Теми статей
Обрати теми

Давальницькі операції: як заповнити податкову накладну

Кравченко Дар’я, Децюра Сергій, Бобро Анатолій, Руда Тетяна, Карпова Влада

Податківці розповіли про особливості заповнення податкових накладних (ПН), складених на давальницькі операції.

Враховуючи, що право власності на матеріали (готову продукцію) до переробника не переходить, така операція не вважатиметься постачанням ( п.п. 14.1.191 ПКУ). Відповідно на ПДВ-облік вона не вплине.

Податкові зобов’язання за ПДВ у переробника виникнуть у частині послуг з переробки давальницької сировини.

Тоді на дату першої події за такою операцією переробник зобов’язаний виписати ПН на вартість наданих послуг, у якій ( п. 16 Порядку № 1307*):

* Порядок заповнення податкової накладної, затверджений наказом Мінфіну від 31.12.15 р. № 1307.

• до гр. 4 внести умовне позначення, що відповідає назві одиниці виміру / обліку наданої послуги згідно з ДК 016:2010**;

** Класифікатор системи позначень одиниць виміру й обліку ДК 016:2010 від 01.01.12 р.

• до гр. 5 — код відповідної одиниці виміру / обліку, вказаний у ДК 016:2010.

Нюанс. Якщо надана послуга має одиницю обліку, яка відсутня в ДК 016:2010, у гр. 4 вкажіть умовне позначення одиниці виміру послуги, який прописаний у первинних документах. У такому разі гр. 5 залиште порожньою.

До речі, заповнювати гр. 3 ПН теж поки що не доведеться, оскільки чинна форма ПН не містить окремого поля для відображення коду послуги ( п.п. «і» п. 201.1 ПКУ). До внесення відповідних змін до форми ПН і порядку її заповнення код послуги тимчасово не вказуємо.

При цьому відсутність коду послуги в ПН, датованій після 01.01.17 р., до прийняття необхідних змін у форму ПН не вважається помилкою. Тобто така ПН не позбавлятиме замовника права на податковий кредит.

App
Завантажуйте наш мобільний додаток Factor

© Factor.Media, 1995 -
Всі права захищені

Використання матеріалів без узгодження з редакцією заборонено

Ознайомитись з договором-офертою

Приєднуйтесь
Адреса
м. Харків, 61002, вул. Сумська, 106а
Ми приймаємо
ic-privat ic-visa ic-visa

Ми використовуємо cookie-файли, щоб зробити сайт максимально зручним для вас та аналізувати використання наших продуктів та послуг, щоб збільшити якість рекламних та маркетингових активностей. Дізнатися більше про те, як ми використовуємо ці файли можна тут.

Дякуємо, що читаєте нас Увійдіть і читайте далі