Теми
Вибрати теми статей
Сортувати за темами

Немає спеціальних — бери загальні рядки для коригування імпортного податкового кредиту

Міністерство доходів і зборів України, Жиленко Катерина, Карпова Влада
Бухгалтерський тиждень Серпень, 2014/№ 33
Друк
Лист Міндоходів України від 12.05.14 р. № 8239/6/99-99-19-03-02-15

Отримуєте від нерезидента послуги, місце постачання яких знаходиться на митній території України? Якщо так і ви є платником ПДВ, то повинні:

•  за першою подією (перерахуванням передоплати або складанням акта наданих послуг) відобразити податкові зобов’язан­ня (ПЗ) — виписати податкову накладну (ПН) і включити її до ряд. 7 ПДВ-декларації;

•  у наступному звітному періоді відобразити податковий кредит (ПК) — зазначити суму ПДВ у ряд. 12.4 декларації  якщо послуги використовуються в операціях, що обкладаються ПДВ.

Докладніше читайте у «БТ», 2014, № 11, с. 16.

А що коли надалі виникне потреба відкоригувати ПЗ та ПК, зокрема при зміні ціни на послуги або поверненні передоплати (ст. 192 ПКУ)?

Складати розрахунок коригування (РК) теж має одержувач імпортних послуг. У цьому вам допоможе Шпаргалка бухгалтера із «БТ», 2014, № 17, с. 17. Але ж у якому рядку ПДВ-декларації зазначити відкориговані ПК та ПЗ?

Стосовно ПК Міндоходів висловилося в листі, що коментується: використовуйте загальний ряд. 16.1 декларації, оскільки спеціального рядка для відображення коригування ПК щодо імпортних послуг немає. Причому діяти так податківці пропонують до внесення змін до форми декларації. Цікаво, що у проектній формі, оприлюдненій на сайті Міндоходів (http://minrd.gov.ua/diyalnist-/regulyatorna-politika-/regulyatorna-politika/2014-rik/63200.html), таких «імпортних» рядків поки що немає.

За тим самим принципом пропонуємо використовувати ряд. 8.1 декларації для коригування ПЗ.

Порада. Подайте доповнення до декларації (згідно з п. 46.4 ПКУ), в якому поясніть причину такого «місця проживання» ПК та ПЗ.

Оформи передплату та читай все Передплатити журнал
stop

Схоже, що ви використовуєте блокувальник реклами :(

Щоб користуватися всіма функціями сайту, додайте нас у винятку!

Як відключити
App
Завантажуйте наш мобільний додаток Factor

© Factor.Media, 1995 -
Всі права захищені

Використання матеріалів без узгодження з редакцією заборонено

Ознайомитись з договором-офертою

Приєднуйтесь
Адреса
м. Харків, 61002, вул. Сумська, 106а
Ми приймаємо
ic-privat ic-visa ic-visa
Powered by
Factor Web Solutions
Ми використовуємо cookie-файли, щоб зробити сайт максимально зручним для вас та аналізувати використання наших продуктів та послуг, щоб збільшити якість рекламних та маркетингових активностей. Дізнатися більше про те, як ми використовуємо ці файли можна тут.
Увійдіть, щоб читати більше! Авторизовані користувачі одержують безкоштовно 5 статей на місяць