Теми
Вибрати теми статей
Сортувати за темами

Звіт з ЄСВ за січень: заповнюємо незважаючи ні на що!

Ушакова Лілія, експерт з питань оплати праці, buhgalter911@mail.ua
Бухгалтер 911 Лютий, 2016/№ 6
Друк
Правду кажучи, спочатку не вірилося, що контролери цього разу «поквапляться» і своєчасно оновлять звітність з ЄСВ під останні «диво-зміни». Минулого року на нову звітність чекали аж чотири місяці. На жаль, але передчуття нас не підвели: за січень звітуємо за старою формою. Як це зробити, розповімо далі.
нові ставки ЄСВ, форма № Д4 за січень

Отже, факт такий, що Звіт з ЄСВ за січень 2016 року здаємо за старою формою № Д4, наведеною в  додатку 4 до Порядку № 435*. Але, зрозуміло, з урахуванням змін, що відбулися в порядку стягування ЄСВ. Про що далі.

* Порядок формування та подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування, затверджений наказом Мінфіну від 14.04.2015 р. № 435.

Власне ви вже, напевно, знаєте, що з 1 січня 2016 року:

1) не утримують ЄСВ з бази стягування внеску. Тобто «утримань» уже немає. Ставка у частині нарахувань єдина (майже єдина) — 22 %. Вона не залежить від класу профризику виробництва та «бюджетності» платника. Водночас збережені пільгові ставки ЄСВ у частині нарахувань для звичайних юросіб і підприємств (організацій) громадських організацій інвалідів на зарплату працівників-інвалідів, а також для організацій всеукраїнських громадських організацій інвалідів (8,41; 5,3; 5,5 %)**;

** Вам буде корисною стаття «Важливі цифри 2016 року: оподаткування доходів фізосіб» у журналі «Бухгалтер 911», 2016, № 1-2.

img 1

Понижуючого коефіцієнта вже немає. Тому не потрібно заповнювати реквізити 16, 17, 18, 19 і 20 таблиці 1 форми № Д4.

2) максимальну величину бази нарахування ЄСВ підвищили з 17 до 25 розмірів прожитмінімуму для працездатних осіб;

3) підкоригували вимоги щодо ЄСВ з мінзарплати (мінбаза для ЄСВ). З розміром мінзарплати слід порівнювати базу нарахування ЄСВ, визначену щодо основного працівника з урахуванням сум винагороди за цивільно-правовим договором (далі — ЦПД) за виконані такою фізособою роботи (надані послуги).

Тепер про те, як це «запхнути» до діючої форми № Д4.

Особливості заповнення окремих показників таблиці 1 Звіту за формою № Д4

Номер рядка

Пояснення

1, 1.1 — 1.5

Проставляєте нараховані за звітний місяць виплати, які включаються до бази стягування ЄСВ. Усі виплати вказуєте без обмеження максимальною величиною бази нарахування ЄСВ

2, 2.1, 2.1.1 — 2.1.7, 2.2, 2.2.1 — 2.2.3, 2.3, 2.3.1 — 2.3.4, 2.4, 2.4.1 — 2.4.4, 2.5, 2.5.1 —2.5.5

Незважаючи на встановлення з 01.01.2016 р. для звичайних підприємств, ФОП і «бюджетників» єдиної ставки ЄСВ 22 %, проставляєте в розрізі доходів і категорій платників ЄСВ виплати, нараховані за звітний місяць, з урахуванням максимальної величини бази нарахування ЄСВ і суми додаткової бази нарахування ЄСВ. Майте на увазі: у січні 2016 року максимальна величина бази нарахування ЄСВ дорівнює 34450,00 грн., мінзарплата — 1378,00 грн.

3, 3.1, 3.1.1 — 3.1.7, 3.2, 3.2.1 — 3.2.3, 3.3, 3.3.1 — 3.3.4, 3.4, 3.4.1 — 3.4.4, 3.5, 3.5.1 — 3.5.5

Проставляєте в розрізі доходів і категорій платників ЄСВ суми ЄСВ, нарахованого на суми виплат, зазначені в рядках 2, 2.1, 2.1.1 — 2.1.7, 2.2, 2.2.1 — 2.2.3, 2.3, 2.3.1 — 2.3.4, 2.4, 2.4.1 — 2.4.4, 2.5, 2.5.1 — 2.5.5

4, 4.1, 4.1.1 — 4.1.3, 4.2 — 4.4

Не заповнюєте (у паперовому варіанті проставляєте прокреслення)

5, 5.1 — 5.6

6, 6.1, 6.1.1 — 6.1.13, 6.3, 6.3.1 — 6.3.5, 6.4

Заповнюєте, якщо у звітному місяці самостійно виявили заниження сум ЄСВ у попередніх звітних періодах. Причому, якщо подаєте звітність в електронній формі, то ці рядки, найімовірніше, доведеться заповнити в ручному режимі, відключаючи автоматичний розрахунок! Про цю проблему ми поговоримо далі

7, 7.1, 7.1.1 — 7.1.13, 7.3, 7.3.1 — 7.3.5, 7.4

Ці рядки заповнюєте, якщо у звітному місяці самостійно виявили завищення сум ЄСВ у попередніх звітних періодах. Знову ж таки, якщо подаєте звітність в електронній формі, то ці рядки, найімовірніше, доведеться заповнити в ручному режимі, відключаючи автоматичний розрахунок!

8, 8.1 — 8.14

Вказуєте суми ЄСВ, що підлягають сплаті за звітний місяць

 

У таблиці 6 форми № Д4 графу 20 «Сума утриманого єдиного внеску за звітний місяць (із заробітної плати / доходу)» не заповнюєте. Решту граф заповнюєте в загальному порядку. До речі, наші висновки підтверджуються листом ДФСУ від 28.01.2016 р. № 2844/7/99-99-17-03-01-17.

Сорока на хвості принесла

З усних роз’яснень податківців випливає, що розробники бухгалтерського ПЗ допоможуть платникам ЄСВ із заповненням звітності щодо цього внеску. Тобто за січнем в електронній звітності до бази нарахування ЄСВ застосовуватимуться ставки, встановлені на 2016 рік (наприклад, на зарплату звичайних працівників — за ставкою 22 %, а не залежно від класу профризику). Контроль показників реквізитів 4 і 5 таблиці 1 Звіту з ЄСВ відключений. Отже, не хочете заповнювати все вручну — не поспішайте, звертайтеся до розробників ПК і чекайте оновлень.

А ось з виплатами, які в таблиці 6 ітимуть з кодом типу нарахувань 2 і 3 (у таблиці 1 рядки 6 і 7), а також з відображенням сторнування зарплати за грудень 2015 року у зв’язку з нововиявленими обставинами (припустимо, якщо за дні хвороби у грудні була нарахована зарплата, яка сторнується в січні), доведеться поморочитися.

Річ у тім, що до таких виплат застосовуються ставки ЄСВ, що діяли в періоді їх нарахування. Якщо ПЗ, в якому ви формуєте Звіт за формою № Д4, не дозволить вам унести ці дані автоматично, то дійте так. Стандартним способом формуйте таблицю 6 із січневими доходами, зберігайте та закривайте Звіт. Потім відключайте автозаповнення (авторозрахунок) і заносьте до таблиць 6 і 1 дані, з яких ЄСВ справляється за правилами та ставками, що діяли до 2016 року.

img 2

Після відправлення Звіту за формою № Д4 поверніть налаштування у первісний стан.

buhgalter911@mail.ua

Оформи передплату та читай все Передплатити журнал
stop

Схоже, що ви використовуєте блокувальник реклами :(

Щоб користуватися всіма функціями сайту, додайте нас у винятку!

Як відключити
App
Завантажуйте наш мобільний додаток Factor

© Factor.Media, 1995 -
Всі права захищені

Використання матеріалів без узгодження з редакцією заборонено

Ознайомитись з договором-офертою

Приєднуйтесь
Адреса
м. Харків, 61002, вул. Сумська, 106а
Ми приймаємо
ic-privat ic-visa ic-visa
Powered by
Factor Web Solutions
Ми використовуємо cookie-файли, щоб зробити сайт максимально зручним для вас та аналізувати використання наших продуктів та послуг, щоб збільшити якість рекламних та маркетингових активностей. Дізнатися більше про те, як ми використовуємо ці файли можна тут.
Увійдіть, щоб читати більше! Авторизовані користувачі одержують безкоштовно 5 статей на місяць