(066) 87-010-10 Перезвоните мне
Переводим бухгалтеров в ОНЛАЙН!
Перейти к номеру...
  • № 39
  • № 38
  • № 37
? С помощью этой функции вы можете перейти в номер, который вас интересует
В этом номере :
 
  • В избранное
  • Печать
  • Шрифт
  • Цвет фона
  • Комментарии 0
  • В разработке
29/30
Бухгалтерская неделя
Бухгалтерская неделя
Сентябрь , 2016/№ 36

Куда включить сумму НДС, начисленную исходя из минбазы

http://tinyurl.com/y5djpyqo
В какой НДС-декларации сельхозпредприятием — субъектом спецрежима отражаются налоговые обязательства, возникшие в связи с превышением цены приобретения/обычной цены самостоятельно изготовленных сельхозтоваров/услуг над фактической ценой их поставки?

База налогообложения операций по поставке товаров/услуг не может быть ниже цены приобретения таких товаров/услуг, а база налогообложения операций по поставке самостоятельно изготовленных товаров/услуг не может быть ниже обычных цен ( п. 188.1 НКУ).

Плательщики налога, которые согласно ст. 209 НКУ применяют спецрежим по НДС, подают НДС-декларацию с отметкой «0121»/«0122»/«0123». В такую декларацию включаются только операции, касающиеся спецрежима, установленного ст. 209 НКУ.

В стр. 1.1 спецрежимной декларации указываются исключительно операции по поставке произведенных/предоставленных сельхозтоваров/услуг на собственных или арендованных производственных мощностях, а также на давальческих условиях. Учитывая указанное, налоговые обязательства, возникшие у сельхозпредприятия в связи с поставкой сельхозтоваров/услуг, отражаются в стр. 1.1 спецрежимной декларации исходя из их фактической цены.

При этом сумма превышения цены приобретения/обычной цены самостоятельно изготовленных сельхозтоваров/услуг над фактической ценой их поставки отражается в декларации по НДС с отметкой «0110».

По материалам ЗІР ГФСУ, категория 101.21

Примечание редакции

Начисление НДС согласно п. 188.1 НКУ в данном случае непосредственно связано с поставкой сельхозтоваров/услуг (это часть базы налогообложения по данной операции). Поэтому обе НН, составленные на такую операцию, следует показывать в спецрежимной НДС-декларации. Однако контролеры не хотят это признавать.

Заинтересовал журнал?
Получайте по подписке больше статей и специальных предложений
декларация по НДС, сельхозпредприятие, спецрежим, налоговые обязательства, превышение цены, фактическая цена, обычная цена добавить теги изменить теги
Добавьте свои теги к статье
Разделяйте метки запятой. Например: бухгалтерия, форма, проценты, НДС, квартальный отчёт. Максимальное количество 10.
или Закрыть
Ваша оценка учтена! Оцените статью :
  • Хорошо
  • Нормально
  • Плохо
Поделиться:
Комментарии к статье