(066) 87-010-10 Перезвоните мне
Переводим бухгалтеров в ОНЛАЙН!
Перейти к номеру...
  • № 8
  • № 7
  • № 6
  • № 5
? С помощью этой функции вы можете перейти в номер, который вас интересует
В этом номере :
 
  • В избранное
  • Печать
  • Шрифт
  • Цвет фона
  • Комментарии 0
  • В разработке
31/31
Бухгалтерская неделя
Бухгалтерская неделя
Февраль , 2016/№ 9

Возвратная финпомощь в форме № 1ДФ

http://tinyurl.com/yywjdxxg
Учредитель (физлицо) предоставил предприятию возвратную финпомощь. Нужно ли ее сумму отражать в Налоговом расчете по форме № 1ДФ за 4 квартал, если на конец года она не была возвращена? Нужно ли показывать в Налоговом расчете сумму займа, выданную работнику?

Обозначим основные моменты. Возвратная финансовая помощь (ВФП) — это сумма средств, которая:

• во-первых, поступила налогоплательщику в пользование по договору, не предусматривающему начисление процентов или предоставление других видов компенсаций в виде платы за пользование такими средствами;

• во-вторых, является обязательной к возврату (п.п. 14.1.257 НКУ).

Для целей НКУ денежные средства, выданные физлицу по беспроцентному договору займа, подпадают под определение ВФП.

Как видите, в обоих случаях мы имеем дело с ВФП, просто направление движения денег (от учредителя-физлица к предприятию и от предприятия к физлицу) разное.

На основании п.п. 165.1.31 НКУ не включается в налогооблагаемый доход плательщика налога основная сумма ВФП, которую он:

предоставил другим лицам и ее возвращают ему;

получил от других лиц.

Причем срок, на который предоставляют финпомощь, не имеет значения для целей взимания НДФЛ.

Важно! Несмотря на то что ВФП не облагают НДФЛ, предприятие, являясь налоговым агентом, обязано отразить ее в разделе I формы № 1ДФ с признаком дохода «153». Причем порядок отражения финпомощи будет зависеть от того, кто кого «осчастливил деньгами».

Если физлицо предоставляет ВФП предприятию. В этом случае предприятие показывает ее сумму в графах 3а и 3 разд. I Налогового расчета по форме № 1ДФ за тот отчетный период, в котором она была возвращена физлицу. Тот факт, что помощь осталась невозвращенной на конец отчетного года, не влияет на порядок ее отражения в форме № 1ДФ.

А если финпомощь возвращают частями в течение определенного периода? Тогда и в Налоговом расчете за соответствующий отчетный квартал указывайте фактически возвращенные суммы в этом квартале.

Если предприятие предоставляет ВФП физлицу. Здесь все проще простого: в том отчетном квартале, в котором была выдана финпомощь, указываете единоразово всю ее сумму в графах 3а и 3 разд. I формы № 1ДФ.

В разделе II формы ВФП не отражают.

Допустим, что сумма ВФП, предоставленной физлицом (налоговый номер — 2702458956) предприятию в 2015 году, равна 100000,00 грн. Согласно условию договора помощь возвращается физлицу двумя равными частями по 50000,00 грн. в марте и июне 2016 года.

В феврале 2016 года одному из работников предприятия (налоговый номер — 3025457810) была выдана ВФП (заем) в сумме 3000,00 грн.

Суммы полученной/выданной финпомощи предприятие отра­зит в Налоговом расчете по форме № 1ДФ за 1 и 2 кварталы 2016 года так, как показано на рис. 1 и 2.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

<…>

5

2702458956

50000

00

50000

00

153

6

3025457810

3000

00

3000

00

153

<…>

Рис. 1. Фрагмент Налогового расчета по форме № 1ДФ за 1 квартал 2016 года

1

2

3

4

5

6

7

8

9

<…>

3

2702458956

50000

00

50000

00

153

<…>

Рис. 2. Фрагмент Налогового расчета по форме № 1ДФ за 2 квартал 2016 года

Заинтересовал журнал?
Получайте по подписке больше статей и специальных предложений
возвратная финпомощь, 1ДФ добавить теги изменить теги
Добавьте свои теги к статье
Разделяйте метки запятой. Например: бухгалтерия, форма, проценты, НДС, квартальный отчёт. Максимальное количество 10.
или Закрыть
Ваша оценка учтена! Оцените статью :
  • Хорошо
  • Нормально
  • Плохо
Поделиться:
Комментарии к статье