(066) 87-010-10
Переводимо бухгалтерів в ОНЛАЙН!
Перейти до номеру
  • № 27
  • № 26
  • № 25
  • № 24
  • № 23
  • № 22
  • № 21
? За допомогою цієї функції ви зможете швидко перейти до номеру, що вас цікавить
У цьому номері :
 
  • У обране
  • Друк
  • Шрифт
  • Колір фону
  • Коментарі 0
  • В розробці
23/27
Бухгалтерський тиждень
Бухгалтерський тиждень
Липень , 2015/№ 28

Заповнюємо РК при зміні ціни та кількості послуг

Як заповнити РК, якщо у ПН змінюється одночасно і ціна, і кількість послуги, а сума залишається незмінною?

Заповнити РК у цьому випадку можна декількома способами. Розглянемо кожний з них. Однак спочатку домовимося, що йтиметься про ситуацію, коли усі зміни (і вартості, і кількості послуги, що надається) відбуваються на одну дату. Тоді їх можна відобразити в одному РК. Отже,

Варіант 1. Його дотримувалися податківці раніше. Суть такого способу полягає в тому, що зміна вартості та кількості послуги, що надається, уноситься до РК двома рядками. Тобто:

у першому рядку до гр. 2 ви записуєте «Зміна вартості», гр. 8 — суму, на яку змінилася ціна, гр. 9 — кількість послуг, яка була до змін, і до гр. 10 — розмір коригування у зв’язку зі зміною ціни;

у другому рядку до гр. 2 записуєте «Зміна кількості», гр. 6 — величину зміни кількості послуг, гр. 7 — нову ціну послуги та до гр. 10 — розмір коригування у зв’язку зі зміною кількості послуги.

Приклад. У червні 2015 року ТОВ «Плюс» уклало договір про надання юридичних послуг, за яким отримало передоплату в сумі 12000 грн. (у тому числі ПДВ — 2000 грн.). Однак уже наприкінці місяця була переглянута вартість оплати послуг, що надавалися (збільшена до 14400 грн., у тому числі ПДВ — 2400 грн.), і відповідно відкоригований їх обсяг. На підставі укладеної додаткової угоди виконавець виписав РК.

1

2

3

4

5.1

5.2

6

7

8

9

10

<…>

29062015

Зміна вартості

Юридичні послуги

 

послуга

     

+2000,00

1

+2000,00

29062015

Зміна кількості

Юридичні послуги

 

послуга

 

-0,166667

12000,00

   

-2000,00

Усього

0,00

Сума коригування податкового зобов’язання та податкового кредиту

0,00

 

Варіант 2. Це той варіант, якого дотримуються податківці на сьогодні. Він полягає в тому, що тепер контролери дозволили вносити дані до РК не двома рядками (як було раніше), а одним. Отже, у РК ви вказуєте (категорія 101.07 ЗІР ДФСУ):

• у гр. 2 — причину коригування — «Зміна вартості і кількості»;

• у гр. 6 — значення зі знаком «-»/«+», на яке зменшується/збільшується кількість (обсяг) товару/послуги;

• у гр. 7 — ціну товару/послуги з гр. 7 ПН;

• у гр. 8 — значення зі знаком «-»/«+», на яке зменшується/збільшується ціна товару/послуги;

• у гр. 9 — кількість (об’єм) товарів/послуг, зазначена у гр. 6 такої ПН і зменшена/збільшене на значення гр. 6 РК.

У нашому прикладі це виглядатиме так:

1

2

3

4

5.1

5.2

6

7

8

9

10

<…>

29062015

Зміна вартості і кількості

Юридичні послуги

 

послуга

 

-0,166667

10000,00

+2000,00

0,833333

0,00

Усього

0,00

Сума коригування податкового зобов’язання та податкового кредиту

0,00

 

Варіант 3. З 01.01.15 р. у платників ПДВ з’явилася нова можливість — помилки, допущені у ПН, виправляти за допомогою РК ( п. 192.1 ПКУ). Якщо скористатися такою можливістю, то достатньо буде «помилковий» рядок занести до РК зі знаком «-», а правильні дані зі знаком «+». У такому разі РК виглядатиме так:

1

2

3

4

5.1

5.2

6

7

8

9

10

<…>

29062015

Виправлення помилки

Юридичні послуги

 

послуга

 

-1

10000,00

   

-10000,00

29062015

Виправлення помилки

Юридичні послуги

 

послуга

 

+0,833333

12000,00

   

+10000,00

Усього

0,00

Сума коригування податкового зобов’язання та податкового кредиту

0,00

послуги, розрахунок коригування додати теги змінити теги
Додайте свої теги до статті
Розділіть мітки комами. Наприклад: бухгалтерія, форма, відсотки, ПДВ, квартальний звіт. Максимальна кількість 10.
або Закрити
Ваша оцінка врахована! Оцініть статтю :
  • Добре
  • Нормально
  • Погано
Поділитися:
Коментарі до статті