Темы
Выбрать темы статей
Сортировать по темам

Давальческие операции: как заполнить налоговую накладную

Кравченко Дарья, Децюра Сергей, Бобро Анатолий, Рудая Татьяна, Карпова Влада
Бухгалтерская неделя Март, 2017/№ 10
В избранном В избранное
Печать

Налоговики рассказали об особенностях заполнения налоговых накладных (НН), составленных на давальческие операции.

Учитывая, что право собственности на материалы (готовую продукцию) к переработчику не переходит, такая операция не будет считаться поставкой ( п.п. 14.1.191 НКУ). Соответственно на НДС-учет она не повлияет.

Налоговые обязательства по НДС у переработчика возникнут в части услуг по переработке давальческого сырья.

Тогда на дату первого события по такой операции переработчик обязан выписать НН на стоимость предоставленных услуг, в которой ( п. 16 Порядка № 1307*):

* Порядок заполнения налоговой накладной, утвержденный приказом Минфина от 31.12.15 г. № 1307.

• в гр. 4 внести условное обозначение соответствующее названию единицы измерения/учета предоставленной услуги согласно ДК 016:2010**;

** Классификатор системы обозначений единиц измерения и учета ДК 016:2010 от 01.01.12 г.

• в гр. 5 — код соответствующей единицы измерения/учета, указанный в ДК 016:2010.

Нюанс. Если предоставленная услуга имеет единицу учета, которая отсутствует в ДК 016:2010, в гр. 4 укажите условное обозначение единицы измерения услуги, которое прописано в первичных документах. В таком случае гр. 5 оставьте пустой.

Кстати, заполнять гр. 3 НН тоже пока не придется, поскольку действующая форма НН не содержит отдельного поля для отображения кода услуги ( п. п. «і» п. 201.1 НКУ). До внесения соответствующих изменений в форму НН и порядок ее заполнения код услуги временно не указываем.

При этом отсутствие кода услуги в НН, датированной после 01.01.17 г., до принятия необходимых изменений в форму НН не считается ошибкой. А значит, такая НН не будет лишать заказчика права на налоговый кредит.

Оформи подписку и читай все Подписаться на журнал
stop

Похоже, что вы используете блокировщик рекламы :(

Чтобы пользоваться всеми функциями сайта, добавьте нас в исключения!

Как отключить
App
Скачайте наше мобильное приложение Factor

© Factor.Media, 1995 -
Все права защищены

Использование материалов без согласования с редакцией запрещено

Ознакомиться с договором-офертой

Присоединяйтесь
Адрес
г. Харьков, 61002, ул. Сумская, 106а
Powered by
Factor Web Solutions
Мы используем cookie-файлы, чтобы сделать сайт максимально удобным для вас и анализировать использование наших продуктов и услуг, чтобы увеличить качество рекламных и маркетинговых активностей. Узнать больше о том, как мы используем эти файлы можно здесь.
Спасибо, что читаете сайт Factor Войдите и читайте дальше бесплатно