(066) 87-010-10 Перезвоните мне
Переводим бухгалтеров в ОНЛАЙН!
  • В избранное
  • Печать
  • Шрифт
  • Цвет фона
  • Комментарии 0
  • В разработке
12/12
Бухгалтер 911
Бухгалтер 911
Январь , 2016/№ 5

«До и после…»: «мелочи» по НДФЛ-деке

Подходит предельный срок подачи предпринимательской деки о доходах. Кто-то уже «сдался». Кто-то вот-вот. Этот материал подойдет для обоих случаев.
декларация ФЛП-ОС, нюансы

Вопрос

Ответ

Какой бланк деки о доходах за 2015 год для ФЛП на ОС: F0100208 или F0100108?

Для предпринимательского декларирования нужен именно F0100108 «Податкова декларація про майновий стан і доходи (квартальна)».

Отчет F0100208 «Податкова декларація про майновий стан і доходи (річна)» вам не нужен — он для обычных физлиц

Подали вместо F0100108 F0100208. Что делать?

Поскольку предельный срок подачи деки еще не прошел, можно исправиться без штрафов. Для этого не позже 09.02.2016 г. подайте правильный отчет (F0100108) со статусом «Звітна» (не «Звітна нова»), плюс напишите в налоговую письмо-объяснительную с просьбой считать недействительным ранее поданный отчет F0100208, так как подали его по ошибке. При этом повторно подавать отчет F0100208 со статусом «Звітна нова» и пустыми строками не нужно, ведь вы, в принципе, не должны его подавать

Я подал деку, автоматически указав в ней НДФЛ-авансы на 2016 год. А их, оказывается, не нужно указывать. Как теперь исправиться?

В журнале «Бухгалтер 911», 2016, № 3 мы писали, что авансы указывать не нужно. Так и есть. В связи с этим самый безопасный вариант: не позже 09.02.2016 г. подайте правильную деку со статусом «Звітна нова», не заполняя в ней стр. 6 раздела II приложения Ф4. Хотя, если этого не сделать, считаем, ничего страшного не произойдет

Как правильно заполнить стр. 10.7 новой деки о дохода: перенести сумму из гр. 8 (чистый доход) или из гр. 4 таблицы 1 (общий доход) приложения Ф4? ОПЗ «подсказывает», что нужно ставить значение из гр. 4

В журнале «Бухгалтер 911», 2016, № 3 мы писали, что в данной строке по логике (и по рекомендациям налоговиков) лучше показать сумму из гр. 8 таблицы 1 приложения Ф4, т. е. чистый доход. На горячей линии налоговики дают тот же совет.

Так что ставьте именно значение из гр. 8

У меня переплата по НДФЛ (авансы на 300 грн. больше, чем НДФЛ к уплате за 2015 год). ОПЗ подсказывает, что переплату нужно ставить в гр. 6 стр. 10.7. Это ошибка? Как правильно заполнить деку?

Да, в данном случае в подсказках программы — ошибка. В гр. 6 стр. 10.7 деки должна попасть сумма из стр. 5.1 (а не стр. 5.2) приложения Ф4. Поэтому в вашем случае в гр. 6 нужно указать «0,00».

А вот в стр. 5.2 приложения Ф4, а также в стр. 21 и 23.2 деки нужно указать «300,00» (без знака минус)

ФЛП на ОС закрылся в мае 2015 года. Нужно ли ему подавать годовую деку о доходах за 2015 год?

Да, нужно. Такая обязанность прямо указана в  п.п. 6 п. 11.32 Порядка № 1588*. Срок подачи безопаснее выбрать именно предпринимательский — не позже 09.02.2016 г. Если в «электронке» подаем, то используем форму F0100108

ФЛП на ОС по итогам 2015 года получил убыток. Как правильно заполнить гр. 8 (и гр. 5 — 7) таблицы 1 приложения Ф4?

В гр. 5 — 7 указываем фактическую сумму расходов, которые произведены в 2015 году и отражены в Книге УДР.

Далее, несмотря на то, что сумма по гр. 5 — 7 больше, чем выручка, указанная в гр. 4, все равно в гр. 8 таблицы 1 приложения Ф4 указываем не разницу между гр. 4 и гр. 5 — 7, а «0,00». Поскольку у ФЛП нет понятий «годовой убыток», «перенос убытков»

У ФЛП на ОС в 2015 году деятельности не было (доход = 0), но была пенсия. Нужно ли ее отражать в деке?

Да, теперь в деке пенсию показываем. При этом если пенсия меньше 3654 грн., то она вообще не облагается НДФЛ ( п.п. «е» п. 165.1 НКУ), а значит, ее показываем справочно в стр. 11 деки.

Если же пенсия больше 3654 грн., то сумму 3654 грн. показываем в стр. 11, а вот превышение и удержанные с него НДФЛ и ВС укажите в гр. 3 — 5 стр. 10.9 деки

ФЛП в 2015 году деятельность не вел, но в конце года ему пришел доход (долг за 2014 год). Как отразить этот доход в деке: с НДС или без НДС?

Скорее всего, вы не зарегистрированы как плательщик НДС, поэтому в стр. 10.7 деки и в приложении Ф4 указываете сумму полученного дохода, не вычитая из нее НДС.

А вот плательщики НДС заполняют и Книгу УДР, и соответственно деку без НДС ( п. 177.3 НКУ). Если у вас есть доки на расходы, которые связаны с этим доходом и вписываются в  п. 177.4 НКУ, можно учесть и их

У ФЛП на ОС в 2015 году деятельности не было (доход = 0), но была зарплата. Как сдавать деку: пустую или с приложением Ф1?

Если зарплата получена от одного налогового агента, приложение Ф1 не подаем, а вот саму сумму зарплаты и удержанные с нее НДФЛ и ВС в деке показать нужно (гр. 3 — 5 стр. 10.1).

Предпринимательское приложение Ф4 тоже нужно подать

ФЛП в 2015 году деятельность не вел, но получал зарплату от двух налоговых агентов. В каком случае заполнять приложение Ф1, в ОПЗ какую сумму нужно ставить в стр. 4 раздела II?

Если за год вы получили от обоих налоговых агентов зарплату («грязную»/начисленную) меньше 146160 грн., то приложение Ф1 можете не заполнять и не подавать.

Если же годовая зарплата от обоих налоговых агентов больше 146160 грн., то подаем вместе с декой в том числе приложение Ф1. В стр. 4 раздела ІІ приложения Ф1 указываем сумму «146160», которая облагается НДФЛ по ставке 15 % (кстати, ОПЗ по данной строке выдает такую же подсказку)

За 2015 год ФЛП получил и предпринимательский доход, и зарплату. Слышал, что НДФЛ в деке нужно считать как 15 (20) % от общего котла (зарплата + предпринимательский доход). Это правда?

Нет, это не так. НДФЛ считается отдельно по предпринимательскому доходу, и отдельно по «гражданским» доходам (в частности, по зарплате). Это следовало из старой редакции п. 167.1 НКУ, актуальной для случая с заполнением деки за 2015 год. Кроме того, в самой деке для этого даже разные приложения предусмотрены: Ф4 и Ф1, причем они никак не связаны друг с другом.

Поэтому тот, кто плюсует зарплату и предпринимательский доход и считает НДФЛ как 15 (20) % от общей их суммы, ошибается!

* Порядок учета плательщиков налогов и сборов, утвержденный приказом Минфина от 09.12.2011 г. № 1588.

v.miroshnichenko@buhgalter911.com

НДФЛ добавить теги изменить теги
Добавьте свои теги к статье
Разделяйте метки запятой. Например: бухгалтерия, форма, проценты, НДС, квартальный отчёт. Максимальное количество 10.
или Закрыть
Ваша оценка учтена! Оцените статью :
  • Хорошо
  • Нормально
  • Плохо
Поделиться:
Комментарии к статье