Скажем сразу — покупатель получит возможность сформировать налоговый кредит (НК) только после того, как поставщик правильно составит НН и зарегистрирует ее в ЕРНН ( п. 198.6 НКУ). И чем быстрее он это сделает — тем лучше.
Фактически продавец при составлении НН допустил ошибку в ИНН покупателя. В результате вы не получили НН и утратили возможность сформировать НК по операции.
Чтобы исправить промах, поставщику необходимо:
• составить «уменьшающий» РК, который аннулирует НН с ошибкой;
• самостоятельно зарегистрировать такой РК в ЕРНН;
• выписать новую НН с верным ИНН и зарегистрировать ее в ЕРНН.
Причем правильную НН ему придется составить датой выписки первой («ошибочной») НН ( п. 201.10 НКУ).
К сожалению, в вашем случае с такого момента прошло уже более 15 календарных дней. Поэтому продавец будет вынужден заплатить штраф согласно п. 1201.1 НКУ за задержку регистрации НН в ЕРНН.
Ну а если он затянет с этим более чем на 180 календарных дней, то вообще лишится такой возможности (см. с. 5 этого номера). Соответственно, вы навсегда потеряете право сформировать НК по такой НН.
Поэтому медлить нельзя. Если поставщик не торопится — подтолкните его — пожалуйтесь на него через приложение Д8 к НДС-декларации ( п. 201.10 НКУ).
Как только ваши действия принесут плоды и НН попадет в ЕРНН, в этом же периоде вы сможете включить НН в раздел ІІ НДС-декларации.
