Переходимо на ЄП: експрес-підказки щодо заповнення заяви
Закінчується ІІ квартал. Для тих, хто хоче перейти на сплату єдиного податку (ЄП), настає довгоочікуваний час подання Заяви про застосування спрощеної системи оподаткування (далі — Заява). Встигніть зробити це до 13 червня 2014 року! Звітно-організаційні питання такого переходу ми обговорили з вами у «БТ», 2014, № 14, с. 44. Сьогодні приділимо увагу заповненню самої Заяви.
Дар’я КРАВЧЕНКО, податковий експерт, d.kravchenko@id.factor.ua
Найменування реквізиту | Пояснення |
1 | 2 |
«Номер реєстрації в органі державної податкової служби» | Це поле заповнювати не обов’язково (категорія 107.01 ЗІР Міндоходів). Побажаєте заповнити — внесіть свій номер запису про взяття на облік в органах Міндоходів (див. виписку з ЄДР). Цифри вирівняйте за правим краєм |
«Дата взяття на облік в органі державної податкової служби» | Як і попереднє поле, цей рядок можете не заповнювати. За бажанням зазначте свою дату взяття на облік в органах Міндоходів (див. виписку з ЄДР). Дату записуємо у форматі «ДДММРРРР». Першим указуємо день місяця (дві цифри), далі — місяць (дві цифри) та рік (чотири цифри) |
«Найменування органу державної податкової служби» (п. 1) | Прописуємо найменування органу Міндоходів, у якому перебуваємо на обліку (див. виписку з ЄДР) |
«Фізична особа — підприємець» | Ставимо відмітку «V», якщо Заяву заповнює ФОП |
«Юридична особа» | Пишемо знак «V», якщо Заяву заповнює юридична особа |
«Код за ЄДРПОУ, або реєстраційний номер облікової картки платника податків (ідентифікаційний номер), або серія та номер паспорта*» (п. 2) | Вносимо: • код за ЄДРПОУ — для юридичних осіб; • ІПН — для ФОП. Важливо! Фізична особи, які через свої переконання відмовилися від прийняття номера облікової картки платника податків, повідомили про це податковий орган і мають відповідну відмітку в паспорті, записують серію та номер паспорта |
«Найменування суб’єкта господарювання або прізвище, ім’я та по батькові фізичної особи — підприємця» (п. 3) | Наводимо повне найменування юридичної особи (П. І. Б. — для ФОП). Увага: абревіатуру «ФОП» писати не потрібно |
«Дані документа, що підтверджують державну реєстрацію юридичної особи та/або фізичної особи — підприємця (назва, номер, дата)» (п. 4) | Вписуємо назву, номер і дату виписки з ЄДР (категорія 107.01 ЗІР Міндоходів). Запис матиме вигляд: «Виписка з єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб — підприємців. Серія ААБ № 482264, видана 07.08.2013 р.» |
«Підстави подання заяви» (п. 5) | |
«Обрання або перехід на спрощену систему оподаткування» (п.п. 5.1) | Наводимо дату, починаючи з якої хочемо перейти на ЄП. З урахуванням вимог п.п. 298.1.4 ПКУ такий перехід є можливим тільки один раз протягом календарного року з початку будь-якого кварталу. Тому в рядку проставляємо перше число вибраного кварталу: «01» липня 2014 р. |
«Зміна ставки єдиного податку» (п. п. 5.2) | Це поле заповнюють єдиноподатники, які хочуть: • перейти з однієї групи ЄП до іншої (вказуємо номер групи, з якої хочемо вийти, та номер бажаної групи ЄП); • змінити ставку ЄП, не залишаючи при цьому вибраної групи (вказуємо розмір «старої» та «нової» ставок ЄП). Не забудьте! При переході на ПДВшну ставку ЄП з неПДВшної разом із Заявою потрібно подати Реєстраційну заяву платника ПДВ (форма № 1-ПДВ). При відмові від ПДВшної ставки — Заяву про анулювання реєстрації платника ПДВ (форма № 3-ПДВ) |
«Внесення змін до свідоцтва платника єдиного податку щодо» (п.п. 5.3) | При переході на ЄП не заповнюємо. А от якщо ми хочемо змінити свої дані, уже перебуваючи на ЄП, тоді ставимо відмітку «V» напроти відповідного рядка |
«Відмова від спрощеної системи оподаткування»и «Причини відмови від спрощеної системи оподаткування» (п.п. 5.4) | При переході на ЄП не заповнюємо. Це поле необхідно заповнити при відмові від спрощеної системи оподаткування |
«Податкова адреса суб’єкта господарювання» (п. 6) | Зазначаємо свою податкову адресу, вказану в ЄДР, а саме: поштовий індекс, назву країни, область, район (за необхідності), місто, назву вулиці, номер будинку, корпусу, офісу/квартири. Також вписуємо контактний номер телефону (з кодом оператора/міста), номер факсу та е-mail (за наявності) |
«Місце провадження господарської діяльності» (п. 7) | Загальний випадок. Зазначаємо адресу, за якою здійснюватимемо госпдіяльність. Записуємо її в такому порядку: • поштовий індекс; • найменування населеного пункту; • назва вулиці; • номер будинку, корпусу, офісу/квартири. Якщо таких адрес декілька, вказуємо їх усі |
Якщо діяльність здійснюємо в місцях, які наперед не можна визначити. У рядку вказуємо не конкретне місце, а загальну його назву, наприклад «Торгівля на ринках України» та/або «Торгівля на виставках України» тощо (категорія 107.01 ЗІР Міндоходів). Увага! Такі формулювання, як «діяльність за замовленням» або «діяльність на території України», не допускаються | |
«Обрана ставка єдиного податку при переході на спрощену систему оподаткування» (п. 8) | Наводимо бажану ставку та групу ЄП (категорія 107.01 ЗІР Міндоходів). Вибрали групу 1 чи групу 2? Записуємо розмір ставки ЄП у відсотках до МЗП та номери групи. Хочете працювати в іншій групі? Внесіть номер групи ЄП і ставку ЄП у відсотках до доходу. Не забудьте! Підприємство, яке раніше було зареєстроване платником ПДВ, але обрало групу і ставку неплатника ПДВ, позбавляється свого статусу. Тому додатково подає Заяву про анулювання реєстрації платника ПДВ за ф. № 3-ПДВ. Підприємство, яке було та після переходу залишилося платником ПДВ, зберігає свій статус. У разі переходу неплатником ПДВ на ЄП зі сплатою ПДВ воно додатково подає Реєстраційну заяву платника ПДВ за ф. № 1-ПДВ |
«Кількість осіб, які одночасно перебувають з фізичною особою — підприємцем у трудових відносинах, або середньооблікова чисельність працівників у юридичної особи» (п. 9) | ФОП зазначає чисельність працівників, з якими укладено трудові договори (працівники в соціальних відпустках не враховуються). Юридичні особи — середньооблікову чисельність працюючих, розраховану згідно з п. 4 Інструкції зі статистики кількості працівників, затвердженої наказом Держкомстату від 28.09.05 р. № 286. Увага! Цей показник для груп 2, 3, 4 не повинен перевищувати свого допустимого розміру (10, 20 і 50 осіб відповідно). ФОП же групи 1 ставить прокреслення |
«Обрані види діяльності згідно з КВЕД ДК 009:2005» (п. 10) | Цей рядок заповнюють лише ФОП групи 1 та групи 2, оскільки вид діяльності для них зумовлює розмір ставки ЄП. Порада. Зазначте максимальну кількість видів діяльності, які ви хочете здійснювати. При цьому види діяльності, які ви вкажете, повинні збігатися з видами діяльності з ЄДР. Інакше вам можуть відмовити в переході на ЄП (категорія 507.01 ЗІР Міндоходів) Увага! Обрані види госпдіяльності записуємо згідно з КВЕД-2010 («БТ», 2014, № 13, с. 43) |
«У разі здійснення виробництва (з пункту 10)» (п.п. 10.1) | Цей рядок залишаємо незаповненим. Причина — з п.п. 5 п. 298.3 НКУ вилучено припис про необхідність зазначати в Заяві види виготовлюваного товару |
«Наявність податкового боргу, крім безнадійного податкового боргу, що виник унаслідок дії обставин непереборної сили (форс-мажорних обставин)» (п. 11) | Ставимо галочку напроти слова «відсутній». Увага! Наявність податкового боргу (окрім безнадійного податкового боргу, що виник унаслідок форс-мажорних обставин) — підстава для відмови в переході на ЄП (п.п. 291.5.8 ПКУ) |
«Обсяг доходу за попередній календарний рік становить (пункт 5 Розрахунку доходу за попередній календарний рік, що передує року переходу на спрощену систему оподаткування)» (п. 12) | Відображаємо розмір доходу за попередній (2013) календарний рік, перерахований із дотриманням вимог ст. 292 ПКУ. При цьому він: • не повинен перевищувати розміру допустимого доходу для групи, до якої ви хочете потрапити; • має відповідати даним Розрахунку доходу. Його форму, як і форму самої заяви, ви можете знайти в наказі МФУ від 20.12.11 р. № 1675 Суму доходу записуємо словами. Увага! Дохід, отриманий із початку 2014 року до дня подання заяви на ЄП, розраховувати і вказувати не потрібно |
«Розрахунок доходу за попередній календарний рік, що передує року переходу на спрощену систему оподаткування за попередній календарний рік, додається» (п. 13) | При переході на ЄП обов’язково ставимо галочку в цьому полі та додаємо Розрахунок доходу за попередній календарний рік |
«Суб’єкт господарювання»: «(підпис, дата)» | Проставляємо: • підпис керівника підприємства чи уповноваженої ним особи, якщо заяву складає юридична особа; • підпис ФОП або його законного представника, якщо це фізична особа — підприємець |
«М. П.» | Заяву скріплюємо печаткою (за наявності) |