У листі, що коментується, податківці відповіли на низку актуальних запитань громадської організації «Всеукраїнський бухгалтерський клуб». Більшість із них стосуються стягнення податку на прибуток та ПДВ.
Зокрема, контролери пояснили, що:
1) витрати на бутильовану питну воду для загального користування (співробітники вживають цю воду в робочий час) можна відносити до складу витрат платника податку на прибуток;
2) понаднормові витрати палива на роботу транспортних засобів включаються до витрат на підставі відповідного документа, затвердженого наказом підприємства. Коригувати фінрезультат для нарахування податку на прибуток на ці суми не потрібно;
3) підприємство, яке має філії з початку 2015 року, сплачує податок на прибуток тільки від свого імені. Консолідованої сплати вже не існує. Тому головне підприємство, яке у 2014 році сплачувало податок консолідовано, у цьому році при визначенні бази оподаткування від своєї діяльності буде включати і результати роботи філії;
4) право на податковий кредит з ПДВ виникає за датою подання авансового звіту, а не датою сплати коштів за товари/послуги, що були придбані чи використані під час перебування працівника у відрядженні чи виконання ним господарського завдання;
5) заявити «старе» від’ємне значення на збільшення реєстраційного ліміту чи від’ємного значення (заповнити текстове поле «а» чи поле «б» перед таблицею 1 додатка Д2 до ПДВ-декларації) платники ПДВ можуть у будь-якому звітному періоді. Тобто навіть після 01.07.15 р. такого права вони не позбавляються.
Детально про ці та інші відповіді податківців на запитання, висвітлені у листі, що коментується, читайте в наступному номері.
