(066) 87-010-10 Передзвоніть менi
Переводимо бухгалтерів в ОНЛАЙН!
Перейти до номеру
  • № 34
  • № 32
  • № 31
? За допомогою цієї функції ви зможете швидко перейти до номеру, що вас цікавить
У цьому номері :
 
  • У обране
  • Друк
  • Шрифт
  • Колір фону
  • Коментарі 0
  • В розробці
10/27
Бухгалтерський тиждень
Бухгалтерський тиждень
Серпень , 2014/№ 33

Немає спеціальних — бери загальні рядки для коригування імпортного податкового кредиту

http://tinyurl.com/y2pvs8f4
Лист Міндоходів України від 12.05.14 р. № 8239/6/99-99-19-03-02-15

Отримуєте від нерезидента послуги, місце постачання яких знаходиться на митній території України? Якщо так і ви є платником ПДВ, то повинні:

•  за першою подією (перерахуванням передоплати або складанням акта наданих послуг) відобразити податкові зобов’язан­ня (ПЗ) — виписати податкову накладну (ПН) і включити її до ряд. 7 ПДВ-декларації;

•  у наступному звітному періоді відобразити податковий кредит (ПК) — зазначити суму ПДВ у ряд. 12.4 декларації  якщо послуги використовуються в операціях, що обкладаються ПДВ.

Докладніше читайте у «БТ», 2014, № 11, с. 16.

А що коли надалі виникне потреба відкоригувати ПЗ та ПК, зокрема при зміні ціни на послуги або поверненні передоплати (ст. 192 ПКУ)?

Складати розрахунок коригування (РК) теж має одержувач імпортних послуг. У цьому вам допоможе Шпаргалка бухгалтера із «БТ», 2014, № 17, с. 17. Але ж у якому рядку ПДВ-декларації зазначити відкориговані ПК та ПЗ?

Стосовно ПК Міндоходів висловилося в листі, що коментується: використовуйте загальний ряд. 16.1 декларації, оскільки спеціального рядка для відображення коригування ПК щодо імпортних послуг немає. Причому діяти так податківці пропонують до внесення змін до форми декларації. Цікаво, що у проектній формі, оприлюдненій на сайті Міндоходів (http://minrd.gov.ua/diyalnist-/regulyatorna-politika-/regulyatorna-politika/2014-rik/63200.html), таких «імпортних» рядків поки що немає.

За тим самим принципом пропонуємо використовувати ряд. 8.1 декларації для коригування ПЗ.

Порада. Подайте доповнення до декларації (згідно з п. 46.4 ПКУ), в якому поясніть причину такого «місця проживання» ПК та ПЗ.

Зацікавив журнал?
Отримуйте більше статей та спеціальних пропозицій за підпискою
коригування додати теги змінити теги
Додайте свої теги до статті
Розділіть мітки комами. Наприклад: бухгалтерія, форма, відсотки, ПДВ, квартальний звіт. Максимальна кількість 10.
або Закрити
Ваша оцінка врахована! Оцініть статтю :
  • Добре
  • Нормально
  • Погано
Поділитися:
Коментарі до статті