Новая декларация по прибыли: «годовые» и «квартальные» строки. Немного о «трансфертном» отчете

Новая декларация по прибыли: «годовые» и «квартальные» строки. Немного о «трансфертном» отчете

Письмо Миндоходов Украины от 07.03.14 г. № 5699/7/99-99-19-03-01-17

«Чужие строки». Новая декларация по налогу на прибыль, утвержденная приказом Миндоходов от 30.12.13 г. № 872, принесла с собой много интересного*. В частности, налоговики выделили строки в декларации, которые заполняют плательщики-«квартальщики» и не заполняют «годовики».

* Подробнее читайте в «БН», 2014, № 4, с. 44; № 5, с. 4.

Так, сноска 2 гласит, что строки 15, 16, 18, 19, 21 и 22 заполняют только налогоплательщики, которые отчитываются ежеквартально. То, что указанные строки не заполняют «годовики», налоговики подтвердили в консультации из категории 102.30.02 ЗІР Миндоходов.

А вот теперь имеем и официальное тому подтверждение — комментируемое письмо.

Кроме того, Миндоходов разъясняет, что в карточку лицевого счета «годовых» прибыльщиков попадают данные из строк 14, 17 и 20, а «квартальных» — из строк 16, 19 и 22.

Это успокоит тех налогоплательщиков, у которых возникли проблемы с заполнением/незаполнением строки 16. Напомним, что в старой форме декларации не было сноски, разделяющей строки на «годовые» и «квартальные». Потому, значение стр. 14 (если стр. 15 не заполнялась) дублировалось в стр. 16. В новой же форме такого дублирования нет, но программное обеспечение налоговиков еще об этом «не узнало», а потому выдавало ошибки в случае пустой стр. 16. Дабы решить проблему, местные налоговики рекомендовали все-таки «по старой дружбе» заполнить строку 16.

Важно! Даже если вы заполнили строку 16, то это не должно повлиять на конечный результат — сумму уплаченного в бюджет налога на прибыль. Ведь, как мы уже сказали выше, в карточку лицевого счета «затянется» значение только строки 14. Поэтому переживать о том, что вы допустили ошибку, и подавать уточняющий расчет не обязательно.

Также в комментируемом письме миндоходовцы рассказали, как заполнить новую таблицу «Дванадцятимісячний період для сплати авансових внесків¹⁴»**, когда вы уточняете сумму авансовых взносов. Ничего сложного, просто следуйте разъяснению из сноски 14.

** В письме контролеры привели название этой таблицы со сноской «8», хотя в форме декларации указана сноска «14».

Например, в мае 2014 года вы обнаружите ошибку в расчете авансовых взносов в декларации за 2013 год. В результате сумма «авансовой» строки 23 из 10000 грн. превратится в 15000 грн. Как заполнить таблицу, смотрите на рисунке ниже.

Фрагмент декларации по налогу на прибыль

При этом в карточку лицевого счета пойдут следующие суммы «прибыльных» авансов: за март и апрель — из строки 34 декларации, а за май — февраль — из уточненной строки 23. Следует напомнить еще и о штрафном «довеске» со стр. 38 декларации.

Трансфертные тонкости. Своим приказом от 11.11.13 г. № 669 Миндоходов утвердило форму и Порядок заполнения Отчета о контролируемых операциях («БН», 2014, № 3, с. 5). Впервые подать Отчет нужно до 01.05.14 г. Уже сейчас налоговики разъяснили отдельные нюансы заполнения Отчета. Подробнее о них мы расскажем в одном из ближайших номеров нашей газеты.