(066) 87-010-10 Перезвоните мне
Переводим бухгалтеров в ОНЛАЙН!
Перейти к номеру...
  • № 9
  • № 8
  • № 7
  • № 5
? С помощью этой функции вы можете перейти в номер, который вас интересует
В этом номере :
 
  • В избранное
  • Печать
  • Шрифт
  • Цвет фона
  • Комментарии 0
  • В разработке
3/32
Бухгалтерская неделя
Бухгалтерская неделя
Февраль , 2015/№ 6

Новая декларация по НДС: все внимание на остатки отрицательного значения

Приказ Минфина Украины от 23.01.15 г. № 13 «О внесении изменений в некоторые нормативно-правовые акты Министерства финансов Украины»
Untitled 1
  • Когда начинаем. Минфин успел «запрыгнуть в последний вагон»!

    Комментируемый приказ опуб­ликован 30.01.15 г. и в этот же день вступил в силу.

    Это означает, что новые формы НДС-отчетности, утвержденные этим приказом, нужно подавать начиная с отчета за февраль 2015 года (п. 46.6 НКУ). Как уже неоднократно было, от «квартальных» плательщиков фискалы будут требовать новые формы уже за I квартал 2015 года. Об этом контролеры сообщили на сайте ГФСУ (http://sfs.gov.ua/anonsi/8688.html).

    Декларации за январь 2015 года подаем по «старым» формам, утвержденным приказом МФУ от 23.09.14 г. № 966 (без изменений).

    Что изменилось. В новой редакции изложены:

    • НДС-декларация и все приложения к ней (самые существенные изменения произошли в форме приложения Д2);

    • уточняющий расчет.

    Не изменился только расчет неплательщика НДС, получившего услуги от нерезидента.

    Главное отличие новой НДС-декларации от предыдущей — в ней выделены в отдельный раздел остатки отрицательного значения, образовавшиеся по состоянию на 01.02.15 г.

    Именно с этой даты начала работать Система электронного администрирования НДС (СЭА).

    В разделы I — III новой декларации должны попадать только операции, осуществленные начиная с 01.02.15 г. В новом разделе IV «Погашення залишків сум від’ємного значення звітних (податкових) періодів до 01 лютого 2015 року» декларации будут собраны остатки отрицательного значения НДС, накопленные за всю предыдущую историю плательщика. Это остатки:

    • которые будут указаны в стр. 20.2 и 24 декларации за январь 2015 года (IV квартал 2014 года);

    • остатки НДС, которые когда-то были указаны в стр. 23.1 и 23.2 декларации по НДС, но не возмещены плательщику по состоянию на 01.02.15 г.

    Для того чтобы правильно указать такие остатки, придется произвести сверку с фискалами, поскольку в обновленном приложении Д2 нужно будет детализировать остатки отрицательного значения НДС в разрезе отчетных периодов их возникновения.

    Обратите внимание! Суммы НДС, заявленные к возмещению на текущий счет и в счет будущих платежей, которые «зависли» на 1 февраля 2015 года, снова возвращаются в НДС-декларацию. Такие суммы можно будет использовать для того, чтобы увеличить свой регистрационный лимит в СЭА и включить в налоговый кредит.

    Изменения в порядке заполнения и подачи. В новой редакции изложен и Порядок заполнения и подачи налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость (далее — Порядок). Теперь все плательщики будут подавать НДС-отчетность в электронной форме. Отправить ее нужно не позже окончания последнего часа дня, в котором истекает предельный срок подачи.

    Не обошлось и без некоторых курьезов. В п. 14 разд. III Порядка предусмотрено, что оригиналы бумажных таможенных деклараций нужно приложить к декларации. Конечно, бумажные документы невозможно приложить к электронной отчетности. Их придется нести в канцелярию налоговой инспекции.

    Пока еще не понятно, каким образом будут отчитываться «квартальщики» за I квартал 2015 года, чтобы отделить операции января от операций февраля — марта. Им придется:

    • или подать две отдельные декларации за такие периоды;

    • или все операции указать в одной декларации.

    Во втором варианте «квартальщики» попадут в невыгодное положение, ведь январские продажи не учитываются в СЭА для определения лимита регистрации. Однако они «сыграют в минус» из-за последней составляющей суперформулы (п. 2001.3 НКУ). Надеемся, что фискалы оперативно отреагируют на эту проблему.

    Подробный анализ новой НДС-отчетности мы проведем в одном из следующих номеров нашей газеты. А сейчас еще раз напомним, что декларации за январь нужно подать по «старой» форме. Мы бы советовали в этой декларации учесть все НН, отложенные до «лучших времен», чтобы они попали в раздел IV новой декларации.

  • Заинтересовал журнал?
    Получайте по подписке больше статей и специальных предложений
    НДС, декларация добавить теги изменить теги
    Добавьте свои теги к статье
    Разделяйте метки запятой. Например: бухгалтерия, форма, проценты, НДС, квартальный отчёт. Максимальное количество 10.
    или Закрыть
    Ваша оценка учтена! Оцените статью :
    • Хорошо
    • Нормально
    • Плохо
    Поделиться:
    Комментарии к статье