(066) 87-010-10 Передзвоніть менi
Перейти до номеру
  • № 34-35
  • № 33
  • № 32
  • № 31
  • № 30
  • № 29
  • № 27-28
? За допомогою цієї функції ви зможете швидко перейти до номеру, що вас цікавить
У цьому номері :
 
  • У обране
  • Друк
  • Шрифт
  • Колір фону
  • Коментарі 0
  • В розробці
29/30
Бухгалтерський тиждень
Бухгалтерський тиждень
Вересень , 2016/№ 36

Куди включити суму ПДВ, нараховану виходячи з мінбази

В якій ПДВ-декларації сільгосппідприємством — суб’єктом спецрежиму відображаються податкові зобов’язання, що виникли у зв’язку з перевищенням ціни придбання/звичайної ціни самостійно виготовлених сільгосптоварів/послуг над фактичною ціною їх постачання?

База оподаткування операцій з постачання товарів/послуг не може бути нижче ціни придбання таких товарів/послуг, а база оподаткування операцій з постачання самостійно виготовлених товарів/послуг не може бути нижче звичайних цін (п. 188.1 ПКУ),

Платники податку, які згідно зі ст. 209 ПКУ застосовують спецрежим з ПДВ, подають ПДВ-декларацію з позначкою «0121»/«0122»/«0123». До такої декларації включаються лише ті операції, що стосуються спецрежиму, установленого ст. 209 ПКУ.

У ряд. 1.1 спецрежимної декларації вказуються виключно операції з постачання вироблених/наданих сільгосптоварів/послуг на власних або орендованих виробничих потужностях, а також на давальницьких умовах. Враховуючи зазначене, податкові зобов’язання, що виникли у сільгосппідприємства у зв’язку з постачанням сільгосптоварів/послуг, відображаються у ряд. 1.1 спецрежимної декларації виходячи з їх фактичної ціни.

При цьому сума перевищення ціни придбання/звичайної ціни самостійно виготовлених сільгосптоварів/послуг над фактичною ціною їх постачання відображається в декларації з ПДВ з позначкою «0110».

За матеріалами ЗІР ДФСУ, категорія 101.21

Примітка редакції

Нарахування ПДВ відповідно до п. 188.1 ПКУ в цьому випадку безпосередньо пов’язане із постачанням сільгосптоварів/послуг (це частина бази оподаткування за цією операцією). Тому обидві ПН, складені на таку операцію, слід показати у спецрежимній ПДВ-декларації. Однак контролери не хочуть це визнавати.

сільгосппідприємство, декларація з ПДВ, спецрежим, податкові зобов’язання, перевищення ціни, фактична ціна, звичайна ціна додати теги змінити теги
Додайте свої теги до статті
Розділіть мітки комами. Наприклад: бухгалтерія, форма, відсотки, ПДВ, квартальний звіт. Максимальна кількість 10.
або Закрити
Ваша оцінка врахована! Оцініть статтю :
  • Добре
  • Нормально
  • Погано
Поділитися:
Коментарі до статті