(066) 87-010-10 Перезвоните мне
Переводим бухгалтеров в ОНЛАЙН!
? С помощью этой функции вы можете перейти в номер, который вас интересует
В этом номере :
 
  • В избранное
  • Печать
  • Шрифт
  • Цвет фона
  • Комментарии 0
  • В разработке
7/22
Бухгалтерская неделя
Бухгалтерская неделя
Январь , 2015/№ 1-2

Организм требует продолжения банкета, а ФНС — годовой отчет…

http://tinyurl.com/yyfdvk8p
Как же не хочется после новогодне-рождественских праздников окунаться в пучину цифр и отчетов. Но время не ждет! И вот на календаре уже «горит красным пламенем» 25 января — предельный срок подачи годового отчета в ФНС. Но в 2015 году он припадает на выходной день! Есть ли «перенос» по этому отчету? Как заполнить без ошибок графы отчета в ФНС? А если «забыть» и не сдать, будут ли штрафы? Дать четкие и понятные ответы на эти и другие вопросы, касающиеся годового отчета в ФНС, — цель этой статьи.

Отчет в ФНС: кратко о главном

Каждый год бухгалтеры несут в ФНС Ведомость распределения численности работников, годового фактического объема реализованной продукции (работ, услуг) по видам экономической деятельности (приложение 3 к Порядку № 30; далее — Ведомость распределения). Поверьте, эта Ведомость нужна ФНС не ради праздного любопытства. Дело в том, что ее показатели влияют на класс производственного риска, к которому отнесено ваше предприятие. А от него, в свою очередь, зависит размер начисляемого вами ЕСВ.

Ежегодно ФНС осуществляет пересмотр с начала текущего года принадлежности страхователя к классу профессионального риска производства по основному виду экономической деятельности. Для этого ему и нужна ваша Ведомость распределения.

Но прежде чем перейти к порядку ее заполнения, приведем «экспресс»-ответы на вопросы, касающиеся подачи Ведомости.

 

Таблица 1. «Экспресс»-ответы на «ведомостные» вопросы

Вопрос

Ответ

Кто обязан подавать Ведомость распределения?

Все страхователи* независимо от избранной системы налогообложения и количества наемных работников (п. 3.10 Порядка № 30). К ним относятся, в частности (раздел ІІ Порядка № 30):

• работодатели-предприятия (их филиалы, обособленные подразделения, которые имеют отдельный баланс и самостоятельно ведут расчеты с застрахованными лицами);

• предприниматели, которые используют наемный труд

* Возьмите на заметку! ФНС настаивает, чтобы Ведомость распределения подавали не только субъекты хозяйствования, которые являются работодателями на момент ее подачи, но также и те, кто хоть раз в своей деятельности использовал наемный труд.

В какой срок?

Один раз в год до 25 января года, следующего за отчетным.

Мы уже сказали выше, что в 2015 году 25 января припадает на выходной день. Возможность переноса предельного срока подачи отчета в таких случаях Порядком № 30 не предусмотрена. Но «всех нужнее и дороже … в этом мире доброта» — ФНС идет навстречу страхователям и готов принимать Ведомость распределения до 26 января 2015 года (включительно). Соответствующая информация размещена на официальном сайте ФНС http://www.social.org.ua/view/4709

Каким способом?

Отчет заполняете на бумаге и сдаете лично в ФНС по месту нахождения предприятия (проживания предпринимателя).

Возможность подачи отчета по почте не предусмотрена ни Порядком № 30, ни Законом № 1105. Вместе с тем ФНС разрешает подавать отчет по почте с уведомлением о вручении согласно Порядку оформления почтовых отправлений с вложением материалов отчетности, расчетных документов и деклараций, утвержденному постановлением КМУ от 28.07.97 г. № 799. В этом случае отчет считается поданным в день получения отделением почтовой связи от страхователя почтового отправления с Ведомостью распределения

Какими будут последствия для плательщика ЕСВ, если изменен класс профриска?

Если изменение основного вида экономической деятельности повлекло:

• повышение класса профриска — ФНС* установит вам новый на основе Ведомости распределения;

• снижение класса профессионального риска производства, то ждите с проверкой ФНС* (раздел ІV Порядка № 30)

* Об изменении работодателю класса профриска ФНС уведомит ГНИ, а та, в свою очередь, госрегистратора, Пенсионный фонд в порядке взаимного обмена информацией.

Чем может аукнуться неподача Ведомости?

За неподачу или несвоевременную подачу Ведомости распределения виновным должностным лицам предприятий и предпринимателям, использующим наемный труд, грозит админштраф от 136 до 255 грн. (ст. 1654 КоАП)

 

Не забудьте! Работодатели, у которых есть задолженность по взносам в ФНС (взимались до 01.01.11 г.), дополнительно до 25.01.15 г. подают квартальный отчет по форме приложения к постановлению правления ФНС от 30.11.10 г. № 31 («Звіт щодо сплати заборгованості зі сплати страхових коштів до Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України»).

 

Ручки в руки: заполняем Ведомость распределения

Начнем с общих моментов. Ведомость распределения заполняем на украинском языке. Данные вносим шариковой ручкой синими или черными чернилами. Избегаем помарок и исправлений! Если строку не заполняем из-за отсутствия операции, обязательно ее прочеркиваем! Ведомость подписывают руководитель и главный бухгалтер предприятия (при наличии должности) или сам предприниматель.

Показатели в Ведомость распределения вносим, используя данные бухгалтерской отчетности за 2014 год (табл. 2).

 

Таблица 2. Правила заполнения Ведомости распределения

Показатель

Пояснение

Графа 1

Указываем код* каждого вида экономической деятельности, которые вы фактически осуществляли в 2014 году и от которых получали доход

* Учтите: коды и названия видов экономической деятельности (см. ниже) вносим согласно КВЭД-2010.

Графа 2

Вписываем название каждого вида экономической деятельности, которые вы фактически осуществляли в 2014 году и от которых получали доход

Графа 3

Вносим показатель СКШР по каждому виду экономической деятельности и в целом за 2014 год.

Важно! Показатель заполняем в целых единицах.

Рассчитываем СКШР* согласно требованиям п. 3.2 Инструкции № 286.

* Как это сделать? На раз, два, три!

Делаем «раз» — определяем СКШР за каждый календарный день месяца, включая выходные, праздничные и нерабочие дни.

Сначала определяем дневной СКШР по каждому виду экономической деятельности. Для этого используем данные Табеля учета использования рабочего времени (форма № П-5).

Важно! Разобраться с категориями работников, которые надо/не надо учитывать при подсчете СКШР, вам поможет «БН», 2014, № 43, с. 44.

Нюанс. Если один человек участвует в нескольких видах деятельности, его включаем в тот вид деятельности, которым он занят больше. Количество штатных работников в выходной, праздничный и нерабочий день принимаем на уровне учетной численности работников за предыдущий рабочий день (п.п. 3.2.1 Инструкции № 286).

Сложив дневной СКШР по каждому виду деятельности, получаем общий дневной СКШР.

Делаем «два» — определяем СКШР за каждый календарный месяц 2014 года.

Для начала рассчитываем месячный СКШР по каждому виду деятельности. Как? Суммируем показатели СКШР за каждый календарный день месяца (с 1 по 30 (31, 28) число) и делим полученную сумму на число календарных дней месяца.

Учтите: если ваше предприятие было создано в середине месяца, то СКШР за первый неполный месяц работы определяете путем деления суммы учетного количества штатных работников за все дни работы предприятия в отчетном месяце на число календарных дней в отчетном месяце (пример в п.п. 3.2.4 Инструкции № 286).

Сложив месячные СКШР по каждому виду деятельности, получаем общий СКШР за каждый календарный месяц прошлого года.

Делаем «три» — рассчитываем показатель СКШР за весь 2014 год. Вначале по каждому виду деятельности суммируем показатели СКШР за каждый календарный месяц и делим полученную сумму на 12 месяцев (п.п. 3.2.5 Инструкции № 286).

Внимание! Предприятия, которые отработали неполный год (например, вновь созданные или сезонные), берут в расчет только месяцы работы, но результат все равно делят на 12 (п.п. 3.2.6 Инструкции № 286).

Полученный годовой СКШР по каждому виду деятельности вписываем в соответствующую графу 3 Ведомости распределения. Затем складываем СКШР за год по каждому виду деятельности и получаем общий годовой СКШР.

Чтобы себя проверить, полученные показатели сравните с данными графы 2 сроки 1040 статотчетности по форме 1-ПВ «Звіт з праці» (месячная)

Графа 4

Указываем в процентах удельный вес СКШР по каждому виду экономической деятельности в общем СКШР.

Для этого используем формулу:

(гр. 3 / «Усього» по гр. 3) × 100.

Этот показатель также указываем в целых единицах.

Важно: сумма показателей по всем строкам графы 4 должна быть равна 100 %

Графа 5

Указываем объем реализованной продукции, работ, услуг (без НДС, акциза) по каждому виду экономической деятельности и в целом за 2014 год.

Предприятия этот показатель определяют по данным бухгалтерского учета*.

Предприниматели, которые не ведут бухучет, должны сделать выборку сумм объемов реализованной продукции на основании первичных документов на отгрузку товара (работ, услуг). Для этого можно использовать данные книг учета доходов и расходов (без учета полученных авансовых оплат, по которым фактически отгрузки продукции не было).

Бюджетные учреждения, которые не получали доход от реализации продукции, работ, услуг, проставляют в данной графе прочерки.

Показатель приводим в тысячах гривень

* Обратите внимание: при проверке органы ФНС будут сравнивать указанную информацию с данными статформы № 1-предпринимательство (годовая) (п. 4.15 Порядка № 30, ср. 025069200). А в ней объем реализованной продукции (работ, услуг) определяют на основании счетов 70 и 71.

Несмотря на это, работники ФНС на местах настаивают: в графу 5 Ведомости распределения включаем не только доходы, учитываемые на счетах 70 и 71, но и доходы, которые отразили на счетах 72, 73, 74, с разбивкой по видам деятельности.

Графа 6

Указываем в процентах удельный вес объема реализованной продукции (работ, услуг) по соответствующему виду экономической деятельности в общем объеме реализации.

Принцип расчета аналогичен графе 4:

(гр. 5 / «Усього» по гр. 5) × 100.

Важно: сумма показателей по всем строкам графы 6 должна быть равна 100 %

 

Пример. Предприятие осуществляет два вида экономической деятельности:

• изготавливает одежду из кожи (код 14.11);

• изготавливает изделия из меха (код 14.20).

Объем реализованной продукции в 2014 году составил 8340020 грн., из них от реализации одежды из кожи получено 6354420 грн., от реализации изделий из меха — 1985600 грн.

Расчет СКШР за 2014 год приведем в табл. 3. Пример заполнения Ведомости распределения смотрите на рисунке (с. 11).

 

Таблица 3. Расчет показателя СКШР (графа 3 Ведомости распределения)

Число и месяц 2014 года

Количество штатных работников

В том числе исключаются из СКШР

Включается в расчет СКШР

по видам деятельности

всего

по видам деятельности

всего

по видам деятельности

всего

14.11

14.20

14.11

14.20

14.11

14.20

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

01.01

31

3

34

2

2

29

3

32

02.01

31

3

34

2

2

29

3

32

<…>

Январь

958

93

1051

62

62

896

93

989

СКШР за январь

29

(896/31 день)

3

(93/31 день)

32

(989/31 день)

01.02

32

2

34

1

1

31

2

33

<…>

Февраль

891

59

950

1

1

890

59

949

СКШР за февраль

32

(890/28 дней)

2

(59/28 дней)

34

(949/28 дней)

<…>

СКШР за 2014 год

25(1)

2(1)

27(1)

(1) Складываем показатели СКШР за все месяцы 2014 года и делим полученную сумму на 12 месяцев.

 

<…>

Відомість

розподілу чисельності працівників, річного фактичного обсягу реалізованої
продукції (робіт, послуг) за видами економічної діяльності

за 2014 рік

<…>

Код виду економічної діяльності за КВЕД

Найменування виду економічної діяльності

Середньооблікова кількість штатних працівників, осіб

Питома вага середньооблікової кількості штатних працівників за відповідним видом економічної діяльності в загальній середньообліковій кількості штатних працівників, %

Обсяг реалізованої продукції, робіт, послуг
(без ПДВ, акцизу),
тис. грн.

Питома вага обсягу реалізованої продукції
(робіт, послуг)
за відповідним видом економічної діяльності в загальному обсязі реалізованої продукції
(робіт, послуг), %

1

2

3

4

5

6

14.11

Виробництво одягу зі шкіри

25

93

6354

76

14.20

Виготовлення виробів із хутра

2

7

1986

24

Усього:

 

27

100 %

8340

100 %

<…>

Фрагмент Ведомости распределения за 2014 год

 

Выводы 

  • Ведомость распределения за 2014 год подаем в ФНС не позднее 23 января 2015 года. При этом ФНС заявил, что в этом году Ведомость можно сдать и 26 января.

  • Показатели Ведомости распределения могут повлиять на класс производственного риска, к которому отнесено предприятие, а следовательно, и на размер начисляемого ЕСВ.

  • За неподачу или несвоевременную подачу Ведомости распределения виновным должностным лицам предприятий и предпринимателям-работодателям грозит админштраф от 136 до 255 грн.

Документы и сокращения статьи

Закон № 1105 — Закон Украины «Об общеобязательном государственном социальном страховании от несчастного случая на производстве и профессионального заболевания, повлекших потерю трудоспособности» от 23.09.99 г. № 1105-XIV.

КВЭД-2010 — Классификация видов экономической деятельности ДК 009:2010, утвержденная приказом Гос- потребстандарта от 11.10.10 г. № 457.

Порядок № 30 — Порядок отнесения страхователей к классу профессионального риска производства с учетом вида их экономической деятельности и проведения проверок достоверности поданных страхователями сведений о видах экономической деятельности (в том числе основной), утвержденный постановлением правления ФНС от 30.11.10 г. № 30.

Инструкция № 286 — Инструкция по статистике количества работников, утвержденная приказом Госкомстата от 28.09.05 г. № 286.

ЕСВ — единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование.

СКШР  среднеучетное количество штатных работников.

ФНС — Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Заинтересовал журнал?
Получайте по подписке больше статей и специальных предложений
страхование от несчастных случаев, отчет, штрафы добавить теги изменить теги
Добавьте свои теги к статье
Разделяйте метки запятой. Например: бухгалтерия, форма, проценты, НДС, квартальный отчёт. Максимальное количество 10.
или Закрыть
Ваша оценка учтена! Оцените статью :
  • Хорошо
  • Нормально
  • Плохо
Поделиться:
Комментарии к статье