Ліміт каси — це граничний розмір суми готівки, що може залишатися в касі в позаробочий час та забезпечити роботу на початку наступного робочого дня (п.п. 16 п. 3 Положення № 148*).
Ліміт каси і строки здачі готівки до банку підприємства встановлюють самостійно.
Кожне підприємство, що працює з готівкою, зобов’язане розробити і затвердити внутрішнім документом (наказом/розпорядженням керівника) Порядок розрахунку ліміту каси. При його складанні за основу беруть норми Положення № 148. Але при цьому враховують особливості своєї роботи (внутрішній трудовий розпорядок, режим роботи, графіки змінності тощо). Також звертають увагу на строки здачі готівки до банку для її зарахування на банківські рахунки.
Шаблон Порядку розрахунку ліміту каси наведений у журналі «Бухгалтер 911», 2018, № 18-19.
Разом з лімітом каси самого підприємства його встановлюють і для відокремлених підрозділів. До їх відома ліміт доводять внутрішнім документом підприємства (п. 50 Положення № 148). Причому ліміт каси підприємства встановлюють для кожного відокремленого підрозділу окремо. Тобто в підприємства, що працює з національною готівковою валютою, має в обов’язковому порядку бути ліміт каси для себе і для усіх наявних у нього торгових об’єктів. Крім того, не забудьте затвердити внутрішнім документом по підприємству Порядок розрахунку ліміту каси для кожного зі своїх відокремлених підрозділів. Його розробляють так само, як і Порядок розрахунку ліміту каси головного підприємства.
При розробці такого «відокремленого» Порядку враховують режим і специфіку роботи конкретного підрозділу, його віддаленість від банку тощо.
Декілька порад щодо встановлення лімітів каси відокремленим підрозділам:
1) для кожного підрозділу можна обрати свій період для розрахунку ліміту;
2) для різних підрозділів можуть розрізнятися і способи розрахунку лімітів;
3) відокремленому підрозділу, що здійснює тільки РРО-розрахунки, також може бути встановлений ліміт;
4) ліміт каси встановлюють загалом для відокремленого підрозділу, а не на кожен РРО;
5) переглядати ліміт каси в різних підрозділах можна з різною періодичністю;
6) для відокремленого підрозділу, що відкривається, на наш погляд, ліміт можна встановити за прогнозними розрахунками.
