(066) 87-010-10 Перезвоните мне
Переводим бухгалтеров в ОНЛАЙН!
  • В избранное
  • Печать
  • Шрифт
  • Цвет фона
  • Комментарии 0
  • В разработке
4/11
Бухгалтер 911
Бухгалтер 911
Февраль , 2016/№ 6

Отчет по ЕСВ за январь: заполняем несмотря ни на что!

Скажем честно: изначально с трудом верилось, что контро­леры в этот раз «подсуетятся» и свое­временно обновят отчетность по ЕСВ под последние «чудо-­изменения». В прошлом году новую отчетность ждали аж четыре месяца. Увы, но предчувствия нас не подвели: за январь отчитываемся по старой форме. Как это сделать, расскажем далее.
новые ставки ЕСВ, форма № Д4 за январь

Итак, факт такой, что Отчет по ЕСВ за январь 2016 года сдаем по старой форме № Д4, приведенной в  приложении 4 к Порядку № 435*. Но, понятно, с учетом произошедших изменений в порядке взимания ЕСВ. О чем ниже.

* Порядок формирования и представления страхователями отчета относительно сумм начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденный приказом Минфина от 14.04.2015 г. № 435.

Собственно вы уже, наверняка, знаете, что с 1 января 2016 года:

1) не удерживают ЕСВ с базы взимания взноса. То есть «удержаний» больше нет. Ставка в части начислений единая (почти единая) — 22 %. Она не зависит от класса профриска производства и «бюджетности» плательщика. Вместе с тем сохранены льготные ставки ЕСВ в части начислений для обычных юрлиц и предприятий (организаций) общественных организаций инвалидов на зарплату работников-инвалидов, а также для организаций всеукраинских общественных организаций инвалидов (8,41; 5,3; 5,5 %)**;

** Вам будет полезной статья «Важные цифры 2016 года: налогообложение доходов физлиц» в журнале «Бухгалтер 911», 2016, № 1-2.

Понижающего коэффициента больше нет. Поэтому не нужно заполнять реквизиты 16, 17, 18, 19 и 20 таблицы 1 формы № Д4.

2) максимальную величину базы начисления ЕСВ повысили с 17 до 25 размеров прожитминимума для трудоспособных лиц;

3) подкорректировали требования о ЕСВ с минзарплаты (минбаза для ЕСВ). С размером минзарплаты следует сравнивать базу начисления ЕСВ, определенную по основному работнику с учетом сумм вознаграждения по гражданско-правовому договору (далее — ГПД) за выполненные таким физлицом работы (предоставленные услуги).

Теперь о том, как это «впихнуть» в действующую форму № Д4.

Особенности заполнения отдельных показателей таблицы 1 Отчета по форме № Д4

Номер строки

Пояснение

1, 1.1 — 1.5

Проставляете начисленные за отчетный месяц выплаты, которые включаются в базу взимания ЕСВ. Все выплаты указываете без ограничения максимальной величиной базы начисления ЕСВ

2, 2.1, 2.1.1 — 2.1.7, 2.2, 2.2.1 — 2.2.3, 2.3, 2.3.1 — 2.3.4, 2.4, 2.4.1 — 2.4.4, 2.5, 2.5.1 —2.5.5

Несмотря на установление с 01.01.2016 г. для обычных предприятий, ФЛП и «бюджетников» единой ставки ЕСВ 22 %, проставляете в разрезе доходов и категорий плательщиков ЕСВ выплаты, начисленные за отчетный месяц, с учетом максимальной величины базы начисления ЕСВ и суммы дополнительной базы начисления ЕСВ. Учтите: в январе 2016 года максимальная величина базы начисления ЕСВ равна 34450,00 грн., минзарплата — 1378,00 грн.

3, 3.1, 3.1.1 — 3.1.7, 3.2, 3.2.1 — 3.2.3, 3.3, 3.3.1 — 3.3.4, 3.4, 3.4.1 — 3.4.4, 3.5, 3.5.1 — 3.5.5

Проставляете в разрезе доходов и категорий плательщиков ЕСВ суммы ЕСВ, начисленного на суммы выплат, указанные в строках 2, 2.1, 2.1.1 — 2.1.7, 2.2, 2.2.1 — 2.2.3, 2.3, 2.3.1 — 2.3.4, 2.4, 2.4.1 — 2.4.4, 2.5, 2.5.1 — 2.5.5

4, 4.1, 4.1.1 — 4.1.3, 4.2 — 4.4

Не заполняете (в бумажном варианте проставляете прочерки)

5, 5.1 — 5.6

6, 6.1, 6.1.1 — 6.1.13, 6.3, 6.3.1 — 6.3.5, 6.4

Заполняете, если в отчетном месяце самостоятельно обнаружили занижение сумм ЕСВ в предыдущих отчетных периодах. Причем если сдаете отчетность в электронной форме, то эти строки, скорее всего, придется заполнить в ручном режиме, отключая автоматический расчет! Об этой проблеме мы поговорим ниже

7, 7.1, 7.1.1 — 7.1.13, 7.3, 7.3.1 — 7.3.5, 7.4

Эти строки заполняете, если в отчетном месяце самостоятельно обнаружили завышение сумм ЕСВ в предыдущих отчетных периодах. Снова-таки, если сдаете отчетность в электронной форме, то эти строки, скорее всего, придется заполнить в ручном режиме, отключая автоматический расчет!

8, 8.1 — 8.14

Указываете суммы ЕСВ, подлежащие уплате за отчетный месяц

 

В таблице 6 формы № Д4 графу 20 «Сума утриманого єдиного внеску за звітний місяць (із заробітної плати / доходу)» не заполняете. Остальные графы заполняете в общем порядке. К слову, наши выводы подтверждаются письмом ГФСУ от 28.01.2016 г. № 2844/7/99-99-17-03-01-17.

Сорока на хвосте принесла

Из устных разъяснений налоговиков следует, что разработчики бухгалтерского ПО помогут плательщикам ЕСВ с заполнением отчетности по этому взносу. То есть по январю в электронной отчетности к базе начисления ЕСВ будут применяться ставки, установленные на 2016 год (например, на зарплату обычных работников — по ставке 22 %, а не в зависимости от класса профриска). Контроль показателей реквизитов 4 и 5 таблицы 1 Отчета по ЕСВ отключен. Так что: не хотите заполнять все вручную — не торопитесь, обращайтесь к разработчикам ПК и ждите обновлений.

А вот с выплатами, которые в таблице 6 будут идти с кодом типа начислений 2 и 3 (в таблице 1 строки 6 и 7), а также с отражением сторнировки зарплаты за декабрь 2015 года в связи с вновь открывшимися обстоятельствами (допустим, если за дни болезни в декабре была начислена зарплата, которая сторнируется в январе) придется повозиться.

Дело в том, что к таким выплатам применяются ставки ЕСВ, действовавшие в периоде их начисления. Если ПО, в котором вы формируете Отчет по форме № Д4, не позволит вам внести эти данные автоматически, то действуйте так. Стандартным способом формируйте таблицу 6 с январскими доходами, сохраняйте и закрывайте Отчет. Затем отключайте автозаполнение (авторасчет) и заносите в таблицы 6 и 1 данные, с которых ЕСВ взимается по правилам и ставкам, действовавшим до 2016 года.

После отправки Отчета по форме № Д4 верните настройки в исходное положение.

buhgalter911@mail.ua

отчет по ЕСВ добавить теги изменить теги
Добавьте свои теги к статье
Разделяйте метки запятой. Например: бухгалтерия, форма, проценты, НДС, квартальный отчёт. Максимальное количество 10.
или Закрыть
Ваша оценка учтена! Оцените статью :
  • Хорошо
  • Нормально
  • Плохо
Поделиться:
Комментарии к статье