(066) 87-010-10 Перезвоните мне
Переводим бухгалтеров в ОНЛАЙН!
Перейти к номеру...
  • № 30
  • № 29
  • № 27
? С помощью этой функции вы можете перейти в номер, который вас интересует
В этом номере :
 
  • В избранное
  • Печать
  • Шрифт
  • Цвет фона
  • Комментарии 0
  • В разработке
23/27
Бухгалтерская неделя
Бухгалтерская неделя
Июль , 2015/№ 28

Заполняем РК при изменении цены и количества услуг

http://tinyurl.com/yyh77g7q
Как заполнить РК, если в НН меняются одновременно и цена, и количество услуги, а сумма остается неизменной?

Заполнить РК в данном случае можно несколькими способами. Рассмотрим каждый из них. Но для начала договоримся, что речь пойдет о ситуации, когда все изменения (и стоимости, и количества предоставляемой услуги) происходят на одну дату. Тогда их можно отразить в одном РК. Итак:

Вариант 1. Его придерживались налоговики ранее. Суть такого способа состоит в том, что изменение стоимости и количества предоставляемой услуги вносится в РК двумя строками. То есть:

в первой строке в гр. 2 вы пишете «Зміна вартості», в гр. 8 — сумму, на которую изменилась цена, в гр. 9 — количество услуг, которое было до изменений, и в гр. 10 — размер корректировки в связи с изменением цены;

во вторую строку в гр. 2 записываем «Зміна кількості», в гр. 6 — величину изменения количества услуг, в гр. 7 — новую цену услуги и в гр. 10 — размер корректировки в связи с изменением количества услуги.

Пример. В июне 2015 года ООО «Плюс» заключило договор о предоставлении юридических услуг, по которому получило предоплату в сумме 12000 грн. (в том числе НДС — 2000 грн.). Однако уже в конце месяца была пересмотрена стоимость оплаты предоставляемых услуг (увеличена до 14400 грн., в том числе НДС — 2400 грн.) и соответственно откорректирован их объем. На основании заключенного допсоглашения исполнитель выписал РК.

1

2

3

4

5.1

5.2

6

7

8

9

10

<…>

29062015

Зміна вартості

Юридичні послуги

 

послуга

     

+2000,00

1

+2000,00

29062015

Зміна кількості

Юридичні послуги

 

послуга

 

-0,166667

12000,00

   

-2000,00

Усього

0,00

Сума коригування податкового зобов’язання та податкового кредиту

0,00

 

Вариант 2. Это тот вариант, которого придерживаются налоговики на данный момент. Он заключается в том, что теперь контролеры разрешили вносить данные в РК не двумя строчками (как было ранее), а одной. То есть в РК вы указываете (категория 101.07 ЗІР ГФСУ):

• в гр. 2 — причину корректировки — «Зміна вартості і кількості»;

• в гр. 6 — значение со знаком «-»/«+», на которое уменьшается/ увеличивается количество (объем) товара/услуги;

• в гр. 7 — цену товара/услуги из гр. 7 НН;

• в гр. 8 — значение со знаком «-»/«+», на которое уменьшается/увеличивается цена товара/услуги;

• в гр. 9 — количество (объем) товаров/услуг, указанное в гр. 6 такой НН и уменьшенное/увеличенное на значение гр. 6 РК.

В нашем примере это будет выглядеть так:

1

2

3

4

5.1

5.2

6

7

8

9

10

<…>

29062015

Зміна вартості і кількості

Юридичні послуги

 

послуга

 

-0,166667

10000,00

+2000,00

0,833333

0,00

Усього

0,00

Сума коригування податкового зобов’язання та податкового кредиту

0,00

 

Вариант 3. С 01.01.15 г. у плательщиков НДС появилась новая возможность — ошибки, допущенные в НН, исправлять с помощью РК ( п. 192.1 НКУ). Если воспользоваться такой возможностью, то достаточно будет «ошибочную» строку занести в РК со знаком «-», а правильные данные — со знаком «+». В таком случае РК будет иметь вид:

1

2

3

4

5.1

5.2

6

7

8

9

10

<…>

29062015

Виправлення помилки

Юридичні послуги

 

послуга

 

-1

10000,00

   

-10000,00

29062015

Виправлення помилки

Юридичні послуги

 

послуга

 

+0,833333

12000,00

   

+10000,00

Усього

0,00

Сума коригування податкового зобов’язання та податкового кредиту

0,00

Заинтересовал журнал?
Получайте по подписке больше статей и специальных предложений
расчет корректировки, услуги добавить теги изменить теги
Добавьте свои теги к статье
Разделяйте метки запятой. Например: бухгалтерия, форма, проценты, НДС, квартальный отчёт. Максимальное количество 10.
или Закрыть
Ваша оценка учтена! Оцените статью :
  • Хорошо
  • Нормально
  • Плохо
Поделиться:
Комментарии к статье