(066) 87-010-10 Перезвоните мне
Перейти к номеру...
  • № 12
  • № 11
  • № 10
  • № 9
  • № 8
  • № 7
  • № 6
? С помощью этой функции вы можете перейти в номер, который вас интересует
В этом номере :
 
  • В избранное
  • Печать
  • Шрифт
  • Цвет фона
  • Комментарии 0
  • В разработке
1/18
Бухгалтерская неделя
Бухгалтерская неделя
Март , 2017/№ 13

Налоговый кредит по бухсправке: как показать в декларации

Напомним, что в соответствии с п. 36 подразд. 2 разд. XX НКУ плательщик НДС может включить в налоговый кредит (НК) сумму НДС на основании бухсправки. Здесь идет речь о товарах/услугах, необоротных активах, приобретенных до 01.07.15 г., суммы «входного» НДС относительно которых:

не были включены в состав НК до 01.07.15 г.;

• были включены в НК, но до 01.07.15 г. были определены налоговые обязательства в соответствии с п. 198.5 НКУ.

Так вот, если такие активы начали использовать в пределах хозяйственной деятельности, то плательщик НДС может возобновить свое право на НК.

Норма эта хорошая, но как ею пользоваться, не совсем понятно.

В комментируемом письме налоговики разъяснили, как показать в декларации по НДС НК на основании бухсправки.

Если идет речь о товарах/услугах или необоротных активах, которые приобретены на таможенной территории Украины, то данные бухсправки следует отразить в стр. 10.1 или 10.2 декларации (в зависимости от ставки НДС, по которой был начислен НДС — 20 % или 7 %). А если это импортные товары — в стр. 11.1 или 11.2.

Кроме того, возобновленный НК относительно отечественных активов (стр. 10.1 или 10.2) следует расшифровать в приложении 5 к НДС-декларации. В таблице 2 данного приложения указываете:

• в гр. 2 «Постачальник (індивідуальний податковий номер)» — свой индивидуальный налоговый номер;

• в гр. 3 «Податкова накладна, інший документ/період складання» — период составления бухгалтерской справки;

• в гр. 5 (в новой форме это гр. 6) — объем поставки (без НДС);

• в графах 6 и 7 (в новой форме это гр. 7 и 8) − сумму НДС (в соответствии со ставкой налога 20 % или 7 %).

бухгалтерская справка, налоговый кредит, декларация по НДС добавить теги изменить теги
Добавьте свои теги к статье
Разделяйте метки запятой. Например: бухгалтерия, форма, проценты, НДС, квартальный отчёт. Максимальное количество 10.
или Закрыть
Ваша оценка учтена! Оцените статью :
  • Хорошо
  • Нормально
  • Плохо
Поделиться:
Комментарии к статье