«Если друг отказался вдруг»… вовремя выполнять денежное обязательство: судебный ликбез (ч. 2)

Нарушены денежные обязательства: начисляем пеню

Что такое пеня и каков ее размер?

1. На вопрос о том, что такое пеня, отвечает ч. 3 ст. 549 ГКУ. Она говорит нам о том, что пеней является неустойка, которая рассчитывается в процентах от суммы несвоевременно исполненного денежного обя­зательства за каждый день просрочки исполнения.

Обратите внимание! Такую пеню устанавливайте только в процентах от суммы просроченного платежа. Если вы установите размер пени в твердой денежной сумме, исковые требования о взыскании такой пени суд не удовлетворит.

2. Размер и базу начисления пени стороны, как правило, прописывают в договоре.

Важно. Если в договоре не определены размер и база начисления пени или указано, что пеня начисляется в соответствии с законодательством, то взыскать пеню кредитор сможет лишь в том случае, если обязанность и условия ее уплаты предусмотрены определенным законодательным актом.

Например, начисление пени в определенном размере предусмотрено ст. 14 Закона Украины "О государственном материальном резерве" от 24.01.97 г. № 51/97-ВР, ст. 36 Закона Украины "О телекоммуникациях" от 18.11.03 г. № 1280-IV, ст. 1 Закона Украины "Об ответственности субъектов предпринимательской деятельности за несвоевременное внесение платы за потребленные коммунальные услуги и содержание придомовых территорий" от 20.05.99 г. № 686-XIV.

3. Если ваша деятельность не подпадает под действие спецнормативов (а таких субъектов большинство), то для вас актуален Закон Украины "Об ответственности за неисполнение денежных обязательств" от 22.11.96 г. № 543/96-ВР. Статьей 3 этого Закона и частью 2 статьи 343 ХКУ установлен предельный (максимальный) размер пени за просрочку платежа — двойная учетная ставка НБУ (годовых), которая действовала в период, за который платится пеня.

С 13.08.13 г. учетная ставка НБУ составляет 6,5 % годовых («БН», 2014, № 8, с. 25). Двойной размер соответственно 13 % годовых.

Важно. Если в договоре указан больший размер пени, то суд будет начислять пеню исходя из двойной учетной ставки НБУ

Пеня: период начисления и исковая давность

Определить период времени, за который начисляется пеня, нам поможет ч. 6 ст. 232 ХКУ. Здесь мы находим, что этот период не может превышать 6 месяцев со дня, когда должно было быть выполнено денежное обязательство. Например, в договоре указано, что покупатель обязан оплатить полученный товар до 01.03.14 г. В этой ситуации пеня за невыполнение обязательства (неоплату товара) начисляется за период с 01.03.14 г. до 01.09.14 г.

В договоре вы можете указать большую или меньшую продолжительность периода, за который начисляется пеня. А вот день, с которого начинает течь этот период, изменить нельзя. В любом случае период начисления пени следует отсчитывать со дня, следующего за последним днем, когда обязательство должно быть выполнено.

Заметьте! Если в договоре есть условие об уплате пени за каждый день просрочки платежа, то это не расценивается как установление нового периода, за который начисляется пеня.

К требованиям о взыскании неустойки (штрафа, пени) применяется специальная исковая давность в один год (п. 1 ч. 2 ст. 258 ГКУ)

Пеня и другие штрафные санкции: точки соприкосновения

Суд еще раз обратил внимание на тот факт, что штраф и пеня не являются отдельными и самостоятельными видами ответственности, а объединяются одним понятием неустойки. Поэтому в договоре вполне может быть прописано одновременное применение этих двух санкций — штрафа и пени (подобные выводы приведены в Обзорном письме Высшего хозяйственного суда Украины (далее — ВХСУ) от 29.04.13 г. № 01-06/767/2013).

Хотелось бы добавить, что наряду с пеней возможно также взыскать с должника-нарушителя инфляционные и 3 % годовых, которые предусмотрены ст. 625 ГКУ (о них ниже). Подтверждение этому находим в п. 8 упомянутого Обзорного письма ВХСУ от 29.04.13 г. № 01-06/767/2013, п. 4 письма Высшего специализированного суда Украины по рассмотрению гражданских и уголовных дел от 27.09.12 г. № 10-1390/0/4-12, п. 8 письма Высшего специализированного суда Украины по рассмотрению гражданских и уголовных дел от 13.04.11 г.

Также применение пени не исключает одновременного начисления процентов за пользование чужими денежными средствами (ст. 536 ГКУ).

А вот проценты на саму сумму неустойки (пени) не начисляются в силу прямого запрета (ч. 2 ст. 550 ГКУ)

Инфляционные начисления

Особенности расчета суммы инфляционных

Важно понимать, что инфляционные начисления на сумму долга не являются штрафной санкцией. Суть инфляционных — в возмещении материальных потерь кредитора от обесценивания денежных средств за все время просрочки в их уплате.

Для расчета суммы инфляционных необходимы сумма долга и индексы инфляции за все месяцы, в течение которых имела место просрочка исполнения денежного обязательства. Индексы инфляции ежемесячно обнародуются Госслужбой статистики Украины.

Вы, конечно, знаете, что наименьший период для определения индекса инфляции составляет один месяц. Именно этот факт и обуславливает особенность расчета суммы инфляционных.

Размер долга берем по состоянию на последний день месяца, в котором должен быть осуществлен платеж.

Индекс инфляции определяем за период просрочки начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором должен быть осуществлен платеж, и за все месяцы просрочки, включая месяцы, в которых индекс инфляции составлял меньше единицы (т. е. была дефляция).

Например, срок оплаты товара — до 20.01.14 г. В этом случае мы берем сумму долга по состоянию на 31.01.14 г. и определяем индекс инфляции начиная с февраля 2014 года.

Обратите внимание! Инфляционные начисляем отдельно за каждый месяц, в котором имела место просрочка платежа, а полученные результаты суммируем

Проценты и инфляционные не совместимы

На сумму инфляционных проценты не начисляются

Исковая давность — общая

К требованиям о взыскании суммы долга с учетом установленного индекса инфляции применяется общая исковая давность в 3 года (ст. 257 ГКУ)

3 % годовых

Так же, как и инфляционные, 3 % годовых не имеют характера штрафных санкций и являются способом защиты имущественного права и интереса кредитора путем получения от должника компенсации за пользование средствами, которые должны быть уплачены кредитору.

Размер процентов, предусмотренный ч. 2 ст. 625 ГКУ (3 % годовых), может быть увеличен или уменьшен сторонами в договоре.

К требованиям о взыскании 3 % годовых применяется общая исковая давность в 3 года (ст. 257 ГКУ)

Инфляционные и 3 % годовых: отдельные вопросы взыскания

Кредитор вправе требовать, в том числе в судебном порядке, уплаты должником сумм инфляционных начислений и 3 % годовых как вместе с уплатой основной суммы долга, так и отдельно от нее

Важно. Должник не обязан платить инфляционные и 3 % годовых в случаях, когда:

• средства возвращаются лицу, которое отказалось от принятия обязательства по договору (ст. 612 ГКУ);

• возвращается сумма аванса или задатка;

• средства возвращаются в связи с прекращением обязательства (в том числе путем расторжения договора) по соглашению сторон или в связи с признанием договора недействительным;

• возмещаются убытки и ущерб;

• возвращаются безосновательно полученные средства (ст. 1212 ГКУ)

При выходе участника из ООО ему выплачивается стоимость имущества общества, пропорциональная его доле в уставном фонде, в срок до 12 месяцев со дня выхода (ст. 54 Закона о хозобществах).

После истечения 12 месяцев с момента подачи участником заявления о выходе из состава ООО с выплатой принадлежащей ему доли имущества к ООО может быть применена ответственность за просрочку платежа в виде инфляционных и 3 % годовых

В некоторых случаях денежное обязательство может возникать на основании решения суда (например, в ситуации, когда суд принимает решение о взыскании суммы предоплаты в связи с недопоставкой продукции). Это предусмотрено ч. 5 ст. 11 ГКУ.

Так вот, в случае невыполнения судебного решения в установленный срок к нарушителю применяется ответственность в виде инфляционных и 3 % годовых на общих основаниях

Инфляционные и 3 % годовых: нюансы взыскания после принятия судебного решения

По общему правилу обязательства, в том числе денежные, должны прекращаться их надлежащим исполнением. Общий перечень условий для прекращения обязательств приведен в ст. 598 — 609 ГКУ. Такого основания, как вынесение решения суда об удовлетворении требований кредитора, среди них нет. Поэтому в случае если должник не выполняет решение суда, то обязательства сторон не прекращаются, должник не освобождается от ответственности за неисполнение обязательства, а кредитор вправе требовать от должника уплаты 3 % годовых и инфляционных вплоть до полного исполнения денежного обязательства.

Интересный нюанс! Предположим, суд принял решение о взыскании основной суммы долга и неустойки (штрафа и пени). После принятия такого решения неустойка по своей правовой природе продолжает оставаться неустойкой. Поэтому в случае просрочки ее уплаты проценты не начисляются, а вот инфляционные и 3 % годовых можно взыскать на общих основаниях за весь период просрочки уплаты неустойки начиная с дня, следующего за днем вступления в законную силу решения суда.

Все вышесказанное касается также случаев отсрочки и рассрочки выполнения решения суда, а также изменения способа и порядка выполнения решения путем обращения взыскания на средства должника (ст. 121 Хозяйственного процессуального кодекса Украины). Причина — во время отсрочки, рассрочки или изменения решения суда продолжают происходить инфляционные процессы. А поскольку денежное обязательство остается невыполненным, то кредитор имеет право на компенсацию в виде инфляционных и 3 % годовых

3 % годовых и проценты за пользование чужими средствами — разные вещи

3 % годовых, о которых идет речь в ч. 2 ст. 625 ГКУ, — это мера ответственности за нарушение денежного обязательства и способ защиты имущественного права и интереса кредитора.

Проценты, которые указаны в ст. 536 ГКУ, — это плата за пользование чужими денежными средствами, в том числе безосновательно полученными или сохраненными деньгами (ст. 1212, 1214 ГКУ).

Основаниями для применения ст. 536 ГКУ являются:

1) наличие факта пользования чужими деньгами;

2) установление размера процентов договором или действующим законодательством. Например, ст. 1048 ГКУ установлены проценты за пользование ссудой, ст. 1054 ГКУ — проценты за пользование кредитом, ст. 1061 ГКУ — проценты по депозитам (за пользование банком средствами вкладчиков).

Как вы видите, общим для всех этих процентов является то, что они начисляются именно в связи с пользованием чужими деньгами, а не по причине каких-либо нарушений/просрочек оплаты.

Отличие ч. 2 ст. 625 ГКУ в том, что указанные в ней 3 % годовых применяются исключительно при нарушении денежного обязательства.

Отсюда вывод! Если в законе или в договоре предусмотрен размер процентов за пользование чужими средствами (ст. 536 ГКУ), то кредитор вправе обратиться с иском в суд о взыскании с должника не только этих процентов, но и 3 % годовых (конечно, при нарушении денежного обязательства).

Налогообложение пени, инфляционных и 3 % годовых

В этом вопросе, напомним, есть полная ясность:

• НДС данные суммы не облагаются (в базу налогообложения не включаются) (абз. 3 п. 188.1 НКУ) («БН», 2013, № 47, с. 34);

• в расходы не включаются (п.п. 139.1.11 НКУ), в доходы включаются (п.п. 135.5.3 НКУ) («БН», 2012, № 30, с. 11)