Темы статей
Выбрать темы

Ошибка в номере договора в налоговой накладной

Дарья КРАВЧЕНКО
При заполнении налоговой накладной (НН) предприятие допустило описку в номере договора. Считать ли это ошибкой и следует ли ее исправлять с помощью расчета корректировки (РК)? (г. Харьков)

Прежде всего напомним: с 29.07.15 г. такой реквизит НН, как «Вид цивільно-правового договору», не входит в перечень обязательных реквизитов НН ( п. 201.1 НКУ).

По этой причине:

• отпала необходимость заполнять такое поле в НН, составленных начиная с 29.07.15 г. ( письмо ГФСУ от 29.07.15 г. № 27651/7/99-99-19-03-02-17);

• наличие и/или отсутствие в НН указанных данных не являются основанием для исключения такой НН из состава налогового кредита (НК). Конечно, при условии, что нет других оснований для его уменьшения.

А это значит, что вам вовсе не нужно исправлять ошибку, допущенную в номере договора. И никакого нарушения здесь не будет. Такая НН останется в составе НК покупателя в периоде ее отражения в НДС-декларации. Это подтвердили контролеры в консультации из подкатегории 101.23 ЗІР ГФСУ (см. с. 45).

Но, допустим, вы осторожный плательщик НДС и хотите подправить в НН сделанную описку. Для этого используйте расчет корректировки (РК). При этом учтите, что, по мнению контролеров, в таких случаях получателю не нужно будет уже:

• корректировать НК в НДС-декларации;

• заполнять приложение Д1.

НН останется в составе НК того периода, в котором вы включили ее в НДС-декларацию первоначально, а РК вовсе не нужно показывать в НДС-отчетности. Хотя, на наш взгляд, лучше ничего не пропускать.

А вот если в НН, датированной до 29.07.15 г., была допущена ошибка в виде договора (именно вид договора, а не его номер до этой даты был обязательным реквизитом НН), то поправленную НН (и РК к ней) получатель сможет включить в состав НК только после того, как поставщик составит РК и зарегистрирует его в ЕРНН ( письмо ГФСУ от 29.10.15 г. № 23009/6/99-99-19-03-02-15).

App
Скачайте наше мобильное приложение Factor

© Factor.Media, 1995 -
Все права защищены

Использование материалов без согласования с редакцией запрещено

Ознакомиться с договором-офертой

Присоединяйтесь
Адрес
г. Харьков, 61002, ул. Сумская, 106а
Мы принимаем
ic-privat ic-visa ic-visa

Мы используем cookie-файлы, чтобы сделать сайт максимально удобным для вас и анализировать использование наших продуктов и услуг, чтобы увеличить качество рекламных и маркетинговых активностей. Узнать больше о том, как мы используем эти файлы можно здесь.

Спасибо, что читаете нас Войдите и читайте дальше