(066) 87-010-10 Перезвоните мне
Переводим бухгалтеров в ОНЛАЙН!
? С помощью этой функции вы можете перейти в номер, который вас интересует
В этом номере :
 
  • В избранное
  • Печать
  • Шрифт
  • Цвет фона
  • Комментарии 0
  • В разработке
6/20
Бухгалтерская неделя
Бухгалтерская неделя
Январь , 2015/№ 4

Электронное администрирование НДС: ясность от ГФСУ

http://tinyurl.com/yy26ge64
Письмо ГФСУ от 19.01.15 г. № 1403/7/99-99-19-03-01-17

Дождались! Наконец фискалы сказали свое весомое слово о Системе электронного администрирования НДС (СЭА). На этот раз они не стали цепляться за формальности, а подошли к нововведениям комплексно.

Давайте посмотрим, что из этого вышло.

Переходный период. Тестовое использование СЭА началось с 1 января (не с 1 февраля) и будет продолжаться до 1 июля 2015 года, если этот срок не пересмотрит ВРУ.

Электронные счета плательщиков в СЭА начнут использоваться с 1 февраля 2015 года. Следовательно, именно с 01.02.15 г. плательщики смогут перечислить на такие счета средства для уплаты НДС в бюджет.

Внимание! НДС за декабрь (IV квартал) 2014 года и январь 2015 года платим, как и раньше, напрямую со своего текущего счета в бюджет. Начиная с деклараций за февраль (I квартал) 2015 года НДС будем платить через электронный счет в СЭА.

С 1 июля можно будет пополнять «запасы» на электронном счете еще и для увеличения регистрационного лимита.

Суммы НДС, доначисленные самостоятельно в уточняющих расчетах или контролерами, а также штрафные санкции и пеню, как и раньше, платим со своего текущего счета на бюджетный счет (в обход СЭА).

Налоговые накладные. С 1 января все налоговые накладные (НН) и расчеты корректировки к ним (РК) составляем по новой электронной форме. Если сумма НДС не превышает 10 тыс. грн., то регистрация в Едином реестре НН (ЕРНН), как и раньше, не обязательна.

С 1 февраля до 1 июля 2015 года регистрируем в ЕРНН все НН/РК, но без «финансового обеспечения» на электронном счете. После 1 июля — регистрация НН/РК в ЕРНН только в пределах имеющегося регистрационного лимита.

Как и раньше, срок такой регистрации — 15 календарных дней с даты составления НН/РК. НН/РК, составленные после 01.02.15 г., можно будет зарегистрировать в ЕРНН по завершении 15-дневного срока, но не позже 180 дней с даты их составления. Однако, если задержка превысит 15 дней, то будут применять штрафные санкции (20 % — 40 % от суммы НДС в НН). Налоговый кредит (НК) по несвоевременно зарегистрированным НН/РК будет возникать (с 01.02.15 г.) в периоде их регистрации в ЕРНН. Получить электронные НН/РК покупатель сможет из ЕРНН.

Хорошая новость! Сославшись на презумпцию правомерности решений плательщика (п.п. 4.1.4 НКУ), фискалы указали, что до 01.02.15 г.:

• штрафы за несвоевременную регистрацию НН/РК не применяются;

• в НК можно включать электронные НН/РК, не зарегистрированные в ЕРНН (конечно, если речь идет о НН/РК, не подлежащих регистрации в ЕРНН по «старым» правилам). Это именно тот взвешенный подход, о котором мы говорили в своих комментариях!

С 01.01.15 г. можно исправлять ошибки в НН с помощью РК. А вот новый порядок регистрации «уменьшающих» РК (покупателем, а не продавцом) заработает с 01.02.15 г. До этой даты все РК регистрирует в ЕРНН продавец.

Другие изменения. Увеличен с 300 тыс. грн. до 1 млн грн. объем операций для обязательной регистрации плательщиком НДС (п. 181.1 НКУ). Следовательно, плательщики НДС, у которых по состоянию на 01.01.15 г. объем налогооблагаемых операций за последние 12 календарных месяцев не превышает 1 млн грн., могут аннулировать свою регистрацию плательщика НДС.

«Ложка дегтя». До 01.01.17 г. продлено действие «макулатурной» и «металлоломной» льгот (п. 23 подразд. 2 разд. ХХ НКУ). Однако до утверждения Кабмином «нового» перечня льготного металлолома фискалы требуют облагать поставку металлолома по ставке 20 %.

Формально все правильно, но очередная замена цифр «2015» на «2017» в постановлении КМУ принципиально ничего не меняет. По нашему мнению, здесь тоже можно было бы автоматически продлить действие Перечня, утвержденного постановлением КМУ от 12.01.11 г. № 15, ведь в НКУ не введена новая норма, а продлено действие «старой», хорошо известной, льготы.

Однако имеем то, что имеем. Без «дегтя» никак нельзя…

Заинтересовал журнал?
Получайте по подписке больше статей и специальных предложений
электронное администрирование НДС добавить теги изменить теги
Добавьте свои теги к статье
Разделяйте метки запятой. Например: бухгалтерия, форма, проценты, НДС, квартальный отчёт. Максимальное количество 10.
или Закрыть
Ваша оценка учтена! Оцените статью :
  • Хорошо
  • Нормально
  • Плохо
Поделиться:
Комментарии к статье