Количество уточняющих приложений 5 зависит от количества источников, из которых сформирован водный поток

В избранном В избранное
Печать
Бухгалтерская неделя Май, 2017/№ 18
Как заполняется уточняющее приложение 5 в случае выявления ошибок за прошлый налоговый период при расчете рентной платы за специальное использование воды?

Если ошибка допущена при расчете обязательств по рентной плате за спецводопользование, то вместе с уточняющей декларацией подают приложение 5. Оно составляется отдельно по каждому коду водному объекту в соответствии с приложением 16.

При уточнении приложения 5:

• в графе «порядковий № Податкової декларації» указывают номер декларации, к которой прилагается этот расчет;

• в графе «Розрахунок №» — указывают порядковый номер расчета, начиная с 1 (единицы), последовательно в порядке роста;

• в соответствующем поле указывается тип расчета «уточняющий»;

• в стр. 1.1 и 1.2 указывают одинаковые значения, соответствующие отчетному периоду, который уточняется;

• в стр. 2 — код по ЕГРПОУ или регистрационный номер налогоплательщика или учетной карточки налогоплательщика-физлица;

• в стр. 3 — код органа местного самоуправления по КОАТУУ, указанный в стр. 2 декларации, к которой прилагается расчет;

• в стр. 4 — информацию о разрешении на водопользование;

• в стр. 5 — код органа местного самоуправления по КОАТУУ по местонахождению водного объекта;

• в стр. 6 — код водных объектов согласно приложению 16 к декларации. Для каждого типа водного объекта заполняется отдельный расчет (информацию о кодах берут в учреждении, где получено разрешение и/или с которым заключен договор на поставку воды). Плательщики, которые добывают и/или потребляют воду из смешанных источников, составляют отдельные приложения 5 по каждому источнику, из которых формируются (наполняются) такие смешанные источники, с указанием в стр. 6 соответствующих кодов;

• в стр. 7 — размер установленного в разрешении (а для вторичного водопользователя − в договоре на поставку воды) годового лимита использования воды (в куб. м);

• в стр. 8 — объем использованной воды с начала года, в куб. м;

• в стр. 8.1 — объем использованной воды в пределах лимита (в куб. м);

• в стр. 8.2 — объем использованной воды сверх лимита, в куб. м.

Внимание! В случае получения вторичным водопользователем воды, которая формируется из разных источников, объем использованной воды в пределах и сверх пределов годового лимита определяется с учетом процентного соотношения воды из таких источников, установленного органом, который осуществляет централизованное водоснабжение в текущем году, в куб. м;

• в стр. 9 и 10 — ставки платы и коэффициенты к ним ( ст. 255 НКУ);

• в стр. 11 — налоговое обязательство с начала года, которое определяется по приведенной формуле. При этом значение показателя «V» составляет: для водных ресурсов, которые входят в состав напитков, — 1, для водных ресурсов для потребностей рыбоводства — 10000, за специспользование поверхностных и подземных вод, шахтной, карьерной и дренажной воды — 100;

• в стр. 12 — налоговое обязательство с начала года за предыдущий налоговый период: за I квартал, или за полугодие, или за 9 месяцев;

• в стр. 13 — налоговое обязательство за налоговый квартал;

• в стр. 14 — сумму налогового обязательства, указанную в стр. 13 приложения 5 ранее поданной декларации, в которой выявлена ошибка;

• в стр. 14.1 — налоговое обязательство, которое увеличивается (стр. 13 - стр. 14);

• в стр. 14.2 — налоговое обязательство, которое уменьшается (стр. 14 - стр. 13);

• в стр. 15 — размер штрафной санкции (десятичной дробью), которая применяется в случае занижения суммы налоговых обязательств, определенной в соответствии с п.п. «а» п. 50.1 НКУ (3 %);

• в стр. 16 — сумму штрафа;

• в стр. 17 — сумму пени, которая начисляется плательщиком самостоятельно в соответствии со ст. 129 НКУ.

По материалам ЗІР ГФСУ, категория 121.05

Оформи подписку и читай все Подписаться на журнал

Похоже, что вы используете блокировщик рекламы :(

Чтобы пользоваться всеми функциями сайта, добавьте нас в исключения!

Как отключить