(066) 87-010-10 Перезвоните мне
Переводим бухгалтеров в ОНЛАЙН!
Перейти к номеру...
  • № 29
  • № 28
  • № 27
? С помощью этой функции вы можете перейти в номер, который вас интересует
В этом номере :
 
  • В избранное
  • Печать
  • Шрифт
  • Цвет фона
  • Комментарии 0
  • В разработке
25/27
Бухгалтерская неделя
Бухгалтерская неделя
Июль , 2015/№ 30

Возврат от бывшего неплательщика НДС: выписывать ли Расчет корректировки?

http://tinyurl.com/y4sngg8z
Предприятие выписало налоговую накладную (НН) на поставку юрлицу — неплательщику НДС. Через месяц он возвращает товар. Но на этот момент покупатель уже зарегистрирован плательщиком НДС и требует направить ему расчет корректировки (РК) для регистрации в ЕРНН. Как быть? (г. Харьков)

Здесь не дает покоя вопрос — а зачем же покупателю так хочется получить РК? Возможно, все дело в том, что при возврате товара составляется «уменьшающий» РК. А такие расчеты по правилам, действующим с 01.02.15 г., должен регистрировать в ЕРНН покупатель ( п. 16 Порядка электронного администрирования налога на добавленную стоимость, утвержденного постановлением КМУ от 16.10.14 г. № 569, далее — Порядок № 569). Вот он и требует такой РК, чтобы избежать штрафных санкций по ст. 1201 НКУ?

Спешим успокоить покупателя. В описанной ситуации штрафные санкции ему не грозят.

Да и выполнить такую просьбу у поставщика не получится. Все дело в том, что составить РК на плательщика НДС к НН, которая была выписана на неплательщика НДС (с типом причины «02»), не выйдет, так как в шапке такой НН уже значится условный ИНН «100000000000». И если в РК внести ИНН покупателя —плательщика НДС и попытаться его зарегистрировать в ЕРНН, система просто не сможет найти в ЕРНН необходимой НН для привязки к ней расчета корректировки.

В данной ситуации нужно оформить РК, в котором указать условный ИНН «100000000000». Причем регистрировать такой РК придется самому продавцу ( п. 16 Порядка № 569).

Для покупателя же такая операция пройдет мимо НДС-учета. Он возвращает полученные товары без начисления обязательств по НДС и без корректировки НК.

Заинтересовал журнал?
Получайте по подписке больше статей и специальных предложений
НДС добавить теги изменить теги
Добавьте свои теги к статье
Разделяйте метки запятой. Например: бухгалтерия, форма, проценты, НДС, квартальный отчёт. Максимальное количество 10.
или Закрыть
Ваша оценка учтена! Оцените статью :
  • Хорошо
  • Нормально
  • Плохо
Поделиться:
Комментарии к статье