(066) 87-010-10 Передзвоніть менi
Переводимо бухгалтерів в ОНЛАЙН!
Перейти до номеру
  • № 30
  • № 29
  • № 27
? За допомогою цієї функції ви зможете швидко перейти до номеру, що вас цікавить
У цьому номері :
 
  • У обране
  • Друк
  • Шрифт
  • Колір фону
  • Коментарі 0
  • В розробці
23/27
Бухгалтерський тиждень
Бухгалтерський тиждень
Липень , 2015/№ 28

Заповнюємо РК при зміні ціни та кількості послуг

Як заповнити РК, якщо у ПН змінюється одночасно і ціна, і кількість послуги, а сума залишається незмінною?

Заповнити РК у цьому випадку можна декількома способами. Розглянемо кожний з них. Однак спочатку домовимося, що йтиметься про ситуацію, коли усі зміни (і вартості, і кількості послуги, що надається) відбуваються на одну дату. Тоді їх можна відобразити в одному РК. Отже,

Варіант 1. Його дотримувалися податківці раніше. Суть такого способу полягає в тому, що зміна вартості та кількості послуги, що надається, уноситься до РК двома рядками. Тобто:

у першому рядку до гр. 2 ви записуєте «Зміна вартості», гр. 8 — суму, на яку змінилася ціна, гр. 9 — кількість послуг, яка була до змін, і до гр. 10 — розмір коригування у зв’язку зі зміною ціни;

у другому рядку до гр. 2 записуєте «Зміна кількості», гр. 6 — величину зміни кількості послуг, гр. 7 — нову ціну послуги та до гр. 10 — розмір коригування у зв’язку зі зміною кількості послуги.

Приклад. У червні 2015 року ТОВ «Плюс» уклало договір про надання юридичних послуг, за яким отримало передоплату в сумі 12000 грн. (у тому числі ПДВ — 2000 грн.). Однак уже наприкінці місяця була переглянута вартість оплати послуг, що надавалися (збільшена до 14400 грн., у тому числі ПДВ — 2400 грн.), і відповідно відкоригований їх обсяг. На підставі укладеної додаткової угоди виконавець виписав РК.

1

2

3

4

5.1

5.2

6

7

8

9

10

<…>

29062015

Зміна вартості

Юридичні послуги

 

послуга

     

+2000,00

1

+2000,00

29062015

Зміна кількості

Юридичні послуги

 

послуга

 

-0,166667

12000,00

   

-2000,00

Усього

0,00

Сума коригування податкового зобов’язання та податкового кредиту

0,00

 

Варіант 2. Це той варіант, якого дотримуються податківці на сьогодні. Він полягає в тому, що тепер контролери дозволили вносити дані до РК не двома рядками (як було раніше), а одним. Отже, у РК ви вказуєте (категорія 101.07 ЗІР ДФСУ):

• у гр. 2 — причину коригування — «Зміна вартості і кількості»;

• у гр. 6 — значення зі знаком «-»/«+», на яке зменшується/збільшується кількість (обсяг) товару/послуги;

• у гр. 7 — ціну товару/послуги з гр. 7 ПН;

• у гр. 8 — значення зі знаком «-»/«+», на яке зменшується/збільшується ціна товару/послуги;

• у гр. 9 — кількість (об’єм) товарів/послуг, зазначена у гр. 6 такої ПН і зменшена/збільшене на значення гр. 6 РК.

У нашому прикладі це виглядатиме так:

1

2

3

4

5.1

5.2

6

7

8

9

10

<…>

29062015

Зміна вартості і кількості

Юридичні послуги

 

послуга

 

-0,166667

10000,00

+2000,00

0,833333

0,00

Усього

0,00

Сума коригування податкового зобов’язання та податкового кредиту

0,00

 

Варіант 3. З 01.01.15 р. у платників ПДВ з’явилася нова можливість — помилки, допущені у ПН, виправляти за допомогою РК ( п. 192.1 ПКУ). Якщо скористатися такою можливістю, то достатньо буде «помилковий» рядок занести до РК зі знаком «-», а правильні дані зі знаком «+». У такому разі РК виглядатиме так:

1

2

3

4

5.1

5.2

6

7

8

9

10

<…>

29062015

Виправлення помилки

Юридичні послуги

 

послуга

 

-1

10000,00

   

-10000,00

29062015

Виправлення помилки

Юридичні послуги

 

послуга

 

+0,833333

12000,00

   

+10000,00

Усього

0,00

Сума коригування податкового зобов’язання та податкового кредиту

0,00

Зацікавив журнал?
Отримуйте більше статей та спеціальних пропозицій за підпискою
послуги, розрахунок коригування додати теги змінити теги
Додайте свої теги до статті
Розділіть мітки комами. Наприклад: бухгалтерія, форма, відсотки, ПДВ, квартальний звіт. Максимальна кількість 10.
або Закрити
Ваша оцінка врахована! Оцініть статтю :
  • Добре
  • Нормально
  • Погано
Поділитися:
Коментарі до статті