Ставки единого налога, НДФЛ, ВС и ЕСВ для ФЛП на едином налоге и на общей системе в 2019 году

Платель-

щики ЕН группы 1

Не выше 192,10 в месяц (до 10 % от размера прожитминимума на 1 января отчетного года)⁽²⁾

Не позднее 20 числа текущего месяца⁽³⁾

918,06 (22 % от размера минЗП)

2754,18

Не позднее 19 числа месяца, следующего за кварталом, за который уплачивается ЕСВ

Платель-

щики ЕН группы 2

Не выше 834,60 в месяц (до 20 % от размера минЗП)⁽²⁾

Не позднее 20 числа текущего месяца⁽³⁾

918,06 (22 % от размера минЗП)

2754,18

Не позднее 19 числа месяца, следующего за кварталом, за который уплачивается ЕСВ

Платель-

щики ЕН группы 3 (непла-

тельщики НДС)

5 % от дохода

В течение 10 к. д. после предельного срока подачи декларации за отчетный квартал

918,06 (22 % от размера минЗП)

2754,18

Не позднее 19 числа месяца, следующего за кварталом, за который уплачивается ЕСВ

Платель-

щики ЕН группы 3 (платель-

щики НДС)

3 % от дохода

В течение 10 к. д. после предельного срока подачи декларации за отчетный квартал

918,06 (22 % от размера минЗП)

2754,18

Не позднее 19 числа месяца, следующего за кварталом, за который уплачивается ЕСВ

ФЛП на общей системе

Ставка НДФЛ — 18 % от суммы чистого дохода

Ставка ВС — 1,5 % от суммы чистого дохода

Авансы по НДФЛ — не позднее 19 апреля, 19 июля, 19 октября соответственно.

По ВС авансы не уплачиваются.

Окончательный расчет за год — в течение 10 к. д. после предельного срока подачи декларации за отчетный год

22 % от чистого дохода, но не менее 918,06

22 % от чистого дохода, но не менее 2754,18

Не позднее 19 числа месяца, следующего за кварталом, за который уплачивается ЕСВ

⁽¹⁾ Все физлица-предприниматели (общесистемщики и единоналожники) освобождены от уплаты ЕСВ «за себя», если они (п. 4 разд. II Инструкции о порядке начисления и уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденной приказом Минфина от 20.04.15 г. № 449) получают пенсию по возрасту или являются лицами с инвалидностью, или достигли возраста, установленного ст. 26 Закона Украины «Об общеобязательном государственном пенсионном страховании» от 09.07.03 г. № 1058-IV, и получают согласно закону пенсию или соцпомощь.

⁽²⁾ В таблице приведены максимальные размеры ставок ЕН групп 1 и 2. Местные советы могут устанавливать ставки в меньшем размере, в таком случае нужно будет уплачивать ту сумму ЕН, которая соответствует ставке ЕН, установленной местным советом.

Если плательщик ЕН группы 1 или 2 осуществляет деятельность на территориях нескольких местных советов, действует максимальная ставка, установленная для соответствующей группы (п.п. 293.7 НКУ).

⁽³⁾ Плательщик ЕН может осуществлять уплату ЕН авансом за весь налоговый (отчетный) период (квартал, год), но не более чем до конца текущего отчетного года (п. 295.1 НКУ).