Полный контроль за СЭА, или Детализация формирования регистрационного лимита

В избранном В избранное
Печать
Децюра Сергей, налоговый эксперт, s.detsyura@id.factor.ua
Бухгалтерская неделя Июль, 2015/№ 29
С 01.07.15 г. система электронного администрирования НДС (СЭА) была переведена в полнофункциональный режим, который предусматривает оформление налоговых накладных, ориентируясь на размер регистрационного лимита. В связи с этим у многих плательщиков НДС возникло впечатление, что их могут обмануть и не учесть отдельные операции при определении размера регистрационного лимита (РЛ). Для того чтобы все было прозрачным, налоговики анонсировали введение новых электронных сервисов для плательщиков НДС, в частности новое (расширенное) извлечение из СЭА, которое должно пролить свет на формирование показателя РЛ. Что это за нововведение, читайте дальше.

Обновление сервисов

Налоговики на своем официальном веб-сайте (http://sfs.gov.ua/baneryi/podatkovi-zmini-2015/elektronne-administruvannya-pdv/63823.html) анонсировали обновление ряда сервисов по получению информации из СЭА.

В основном обновление касается уже действующих сервисов, например, были в очередной раз доработаны:

• запрос и извлечение из ЕРНН (предоставляется как на указанную дату, так и в разрезе контрагентов с указанием даты, номера документа и суммы налога — коды форм J/F1300103 и J/F1400103;

• запрос и извлечение из СЭА НДС — коды форм J/F1301204 и J/F1401204;

• запрос и извлечение из СЭА НДС относительно суммы увеличения, на которую плательщик имеет право зарегистрировать НН/РК — коды форм J/F1301301 и J/F1401301.

Кроме этих уже известных сервисов, которые широко применяются плательщиками НДС, контролеры в текущем обновлении анонсировали и два совсем новых, а именно:

Запрос по получению сведений из Единого реестра налоговых накладных (код формы J/F1301401) и Извлечение из Единого реестра налоговых накладных (предоставляется по выданным налоговым накладным и расчетам корректировки, зарегистрированным с нарушением предельного срока регистрации за запрашиваемый период) (код формы J/F1401401);

Запрос по получению информации в разрезе операций из системы электронного администрирования НДС (код формы J/F1301901) и Извлечение в разрезе операций из системы электронного администрирования НДС (код формы J/F1401901).

Эти два новых сервиса позволят плательщикам НДС:

1) выбрать информацию по выданным налоговым накладным (НН) и расчетам корректировки (РК), которые составлены за соответствующий период (например, месяц), а также зарегистрированы в ЕРНН в течение определенного периода. Если срок регистрации НН и РК просрочен, то в Извлечении J/F1401401 вы найдете данные о количестве дней просрочки регистрации и размере штрафа, который применяется за такое нарушение (в зависимости от количества дней просрочки).

Информация предоставляется как по всем НН и РК, выданным или зарегистрированным в течение определенного периода, так и только по тем НН и РК, которые зарегистрированы с нарушением предельного срока регистрации;

2) получить информацию в разрезе каждой операции, которые осуществляет плательщик НДС или контролирующий орган и которые влияют на размер РЛ. Иными словами, в Расширенном извлечении будет содержаться подробная информация (расшифрована в разрезе отдельных документов), которую вы раньше получали в привычном Извлечении из СЭА (код формы J/F1401204). То есть все показатели формулы, по которой рассчитывается РЛ, а также показатели внеформульные, которые также влияют на размер РЛ (увеличение РЛ, переплата на 01.07.15 г. и т. п.).

Обратите внимание! На момент подготовки этого материала в программном обеспечении налоговиков «Единое окно» (версия 1.16.0 от 17.06.15 г.) и «ОПЗ» (версия 1.31 от 05.06.15 г.) новых документов еще нет. Надеемся, они появятся в ближайшее время вместе с очередным обновлением к этим программам.

Как получить расширенную информацию

Среди нововведений особого внимания заслуживает само получение информации в разрезе операций из СЭА. Речь в том, что именно эта информацию поможет плательщикам НДС осуществлять полный и всеобъемлющий контроль за формированием РЛ.

Чтобы получить такую информацию, вы должны сначала направить налоговикам Запрос J/F1301901 (см. рис. 1 ниже). В нем вы, кроме реквизитов своего предприятия (предпринимателя), должны выбрать период, за который желаете получить информацию (как именно будут определяться временные рамки: за один месяц или за несколько до появления этого запроса в соответствующем программном обеспечении сказать сложно), а также вид операций, по которым хотите получить данные. Как видно из формы Запроса, вы можете выбрать диапазон охвата операций, влияющих на размер РЛ (один, несколько или все виды операций). Для этого напротив выбранного вида операций следует поставить отметку «Х».

В ответ на такой Запрос вы должны получить Извлечение J/F1401901 (рис. 2 на с. 17). В нем будет отражена информация в соответствии с условиями Запроса.

К сведению! Операции, которые будут отражены в Извлечении, будут размещены в хронологической последовательности их осуществления, а поэтому вам будет достаточно легко сверить эти данные с первичными документами, подтверждающими их осуществление, или с извлечениями, полученными из СЭА, если речь идет об операциях, инициированных налоговиками.

Связано это с тем, что в Извлечении содержатся все составляющие, формирующие РЛ, т. е. как составляющие суперформулы (на которые вы имеете влияние и которые подтверждены первичными документами), так и те элементы, которые прямо в ней не прописаны и формируют РЛ. То есть инициированные контролерами, а именно увеличение РЛ на старое отрицательное значение, заявленное в приложении Д2, сумма переплаты, сформированная на 01.07.15 г., и сумма среднемесячного размера налога, задекларированного и погашенного плательщиком в бюджет в течение предыдущих 12 месяцев (сумма «overdraft»).

Это только первое знакомство с этими сервисами. Подробно о том, как это Извлечение поможет вам контролировать РЛ, поговорим после вступления в силу анонсированных нововведений.

Рис. 1. Примерная форма Запроса по получению информации в разрезе операций из СЭА

Рис. 2. Примерная форма Извлечения в разрезе операций из СЭА

Оформи подписку и читай все Подписаться на журнал

Похоже, что вы используете блокировщик рекламы :(

Чтобы пользоваться всеми функциями сайта, добавьте нас в исключения!

Как отключить