(066) 87-010-10 Перезвоните мне
Переводим бухгалтеров в ОНЛАЙН!
Перейти к номеру...
  • № 48
  • № 47
  • № 46
  • № 44
? С помощью этой функции вы можете перейти в номер, который вас интересует
В этом номере :
 
  • В избранное
  • Печать
  • Шрифт
  • Цвет фона
  • Комментарии 0
  • В разработке
5/30
Бухгалтерская неделя
Бухгалтерская неделя
Ноябрь , 2015/№ 45

Возврат товаров без возврата оплаты: поставщик может корректировать НО по НДС

http://tinyurl.com/y4wlmetn
Письмо ГФСУ от 08.10.15 г. № 21401/6/99-99-19-03-02-15

В комментируемом письме налоговики осветили популярную проблему: поставщику нужно провести корректировку налоговых обязательств (НО) по операции поставки неплательщику НДС. При этом ситуация «проблемная»: поставщик отгрузил товар, а покупатель (неплательщик) еще не оплатил его и возвращает.

Пункт 192.2 НКУ позволяет уменьшить НО, когда изменилась сумма компенсации на стоимость товаров/услуг, предоставленных неплательщикам НДС (которые были таковыми на дату поставки). Но! Налоговики долгое время настаивали на том, что это возможно только при выполнении двух условий: (1) покупатель возвращает ранее полученные товары в собственность поставщика, (2) поставщик выдает покупателю полную денежную компенсацию их стоимости. То есть, в ситуации, когда возвращается только товар (а оплаты не было и, соответственно, ее не возвращают), по мнению фискалов, оснований для НДС-корректировки нет, поскольку не состоялись оба события, указанные в п. 192.2 НКУ.

Но со временем в консультации из категории 101.07 ЗІР ГФСУ налоговики «перешли на сторону добра» в ситуации, когда поставщик возвращает неплательщику аванс, по которому еще не осуществлял поставку.

То есть фискалы, в принципе признают право поставщика корректировать НО в операциях с неплательщиком НДС по первому (и единственному) событию.

В комментируемом письме контролеры пошли дальше. И дали повод для радости в ситуации, когда «туда-сюда ходили» не деньги, а товары. Они согласились, что при возврате товаров от неплательщика НДС поставщик имеет право составить расчет корректировки и уменьшить начисленную сумму НО после его регистрации в Едином реестре налоговых накладных.

Заинтересовал журнал?
Получайте по подписке больше статей и специальных предложений
налоговое обязательство добавить теги изменить теги
Добавьте свои теги к статье
Разделяйте метки запятой. Например: бухгалтерия, форма, проценты, НДС, квартальный отчёт. Максимальное количество 10.
или Закрыть
Ваша оценка учтена! Оцените статью :
  • Хорошо
  • Нормально
  • Плохо
Поделиться:
Комментарии к статье