Немає спеціальних — бери загальні рядки для коригування імпортного податкового кредиту

В обраному У обране
Друк
Міністерство доходів і зборів України, Жиленко Катерина, Карпова Влада
Бухгалтерський тиждень Серпень, 2014/№ 33
Лист Міндоходів України від 12.05.14 р. № 8239/6/99-99-19-03-02-15

Отримуєте від нерезидента послуги, місце постачання яких знаходиться на митній території України? Якщо так і ви є платником ПДВ, то повинні:

•  за першою подією (перерахуванням передоплати або складанням акта наданих послуг) відобразити податкові зобов’язан­ня (ПЗ) — виписати податкову накладну (ПН) і включити її до ряд. 7 ПДВ-декларації;

•  у наступному звітному періоді відобразити податковий кредит (ПК) — зазначити суму ПДВ у ряд. 12.4 декларації  якщо послуги використовуються в операціях, що обкладаються ПДВ.

Докладніше читайте у «БТ», 2014, № 11, с. 16.

А що коли надалі виникне потреба відкоригувати ПЗ та ПК, зокрема при зміні ціни на послуги або поверненні передоплати (ст. 192 ПКУ)?

Складати розрахунок коригування (РК) теж має одержувач імпортних послуг. У цьому вам допоможе Шпаргалка бухгалтера із «БТ», 2014, № 17, с. 17. Але ж у якому рядку ПДВ-декларації зазначити відкориговані ПК та ПЗ?

Стосовно ПК Міндоходів висловилося в листі, що коментується: використовуйте загальний ряд. 16.1 декларації, оскільки спеціального рядка для відображення коригування ПК щодо імпортних послуг немає. Причому діяти так податківці пропонують до внесення змін до форми декларації. Цікаво, що у проектній формі, оприлюдненій на сайті Міндоходів (http://minrd.gov.ua/diyalnist-/regulyatorna-politika-/regulyatorna-politika/2014-rik/63200.html), таких «імпортних» рядків поки що немає.

За тим самим принципом пропонуємо використовувати ряд. 8.1 декларації для коригування ПЗ.

Порада. Подайте доповнення до декларації (згідно з п. 46.4 ПКУ), в якому поясніть причину такого «місця проживання» ПК та ПЗ.

Оформи передплату та читай все Передплатити журнал

Схоже, що ви використовуєте блокувальник реклами :(

Щоб користуватися всіма функціями сайту, додайте нас у винятку!

Як відключити