Заполняем приложение 1 к налоговой накладной

В избранном В избранное
Печать
Бухгалтерская неделя Май, 2016/№ 22
Каков порядок заполнения приложения 1 к налоговой накладной (НН) в случае частичной поставки товаров/услуг (получения предварительной (авансовой) оплаты), не содержащих обособленную стоимость?

Приложение 1 в НН заполняется в случае осуществления частичной поставки товаров/услуг, если часть товара не имеет обособленной стоимости (например, частичная поставка отдельных узлов сложного оборудования, имеющего единую цену). Данные из этого приложения в полной стоимости учитываются в НН и общих налоговых обязательствах.

В приложении 1 указывают:

• в гр. 2 — наименование поставленных отдельных узлов сложного оборудования;

• в гр. 3 — код УКТ ВЭД подакцизных товаров и товаров, ввезенных на таможенную территорию Украины;

• в гр. 9 — единицу измерения, шт.;

• в гр. 10 — количество каждого наименования отдельных узлов сложного оборудования;

• в гр. 11 — 12 — данные, касающиеся неотгруженных частей отдельных узлов сложного оборудования.

При окончательной поставке частей этого оборудования гр. 11 — 12 не заполняются.

При этом в гр. 4 — 8 указываются данные, касающиеся полной поставки оборудования.

А вот при получении предварительной оплаты за товары/услуги, часть которых не имеет обособленной стоимости, приложение 1 в НН не заполняется, а выписывается только НН на часть полученной предоплаты, которая и учитывается в налоговых обязательствах.

В случае когда после получения предварительной оплаты за такие товары/услуги происходит частичная поставка таких товаров, НН выписывается на разницу между полной стоимостью товаров/услуг и полученной предоплатой, а приложение 1 заполняется исходя из перечня (номенклатуры) частично поставленных товаров/услуг.

Оформи подписку и читай все Подписаться на журнал

Похоже, что вы используете блокировщик рекламы :(

Чтобы пользоваться всеми функциями сайта, добавьте нас в исключения!

Как отключить