Лимит кассы — это предельный размер суммы наличности, которая может оставаться в кассе во внерабочее время и обеспечить работу в начале следующего рабочего дня (п.п. 16 п. 3 Положения № 148*).
Лимит кассы и сроки сдачи наличных денег в банк предприятия устанавливают самостоятельно.
Каждое предприятие, работающее с наличкой, обязано разработать и утвердить внутренним документом (приказом/распоряжением руководителя) Порядок расчета лимита кассы. При его составлении за основу принимают нормы Положения № 148. Но при этом учитывают особенности своей работы (внутренний трудовой распорядок, режим работы, графики сменности и т. д.). Также обращают внимание на сроки сдачи наличности в банк для ее зачисления на банковские счета.
Шаблон Порядка расчета лимита кассы приведен в журнале «Бухгалтер 911», 2018, № 18-19.
Наряду с лимитом кассы самого предприятия его устанавливают и для обособленных подразделений. До их сведения лимит доводят внутренним документом предприятия (п. 50 Положения № 148). Причем лимит кассы предприятия устанавливают для каждого обособленного подразделения отдельно. То есть у предприятия, работающего с национальной наличной валютой, должен в обязательном порядке быть лимит кассы для себя и для всех имеющихся у него торговых объектов. Помимо того, не забудьте утвердить внутренним документом по предприятию Порядок расчета лимита кассы для каждого из своих обособленных подразделений. Его разрабатывают точно так же, как Порядок расчета лимита кассы головного предприятия.
При разработке такого «обособленного» Порядка учитывают режим и специфику работы конкретного подразделения, его отдаленность от банка и т. д.
Несколько советов по установлению лимитов кассы обособленным подразделениям:
1) для каждого подразделения можно выбрать свой период для расчета лимита;
2) для разных подразделений могут различаться и способы расчета лимитов;
3) обособленному подразделению, осуществляющему только РРО-расчеты, также может быть установлен лимит;
4) лимит кассы устанавливают в целом для обособленного подразделения, а не на каждый РРО;
5) пересматривать лимит кассы в разных подразделениях можно с разной периодичностью;
6) для открывающегося обособленного подразделения, на наш взгляд, лимит можно установить по прогнозным расчетам.
