17.

Максимальную величину по начисленным суммам, которые отражаем в графе 17 с кодами типов начислений 2 — 9, определяем по нормам законодательства и в размерах, действовавших в месяцы, в которых эти суммы начислены, а для кода типа начисления «1» — в размерах, действовавших в месяцы, за которые эти суммы начислены. Например, при начислении вознаграждения по ГП-договору в январе 2013 года за декабрь 2012 года — январь 2013 года, для сравнения с максимальной величиной в декабре 2012 года берем сумму 19278 грн. (1134 х 17), а в январе 2013 года — 19499 грн. (1147 грн. х 17)

«Сума єдиного внеску за звітний місяць (із заробітної плати/доходу)» (графа 18)

Отражаем суммы фактически удержанного ЕВС за соответствующий отчетный месяц отдельно из каждого вида выплаты (по каждой строке). Не заполняем (проставляем прочерк), если не заполнена графа 17

«Ознака наявності трудової книжки (1 — так, 0 — ні)» (графа 19)

Проставляем соответствующую отметку, если у работодателя находится трудовая книжка работника (основное место работы)

«Ознака наявності спецстажу (1 — так, 0 — ні)» (графа 20)

Проставляем соответствующую отметку, если у застрахованного лица есть основания согласно действующему законодательству для учета специального стажа и на использование льгот в пенсионном обеспечении. При проставлении отметки «1» на такого застрахованного лица заполняем таблицу 7

«Ознака нового робочого місця (1 — так, 0 — ні)» (графа 21)

Новый с 15.01.13 г. реквизит. Он введен в связи со вступлением в силу с 01.01.13 г. нового Закона № 5067 и его заполняют только те работодатели, которые приняли работников на работу на новые рабочие места

Физическое лицо

Предмет ГП-договора

Срок выполнения ГП-договора

Сумма вознаграждения, начисленного в январе 2013 года

ЕВС

период

календарные месяцы

общая

разделение между месяцами

начислен (34,7 %)

удержан (2,6 %)

1

2

3

4

5

6

7

8

Корж Оксана Петровна

(регистрационный номер 2222222222)

Выполнение работ

10.01.13 — 16.01.13

Январь

1200,00

1200,00

416,40

31,20

Кроме вознаграждения, начислена зарплата в сумме 6000 грн., с которой удержан ЕВС (3,6 %) в сумме 216 грн. Поскольку зарплата и вознаграждение совокупно не превысили 17 ПМТЛ (19499 грн.), ЕВС начисляем на всю сумму вознаграждения.

Пилипенко Инна Владимировна (не работник предприятия; регистрационный номер 3333333333)

Предоставление услуг (акт подписан в феврале 2013 года)

26.12.12 — 21.01.13

Декабрь

38600,00

19300,00

6689,47

501,23

19278 — в пределах 17 ПМТЛ

Январь

19300,00

6697,10

501,80

Распределение вознаграждения между месяцами: 38600 грн. : 2 мес. = 19300 грн.

Поскольку после распределения сумма вознаграждения, приходящаяся на декабрь 2012 года, превышает максимальную величину декабря (19278 грн.), то ЕВС начисляем на максимальную величину. А вот за январь 2013 года в связи с повышением ПМТЛ, ЕВС взимаем со всей суммы вознаграждения (19300 грн.), поскольку максимальная величина (19499 грн.) не превышена.

Работник

Период болезни

Больничные, начисленные в январе 2013 года

ЕВС

период

календарные месяцы

общая

разделение между месяцами

начислен (33,2 %)

удержан (2 %)

Орлик Денис Денисович

(регистрационный номер 2223334445)

07.01.13 — 11.01.13

Январь 2013 года

1400,00

1400,00

464,80

28,00

Кроме больничного, за январь работнику начислена зарплата в сумме 6000 грн., с которой удержан ЕВС (3,6 %) в сумме 216 грн. Поскольку зарплата и больничные совокупно не превысили 17 ПМТЛ в январе (6000 + 1400 < 19499 грн.), ЕВС начисляем на всю сумму больничного.

Ковтун Оксана Григорьевна

(регистрационный номер 3222222222)

28.12.12 — 31.01.13

Декабрь 2012 года

5200,00

500,00⁽¹⁾

166,00

10,00

Январь 2013 года

4700,00⁽¹⁾

1560,40

94,00

За декабрь 2012 года работнику была начислена зарплата в сумме 4400 грн., а за январь ничего, поскольку работник весь месяц проболел. При этом общий доход с учетом больничного, приходящегося на 2 дня болезни в декабре (500 грн.), не превысил максимальную величину дохода декабря 2012 года (4400 + 500 < 19278), поэтому ЕВС начисляем со всей суммы декабрьских больничных.

⁽¹⁾ В пределах 17 ПМТЛ декабря и января соответственно.

Физическое лицо

Начислено в январе 2013 года

База для ЕВС

ЕВС

ЗП

От

ГПД

Б

итого

ЗП

От

ГПД

Б

в части начисления

в части удержания

36,93 %

8,41 %

34,7 %

33,2 %

3,6 %

2,6 %

2 %

Мех О. О.

20000

—

—

—

20000

19499

—

—

—

7200,98

—

—

—

701,96

—

—

Васько И. И.

6500

—

—

1600

8100

6500

—

—

1600

—

681,21

—

—

234

—

32

Условие. Работник болел в период с 22.01.13 г по 25.01.13

Ляшко Е. В.

4500

2000

—

—

6500

4500

2000

—

—

2400,45

—

—

—

234

—

—

1000

—

Условие. Работник находится в отпуске с 18.01.13 г. по 07.02.13 г. отпускные, выплачены наперед, но в учете начисляем в месяце, на который приходятся: за дни января — в январе (2000 грн.), за дни февраля — в феврале (1000 грн.).

Пояснение к заполнению. При выплате в январе отпускных, которые приходятся на февраль, мы в форме № Д4, в том числе в таблице 6, эту сумму не показываем, а покажем ее начисление в отчете за февраль 2013 года (по тому же принципу, что и в примере 4 на с. 40). Но при выплате отпускных в январе 2013 года необходимо уплатить ЕВС в части начисления по ставке 36,93 % в сумме 369,3 грн. (1000 грн. х 36,93 %).

Шкипер И. В

4500

—

—

1800

6300

4500

—

—

300

1661,85

—

—

597,6

162

—

6

1500

30

Условие. Работник предоставил больничный с 31.12.12 г. по 10.01.13 г.

Пояснение к заполнению. Несмотря на то что часть больничного (31.12.12 г.) приходится на 2012 год, в форме № Д4 он отражается в январе 2013 года, когда работник предоставил листок нетрудоспособности. При заполнении таблицы 6 не имеет значения деление больничного на оплату первых 5 дней (31.12.12 г. и 04.01.13 г.) и пособие за счет ФВПТ (8, 9 и 10 января 2013 года). А вот разделение между месяцами, на которые приходятся дни болезни (300 грн. — декабрь 2012 года и 1500 грн. — январь 2013 года), принципиально — в таблице 6 их показывают разными строками. При взимании ЕВС из больничного за декабрь 2012 года его сравнивают с предельным доходом, который действовал в декабре (19278 грн.).

Савченко И. И.

—

—

21000

—

21000

—

—

19499

—

—

—

6766,15

—

—

506,97

—

Итого

35500

2000

21000

3400

61900

34999

2000

19499

3400

11263,28

681,21

6766,15

597,6

1331,96

506,97

68

Сокращения, использованные в таблице: ЗП — заработная плата; От — отпускные, ГПД — вознаграждение по ГП-договору; Б — больничные.

Дополнительная информация о физлицах:

— Мех Олег Олегович (регистрационный номер 1111144444), принят на основное место 03.01.13 г.;

— Васько Иван Иванович (регистрационный номер 1111122222), инвалид, основной работник, уволен 25.01.13 г.;

— Ляшко Екатерина Витальевна (регистрационный номер 3333344444), совместитель;

— Шкипер Инна Владимировна (регистрационный номер 2222266666);

— Савченко Игорь Игоревич (регистрационный номер 3332225556), не работник, выполнял работы по ГП-договору в период 14.01.13 — 31.01.13 гг.