Что делать, если вы забыли включить отрицательное значение НДС, заявленное к бюджетному возмещению, на банковский счет за отчетные периоды до 01.02.15 г.?
Фискалы вполне либеральны: можете исправить такую ошибку, подав уточняющий расчет к декларации за февраль 2015 года, конечно, с учетом сроков исковой давности из ст. 102 НКУ — 1095 дней. Для этого нужно заполнить графу 5 таблицы 1 приложения Д2.
Важно помнить! Если вы укажете невозмещенные остатки в графе 5 таблицы 1 приложения Д2, то фактически откажетесь от получения их в качестве бюджетного возмещения. Их можно будет использовать только для увеличения регистрационного лимита и налогового кредита. Такие суммы будут изъяты из интегрированной карточки плательщика. Об этом ГФСУ говорила в письме от 06.03.15 г. № 7796/7/99-99-19-03-02-17 («БН», 2015, № 11, с. 21) и мы в статье «Остатки отрицательного значения НДС: используем для расчетов за февраль» // «БН», 2015, № 11, с. 11.
Передекларировать такие суммы в новое бюджетное возмещение налоговики не разрешают.
Как сумма «старого» отрицательного значения НДС повлияет на регистрационный лимит, вы можете прочесть в «БН», 2015, № 22, с. 18.
Комментируемое письмо также можно использовать в ситуации, если вы «припасли» сумму отрицательного значения НДС для возмещения деньгами (намеренно не включали ее в графу 5 таблицы 1 приложения 2 и оставили «висеть» в интегрированной карточке налогоплательщика), а теперь решили увеличить регистрационный лимит.