Темы
Выбрать темы статей
Сортировать по темам

Нет специальных — бери общие строки для корректировки импортного налогового кредита

Министерство доходов и сборов Украины, Жиленко Екатерина, Карпова Влада
Бухгалтерская неделя Август, 2014/№ 33
Печать
Письмо Миндоходов Украины от 12.05.14 г. № 8239/6/99-99-19-03-02-15

Получаете от нерезидента услуги, место поставки которых находится на таможенной территории Украины? Если да и вы являетесь плательщиком НДС, то должны:

•  по первому событию (перечислению предоплаты или составлению акта предоставленных услуг) отразить налоговые обязательства (НО) — выписать налоговую накладную (НН) и включить ее в стр. 7 НДС-декларации;

•  в следующем отчетном периоде отразить налоговый кредит (НК) — указать сумму НДС в стр. 12.4 декларации — если услуги используются в облагаемых НДС операциях.

Подробнее об этом читайте в «БН», 2014, № 11, с. 16.

А что если потом возникнет необходимость откорректировать НО и НК, в частности при изменении цены на услуги или возврате пред­оплаты (ст. 192 НКУ)?

Составлять расчет корректировки (РК) тоже должен получатель импортных услуг. В этом вам поможет Шпаргалка бухгалтера из «БН», 2014, № 17, с. 17. Но в какой строке НДС-декларации указать откорректированные НК и НО?

В отношении НК Миндоходов высказалось в комментируемом письме: используйте общую стр. 16.1 декларации, поскольку специальной строки для отражения корректировки НК по импортным услугам нет. Причем делать так налоговики предлагают до внесения изменений в форму декларации. Интересно, что в проектной форме, обнародованной на сайте Миндоходов (http://minrd.gov.ua/diyalnist-/regulyatorna-politika-/regulyatorna-politika/2014-rik/63200.html), таких «импортных» строк пока нет.

По тому же принципу предлагаем использовать стр. 8.1 декларации для корректировки НО.

Совет. Подайте дополнение к декларации (согласно п. 46.4 НКУ), в котором объясните причину такого «места жительства» НК и НО.

Оформи подписку и читай все Подписаться на журнал
stop

Похоже, что вы используете блокировщик рекламы :(

Чтобы пользоваться всеми функциями сайта, добавьте нас в исключения!

Как отключить
App
Скачайте наше мобильное приложение Factor

© Factor.Media, 1995 -
Все права защищены

Использование материалов без согласования с редакцией запрещено

Ознакомиться с договором-офертой

Присоединяйтесь
Адрес
г. Харьков, 61002, ул. Сумская, 106а
Мы принимаем
ic-privat ic-visa ic-visa
Powered by
Factor Web Solutions
Мы используем cookie-файлы, чтобы сделать сайт максимально удобным для вас и анализировать использование наших продуктов и услуг, чтобы увеличить качество рекламных и маркетинговых активностей. Узнать больше о том, как мы используем эти файлы можно здесь.
Войдите, чтобы читать больше! Авторизованные пользователи получают бесплатно 5 статей в месяц