Заповнюємо додаток 1 до податкової накладної

В обраному У обране
Друк
Бухгалтерський тиждень Травень, 2016/№ 22
Який порядок заповнення додатка 1 до податкової накладної (ПН) у разі часткової поставки товарів/послуг (отримання попередньої (авансової) оплати), що не містять відокремленої вартості?

Додаток 1 до ПН заповнюється у разі здійснення часткової поставки товарів/послуг, якщо частка товару не має відокремленої вартості (наприклад, часткова поставка окремих вузлів складного обладнання, яке має єдину ціну). Дані з цього додатка в повній вартості враховуються у ПН та загальних податкових зобов’язаннях.

У додатку 1 вказують:

• у гр. 2 — найменування окремих вузлів складного обладнання, що поставлені;

• у гр. 3 — код УКТ ЗЕД підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України;

• у гр. 9 — одиницю виміру шт.;

• у гр. 10 — кількість кожного найменування окремих вузлів складного обладнання;

• у гр. 11 — 12 — дані щодо невідвантажених частин окремих вузлів складного обладнання.

При остаточній поставці частин цього обладнання гр. 11 — 12 не заповнюються.

При цьому в гр. 4 — 8 зазначаються дані щодо повної поставки обладнання.

А от при отриманні попередньої оплати за товари/послуги, частка яких не має відокремленої вартості, додаток 1 до ПН не заповнюється, а виписується лише ПН на частину отриманої передоплати, яка і враховується в податкових зобов’язаннях.

У разі коли після отримання попередньої оплати за такі товари/послуги відбувається часткове постачання таких товарів, ПН виписується на різницю між повною вартістю товарів/послуг та отриманою передоплатою, а додаток 1 заповнюється виходячи з переліку (номенклатури) частково поставлених товарів/послуг.

Оформи передплату та читай все Передплатити журнал

Схоже, що ви використовуєте блокувальник реклами :(

Щоб користуватися всіма функціями сайту, додайте нас у винятку!

Як відключити