Теми
Вибрати теми статей
Сортувати за темами

Податковий кредит за бухдовідкою: як показати в декларації

Децюра Сергій, Бобро Анатолій
Бухгалтерський тиждень Березень, 2017/№ 13
В обраному У обране
Друк

Нагадаємо, що відповідно до п. 36 підрозд. 2 розд. XX ПКУ платник ПДВ може включити до податкового кредиту (ПК) суму ПДВ на підставі бухдовідки. Тут ідеться про товари/послуги, необоротні активи, придбані до 01.07.15 р., суми «вхідного» ПДВ щодо яких:

не були включені до складу ПК до 01.07.15 р.;

були включені до ПК, але до 01.07.15 р. були визначені податкові зобов’язання відповідно до п. 198.5 ПКУ.

Так от, якщо такі активи почали використовувати у межах господарської діяльності, то платник ПДВ може відновити своє право на ПК.

Норма ця хороша, але як нею користуватися, не зовсім зрозуміло.

У листі, що коментується, податківці пояснили, як показати у декларації з ПДВ ПК на підставі бухдовідки.

Якщо йдеться про товари/послуги чи необоротні активи, які придбані на митній території України, то дані бухдовідки слід відобразити у ряд. 10.1 чи 10.2 декларації (залежно від ставки ПДВ, за якою був нарахований ПДВ, 20 % чи 7 %). А якщо це імпортні товари, — у ряд. 11.1 чи 11.2.

Крім того, відновлений ПК щодо вітчизняних активів (ряд. 10.1 чи 10.2) слід розшифрувати в додатку 5 до ПДВ-декларації. У таблиці 2 цього додатка вказуєте:

• у гр. 2 «Постачальник (індивідуальний податковий номер)» — свій індивідуальний податковий номер;

• у гр. 3 «Податкова накладна, інший документ / період складання» — період складання бухгалтерської довідки;

• у гр. 5 (у новій формі це гр. 6) — обсяг постачання (без ПДВ);

• у гр. 6 та 7 (у новій формі це гр. 7 та 8) — сума ПДВ (відповідно до ставки податку 20 % чи 7 %).

Оформи передплату та читай все Передплатити журнал
stop

Схоже, що ви використовуєте блокувальник реклами :(

Щоб користуватися всіма функціями сайту, додайте нас у винятку!

Як відключити
App
Завантажуйте наш мобільний додаток Factor

© Factor.Media, 1995 -
Всі права захищені

Використання матеріалів без узгодження з редакцією заборонено

Ознайомитись з договором-офертою

Приєднуйтесь
Адреса
м. Харків, 61002, вул. Сумська, 106а
Powered by
Factor Web Solutions
Ми використовуємо cookie-файли, щоб зробити сайт максимально зручним для вас та аналізувати використання наших продуктів та послуг, щоб збільшити якість рекламних та маркетингових активностей. Дізнатися більше про те, як ми використовуємо ці файли можна тут.
Дякуємо, що читаєте сайт Factor Увійдіть та читайте далі безкоштовно