Расчет (перерасчет) доли использования товаров/услуг, необоротных активов в налогооблагаемых операциях проводится в приложении Д7 к НДС-декларации (п. 10 Порядка № 21*).
Для определения объемов поставок облагаемых и необлагаемых операций используются показатели НДС-отчетности за предыдущий календарный год.
При этом объемы операций указывают в графах 4 и 5 стр. 3.1 таблицы 1 приложения Д7 к НДС-декларации.
В графе 4 приводят общий объем операций плательщика НДС, состоящий из сумм строк (колонка А) 1.1, 1.2, 2, 3, 5 и 7 НДС-деклараций и уточняющих расчетов, представленных в течение предыдущего календарного года.
В графе 5 отражают общий объем налогооблагаемых операций плательщика, к которому принадлежит объем операций, указанных в строках (колонка А) 1.1, 1.2, 2, 3 и 7 НДС-деклараций и уточняющих расчетов, представленных в течение предыдущего календарного года.
Следовательно, в целях осуществления перерасчета доли использования товаров/услуг и необоротных активов в налогооблагаемых операциях (показателя ЧВ) при заполнении граф 4 и 5 строки 3.1 таблицы 1 приложения Д7 учитываются РК, составленные и отраженные в декларации по НДС в текущем календарном году, независимо от даты заполнения НН, к которым такие РК составлены.
По материалам ЗІР ГФСУ, категория 101.23
