(066) 87-010-10
Переводимо бухгалтерів в ОНЛАЙН!
Перейти до номеру
  • № 3
  • № 1-2
  • № 52
  • № 51
  • № 50
  • № 49
  • № 48
? За допомогою цієї функції ви зможете швидко перейти до номеру, що вас цікавить
У цьому номері :
 
  • У обране
  • Друк
  • Шрифт
  • Колір фону
  • Коментарі 0
  • В розробці
5/19
Бухгалтерський тиждень
Бухгалтерський тиждень
Січень , 2015/№ 4

Електронне адміністрування ПДВ: ясніть від ДФСУ

Лист ДФСУ від 19.01.15 р. № 1403/7/99-99-19-03-01-17

Дочекалися! Нарешті фіскали сказали своє вагоме слово щодо Системи електронного адміністрування ПДВ (СЕА). Цього разу вони не стали чіплятися за формальності, а підійшли до нововведень комплексно.

Давайте поглянемо, що з цього вийшло.

Перехідний період. Тестове використання СЕА розпочалося з 1 січня (не з 1 лютого) та триватиме до 1 липня 2015 року, якщо цей термін не перегляне ВРУ.

Електронні рахунки платників у СЕА почнуть використовуватись з 1 лютого 2015 року. Отже, саме з 01.02.15 р. платники зможуть перерахувати на такі рахунки кошти для сплати ПДВ до бюджету.

Увага! ПДВ за грудень (IV квартал) 2014 року та січень 2015 року сплачуємо, як і раніше: напряму зі свого поточного рахунка до бюджету. Починаючи з декларацій за лютий (І квартал) 2015 року, ПДВ будемо сплачувати через електронний рахунок у СЕА.

З 1 липня можна буде поповнювати «запаси» на електронному рахунку ще й для збільшення реєстраційного ліміту.

Суми ПДВ, донараховані самостійно в уточнюючих розрахунках чи контролерами, а також штрафні санкції та пеню, як і раніше, сплачуємо зі свого поточного рахунка на бюджетний рахунок (оминаючи СЕА).

Податкові накладні. З 1 січня всі податкові накладні (ПН) та розрахунки коригування до них (РК) складаємо за новою електронною формою. Якщо сума ПДВ не перевищує 10 тис. грн., то реєстрація в Єдиному реєстрі ПН (ЄРПН), як і раніше, не обов’язкова.

З 1 лютого до 1 липня 2015 року реєструємо в ЄРПН усі ПН/РК, але без «фінансового забезпечення» на електронному рахунку. Після 1 липня — реєстрація ПН/РК в ЄРПН лише в межах наявного реєстраційного ліміту.

Як і раніше, термін такої реєстрації ― 15 календарних днів з дати складання ПН/РК. ПН/РК, складені після 01.02.15 р., можна буде зареєструвати в ЄРПН після закінчення 15-денного терміну, але не пізніше 180 днів з дати їх складання. Однак якщо затримка перевищить 15 днів, то будуть застосовувати штрафні санкції (20 ― 40 % від суми ПДВ у ПН). Податковий кредит (ПК) за несвоєчасно зареєстрованими ПН/РК виникатиме (з 01.02.15 р.) у періоді їх реєстрації в ЄРПН. Отримати електрон­ні ПН/РК покупець зможе із ЄРПН.

Хороша новина! Пославшись на презумпцію правомірності рішень платника (п.п. 4.1.4 ПКУ), фіскали вказали, що до 01.02.15 р.:

штрафи на несвоєчасну реєстрацію ПН/РК не застосовуються;

• до ПК можна включати електронні ПН/РК, які не зареєстровані у ЄРПН (звичайно, якщо мова йде про ПН/РК, які не підлягають реєстрації у ЄРПН за «старими» правилами). Це саме той зважений підхід, про який ми казали у своїх коментарях!

З 01.01.15 р. можна виправляти помилки у ПН за допомогою РК. А от новий порядок реєстрації «зменшувальних» РК (покупцем, а не продавцем) запрацює з 01.02.15 р. До цієї дати усі РК реєструє в ЄРПН продавець.

Інші зміни. Збільшено із 300 тис. грн. до 1 млн грн. обсяг операцій для обов’язкової реєстрації платником ПДВ (п. 181.1 ПКУ). Отже, платники ПДВ, у яких станом на 01.01.15 р. обсяг оподатковуваних операцій за останні 12 календарних місяців не перевищує 1 млн грн., можуть анулювати свою реєстрацію платника ПДВ.

«Ложка дьогтю». До 01.01.17 р. продовжено дію «макулатурної» та «металобрухтової» пільг (п. 23 підрозд. 2 розд. ХХ ПКУ). Однак до затвердження Кабміном «нового» переліку пільгового металобрухту фіскали вимагають обкладати постачання металобрухту за ставкою 20 %.

Формально все правильно, але чергова заміна цифр «2015» на «2017» у постанові КМУ принципово нічого не змінює. На наш погляд, тут теж можна було б автоматично продовжити дію Переліку, затвердженого постановою КМУ від 12.01.11 р. № 15, адже в ПКУ не запроваджена нова норма, а подовжено дію «старої», доб­ре відомої пільги.

Проте маємо те, що маємо. Без «дьогтю» ніяк не можна…

електронне адміністрування додати теги змінити теги
Додайте свої теги до статті
Розділіть мітки комами. Наприклад: бухгалтерія, форма, відсотки, ПДВ, квартальний звіт. Максимальна кількість 10.
або Закрити
Ваша оцінка врахована! Оцініть статтю :
  • Добре
  • Нормально
  • Погано
Поділитися:
Коментарі до статті