Теми статей
Обрати теми

Поворотна фіндопомога у формі № 1ДФ

Соломіна Марія
Засновник (фізособа) надав підприємству поворотну фіндопомогу. Чи потрібно її суму відображати в Податковому розрахунку за формою № 1ДФ за 4 квартал, якщо на кінець року вона не була повернена? Чи потрібно показувати в Податковому розрахунку суму позики, видану працівнику?

Визначимо основні моменти. Поворотна фінансова допомога (ПФД) — це сума коштів, яка:

• по-перше, надійшла платнику податків у користування за договором, що не передбачає нарахування відсотків або надання інших видів компенсацій у вигляді плати за користування такими коштами;

• по-друге, є обов’язковою до повернення (п.п. 14.1.257 ПКУ).

Для цілей ПКУ грошові кошти, видані фізособі за безпроцентним договором позики, підпадають під визначення ПФД.

Як бачите, в обох випадках ми маємо справу з ПФД, просто напрям руху грошей (від засновника-фізособи до підприємства і від підприємства до фізособи) різний.

На підставі п.п. 165.1.31 ПКУ не включається до оподатковуваного доходу платника податку основ­на сума ПФД, яку він:

надав іншим особам і її повертають йому;

отримав від інших осіб.

Причому строк, на який надають фіндопомогу, не має значення для цілей справляння ПДФО.

Важливо! Незважаючи на те що ПФД не обкладають ПДФО, підприємство, будучи податковим агентом, зобов’язане відобразити її в розділі I форми № 1ДФ з ознакою доходу «153». Причому порядок відображення фіндопомоги залежатиме від того, хто кого «ощасливив грошима».

Якщо фізособа надає ПФД підприємству. У цьому випадку підприємство показує її суму у графах 3а і 3 розд. I Податкового розрахунку за формою № 1ДФ за той звітний період, в якому вона була повернена фізособі. Той факт, що допомога залишилася неповерненою на кінець звітного року, не впливає на порядок її відображення у формі № 1ДФ.

А якщо фіндопомогу повертають частинами протягом певного періоду? Тоді і в Податковому розрахунку за відповідний звітний квартал зазначайте фактично повернені суми в цьому кварталі.

Якщо підприємство надає ПФД фізособі. Тут усе простіше прос­того: у тому звітному кварталі, в якому була видана фіндопомога, зазначаєте одноразово всю її суму у графах 3а і 3 розд. I форми № 1ДФ.

У розділі II форми ПФД не відображають.

Припустимо, що сума ПФД, наданої фізособою (податковий номер — 2702458956) підприємству у 2015 році, дорівнює 100000,00 грн. Згідно з умовою договору допомога повертається фізособі двома рівними частинами по 50000,00 грн. у березні та червні 2016 року.

У лютому 2016 року одному з працівників підприємства (податковий номер — 3025457810) було видано ПФД (позику) у сумі 3000,00 грн.

Суми отриманої/виданої фіндопомоги підприємство відобразить у Податковому розрахунку за формою № 1ДФ за 1 і 2 квартали 2016 року так, як показано на рис. 1 і 2 нижче.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

<…>

5

2702458956

50000

00

50000

00

153

6

3025457810

3000

00

3000

00

153

<…>

Рис. 1. Фрагмент Податкового розрахунку за формою № 1ДФ за 1 квартал 2016 року

1

2

3

4

5

6

7

8

9

<…>

3

2702458956

50000

00

50000

00

153

<…>

Рис. 2. Фрагмент Податкового розрахунку за формою № 1ДФ за 2 квартал 2016 року

App
Завантажуйте наш мобільний додаток Factor

© Factor.Media, 1995 -
Всі права захищені

Використання матеріалів без узгодження з редакцією заборонено

Ознайомитись з договором-офертою

Приєднуйтесь
Адреса
м. Харків, 61002, вул. Сумська, 106а
Ми приймаємо
ic-privat ic-visa ic-visa

Ми використовуємо cookie-файли, щоб зробити сайт максимально зручним для вас та аналізувати використання наших продуктів та послуг, щоб збільшити якість рекламних та маркетингових активностей. Дізнатися більше про те, як ми використовуємо ці файли можна тут.

Дякуємо, що читаєте нас Увійдіть і читайте далі