Темы
Выбрать темы статей
Сортировать по темам

Налоговый кредит по бухсправке: как показать в декларации

Децюра Сергей, Бобро Анатолий
Бухгалтерская неделя Март, 2017/№ 13
В избранном В избранное
Печать

Напомним, что в соответствии с п. 36 подразд. 2 разд. XX НКУ плательщик НДС может включить в налоговый кредит (НК) сумму НДС на основании бухсправки. Здесь идет речь о товарах/услугах, необоротных активах, приобретенных до 01.07.15 г., суммы «входного» НДС относительно которых:

не были включены в состав НК до 01.07.15 г.;

• были включены в НК, но до 01.07.15 г. были определены налоговые обязательства в соответствии с п. 198.5 НКУ.

Так вот, если такие активы начали использовать в пределах хозяйственной деятельности, то плательщик НДС может возобновить свое право на НК.

Норма эта хорошая, но как ею пользоваться, не совсем понятно.

В комментируемом письме налоговики разъяснили, как показать в декларации по НДС НК на основании бухсправки.

Если идет речь о товарах/услугах или необоротных активах, которые приобретены на таможенной территории Украины, то данные бухсправки следует отразить в стр. 10.1 или 10.2 декларации (в зависимости от ставки НДС, по которой был начислен НДС — 20 % или 7 %). А если это импортные товары — в стр. 11.1 или 11.2.

Кроме того, возобновленный НК относительно отечественных активов (стр. 10.1 или 10.2) следует расшифровать в приложении 5 к НДС-декларации. В таблице 2 данного приложения указываете:

• в гр. 2 «Постачальник (індивідуальний податковий номер)» — свой индивидуальный налоговый номер;

• в гр. 3 «Податкова накладна, інший документ/період складання» — период составления бухгалтерской справки;

• в гр. 5 (в новой форме это гр. 6) — объем поставки (без НДС);

• в графах 6 и 7 (в новой форме это гр. 7 и 8) − сумму НДС (в соответствии со ставкой налога 20 % или 7 %).

Оформи подписку и читай все Подписаться на журнал
stop

Похоже, что вы используете блокировщик рекламы :(

Чтобы пользоваться всеми функциями сайта, добавьте нас в исключения!

Как отключить
App
Скачайте наше мобильное приложение Factor

© Factor.Media, 1995 -
Все права защищены

Использование материалов без согласования с редакцией запрещено

Ознакомиться с договором-офертой

Присоединяйтесь
Адрес
г. Харьков, 61002, ул. Сумская, 106а
Powered by
Factor Web Solutions
Мы используем cookie-файлы, чтобы сделать сайт максимально удобным для вас и анализировать использование наших продуктов и услуг, чтобы увеличить качество рекламных и маркетинговых активностей. Узнать больше о том, как мы используем эти файлы можно здесь.
Спасибо, что читаете сайт Factor Войдите и читайте дальше бесплатно