В комментируемом письме налоговики ответили на пакет актуальных вопросов общественной организации «Всеукраинский бухгалтерский клуб». Большинство из них касаются взимания налога на прибыль и НДС.
В частности, контролеры объяснили, что:
1) расходы на бутилированную питьевую воду для общего пользования (сотрудники потребляют эту воду в рабочее время) можно относить в состав расходов плательщика налога на прибыль;
2) сверхнормативные расходы топлива на работу транспортных средств включаются в расходы на основании соответствующего документа, утвержденного приказом предприятия. Корректировать финрезультат для начисления налога на прибыль на эту сумму не нужно;
3) предприятие, имеющее филиалы, с начала 2015 года уплачивает налог на прибыль только от своего имени. Консолидированная уплата уже не существует. Поэтому головное предприятие, которое в 2014 году уплачивало налог консолидированно, в этом году при определении базы налогообложения от своей деятельности будет включать и результаты работы филиала;
4) право на налоговый кредит по НДС возникает по дате подачи авансового отчета, а не по дате уплаты средств за товары/услуги, приобретенные или использованные во время пребывания работника в командировке или выполнения им хозяйственного задания;
5) заявить «старое» отрицательное значение на увеличение регистрационного лимита или отрицательного значения (заполнить текстовое поле «а» или поле «б» перед таблицей 1 приложения Д2 к НДС-декларации) плательщики НДС могут в любом отчетном периоде, т. е. даже после 01.07.15 г. такого права они не лишаются.
Детально об этих и других ответах налоговиков на вопросы, освещенные в комментируемом письме, читайте в следующем номере.
