Переходим на ЕН: экспресс-подсказки по заполнению заявления
Заканчивается ІІ квартал. Для тех, кто хочет перейти на уплату единого налога (ЕН), наступает долгожданная пора подачи Заявления о применении упрощенной системы налогообложения (далее — Заявление). Успейте это сделать до 13 июня 2014 года! Отчетно-организационные вопросы такого перехода мы обсудили с вами в «БН», 2014, № 14, с. 44. Сегодня уделим внимание заполнению самого Заявления.
Дарья КРАВЧЕНКО, налоговый эксперт, d.kravchenko@id.factor.ua
| Наименование реквизита | Пояснения |
| «Номер реєстрації в органі державної податкової служби» | Данное поле заполнять не обязательно (категория 107.01 ЗІР Миндоходов). Захотите заполнить — внесите свой номер записи о постановке на учет в органах Миндоходов (см. выписку из ЕГР). Цифры прижимайте к правому краю |
| «Дата взяття на облік в органі державної податкової служби» | Как и предыдущее поле, эту строку можете не заполнять. По желанию укажите свою дату постановки на учет в органах Миндоходов (см. выписку из ЕГР). Дату пишем в формате «ДДММГГГГ». Первым указываем день месяца (две цифры), далее — месяц (две цифры) и год (четыре цифры) |
| «Найменування органу державної податкової служби» (п. 1) | Прописываем наименование органа Миндоходов, в котором стоим на учете (см. выписку из ЕГР) |
| «Фізична особа — підприємець» | Ставим отметку «√», если Заявление заполняет ФЛП |
| «Юридична особа» | Пишем знак «√», если Заявление заполняет юрлицо |
| «Код за ЄДРПОУ, або реєстраційний номер облікової картки платника податків (ідентифікаційний номер), або серія та номер паспорта*» (п. 2) | Заносим: • код ЕГРПОУ — для юрлиц; • ИНН — для ФЛП. Важно! Физлица, которые из-за своих убеждений отказались от принятия номера учетной каточки плательщика налогов, уведомили об этом налоговый орган и имеют соответствующую отметку в паспорте, вносят серию и номер паспорта |
| «Найменування суб’єкта господарювання або прізвище, ім’я та по батькові фізичної особи — підприємця» (п. 3) | Приводим полное наименование юрлица (Ф.И.О. — для ФЛП). Внимание: аббревиатуру «ФЛП» писать не нужно |
| «Дані документа, що підтверджують державну реєстрацію юридичної особи та/або фізичної особи — підприємця (назва, номер, дата)» (п. 4) | Вписываем название, номер и дату выписки из ЕГР (категория 107.01 ЗІР Миндоходов). Запись будет иметь вид: «Виписка з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб — підприємців Серія ААБ № 482264, видана 07.08.2013 р.» |
| «Підстави подання заяви» (п. 5) | |
| «Обрання або перехід на спрощену систему оподаткування» (п.п. 5.1) | Пишем дату, начиная с которой хотим перейти на ЕН. Учитывая требования п.п. 298.1.4 НКУ, такой переход возможен лишь один раз в течение календарного года с начала любого квартала. Поэтому в строке ставим первое число выбранного квартала: «01» липня 2014 р. |
| «Зміна ставки єдиного податку» (п.п. 5.2) | Это поле заполняют единоналожники, которые хотят: • перейти из одной группы ЕН в другую (указываем номер группы, из которой хотим выйти, и номер желаемой группы ЕН); • изменить ставку ЕН, не покидая при этом выбранной группы (указываем размер старой и новой ставок ЕН). Не забудьте! При переходе на НДСную ставку ЕН с не НДСной вместе с Заявлением нужно подать Регистрационное заявление плательщика НДС (форма № 1-ПДВ). При отказе от НДСной ставки — Заявление об аннулировании регистрации плательщика НДС (форма № 3-ПДВ) |
| «Внесення змін до свідоцтва платника єдиного податку щодо» (п.п. 5.3) | При переходе на ЕН не заполняем. А вот если мы хотим изменить свои данные, уже находясь на ЕН, тогда ставим отметку «√» напротив соответствующей строки |
| «Відмова від спрощеної системи оподаткування» и «Причини відмови від спрощеної системи оподаткування» (п.п. 5.4) | При переходе на ЕН не заполняем. Данное поле необходимо заполнить при отказе от упрощенной системы налогообложения |
| «Податкова адреса суб’єкта господарювання» (п. 6) | Вносим свой налоговый адрес, указанный в ЕГР. А именно: почтовый индекс, название страны, область, район (при необходимости), город, название улицы, номер дома, корпуса, офиса/квартиры. Также прописываем контактный номер телефона (с кодом оператора/города), номер факса и E-mail (при наличии) |
| «Місце провадження господарської діяльності» (п. 7) | Общий случай. Указываем адрес, по которому будем осуществлять хоздеятельность. Записываем его в таком порядке: • почтовый индекс; • наименование населенного пункта; • название улицы; • номер дома, корпуса, офиса/квартиры. Если таких адресов несколько, указываем их все |
| Если деятельность проводим в местах, которые заранее нельзя определить. В строке указываем не конкретное место, а общее его название, например, «Торгівля на ринках України» и/или «Торгівля на виставках України» и т. д. (категория 107.01 ЗІР Миндоходов) Внимание! Такие формулировки, как «деятельность по заказу» или «деятельность на территории Украины», не подходят | |
| «Обрана ставка єдиного податку при переході на спрощену систему оподаткування» (п. 8) | Приводим желаемую ставку и группу ЕН (категория 107.01 ЗІР Миндоходов). Выбрали группу 1 или группу 2? Пишем размер ставки ЕН в процентах к МЗП и номер группы. Хотите работать в другой группе? Внесите номер группы ЕН и ставку ЕН в процентах к доходу. Не забудьте! Предприятие, ранее зарегистрированное плательщиком НДС, но выбравшее группу и ставку неплательщика НДС, лишается своего статуса. А значит, дополнительно подает Заявление об аннулировании регистрации плательщика НДС по ф. № 3-ПДВ. Предприятие, которое было и после перехода осталось плательщиком НДС, сохраняет свой статус. В случае перехода неплательщиком НДС на ЕН с уплатой НДС оно вдобавок подает Регистрационное заявление плательщика НДС по ф. № 1-ПДВ |
| «Кількість осіб, які одночасно перебувають з фізичною особою — підприємцем у трудових відносинах, або середньооблікова чисельність працівників у юридичної особи» (п. 9) | ФЛП вносят численность работников, с которыми заключены трудовые договоры (работники в социальных отпусках не учитываются); Юрлица — среднеучетную численность работающих, рассчитанную согласно п. 4 Инструкции по статистике количества работников, утвержденной приказом Госкомстата от 28.09.05 г. № 286. Внимание! Данный показатель для групп 2, 3, 4 не должен превышать свой допустимый размер (10, 20 и 50 человек соответственно). ФЛП же группы 1 ставят прочерк |
| «Обрані види діяльності згідно з КВЕД ДК 009:2005» (п. 10) | Эту строку заполняют лишь ФЛП группы 1 и группы 2, так как вид деятельности для них обуславливает размер ставки ЕН. Совет. Укажите максимальное количество видов деятельности, которыми вы хотите заниматься. При этом виды деятельности, которые вы укажете, должны совпадать с видами деятельности из ЕГР. Иначе вам могут отказать в переходе на ЕН (категория 507.01 ЗІР Миндоходов). Внимание! Избранные виды хоздеятельности записываем согласно КВЭД-2010 («БН», 2014, № 13, с. 43) |
| «У разі здійснення виробництва (з пункту 10)» (п.п. 10.1) | Эту строку оставляем незаполненной. Причина — из п.п. 5 п. 298.3 НКУ исключено предписание о необходимости указывать в Заявлении виды производимого товара |
| «Наявність податкового боргу, крім безнадійного податкового боргу, що виник унаслідок дії обставин непереборної сили (форс-мажорних обставин)» (п. 11) | Ставим галочку напротив слова «відсутній». Внимание! Наличие налогового долга (кроме безнадежного налогового долга, который возник при форс-мажорных обстоятельствах) — основание для отказа в переходе на ЕН (п.п. 291.5.8 НКУ) |
| «Обсяг доходу за попередній календарний рік становить (пункт 5 Розрахунку доходу за попередній календарний рік, що передує року переходу на спрощену систему оподаткування)» (п. 12) | Отражаем размер дохода за предыдущий (2013) календарный год, пересчитанный с соблюдением требований ст. 292 НКУ. При этом он: • не должен превышать размер допустимого дохода для группы, в которую вы хотите попасть; • должен соответствовать данным Расчета дохода. Его форму, как и форму самого заявления, вы можете найти в приказе МФУ от 20.12.11 г. № 1675. Сумму дохода записываем словами. Внимание! Доход, полученный с начала 2014 года и до дня подачи заявления на ЕН, рассчитывать и указывать не нужно |
| «Розрахунок доходу за попередній календарний рік, що передує року переходу на спрощену систему оподаткування за попередній календарний рік, додається» (п. 13) | При переходе на ЕН обязательно ставим галочку в этом поле и прилагаем Расчет дохода за предыдущий календарный год |
| «Суб’єкт господарювання»: «(підпис, дата)» | Ставим: • подпись руководителя предприятия или уполномоченного им лица, если заявление составляет юрлицо; • подпись ФЛП или его законного представителя, если это физлицо — предприниматель |
| «М. П.» | Заявление скрепляем печатью (при наличии) |
