Прежде всего отметим, для каких целей подается приложение 5 к Налоговому расчету (далее — Д5). Информация из Д5 попадает в реестр застрахованных лиц Государственного реестра общеобязательного государственного соцстрахования. В нем на каждое застрахованное лицо ведется персональная электронная учетная карточка.
Именно с помощью информации из Д5 накапливаются данные о трудовой деятельности работника. В дальнейшем, при полном переводе трудовых книжек в электронный формат, информация, которую содержит персональная электронная учетная карточка, автоматически «сядет» в электронные трудовые.
Когда подаем
Работодатели формируют и подают Д5 только при наличии определенных событий в отчетном квартале. Перечислим эти события:
— с застрахованным лицом был заключен или расторгнут трудовой договор (в том числе с лицом, которое трудоустроено на новое рабочее место);
— с застрахованным лицом был заключен гражданско-правовой договор на выполнение работ (предоставление услуг) или его действие было завершено;
— лицо было переведено на другую постоянную должность или работу у того же страхователя;
— лицо было перемещено из одного структурного подразделения в другое структурное подразделение у того же страхователя (это новое основание);
— лицо назначено на новую должность (это новое основание);
— лицу предоставлен или у него закончился отпуск в связи с беременностью и родами;
— лицу предоставлен отпуск для ухода за ребенком до достижения им 3 лет или отпуск для ухода за ребенком от 3 до 6 лет.
Если ничего из вышеперечисленного в отчетном квартале не происходило, формировать Д5 не нужно.
Что же касается такого события, как «особа вперше вступила на військову службу або закінчила проходження військової служби…», то оно — для силовых структур (ведомств). Следовательно, если работник обычного хозрасчетного предприятия (ФЛП) был призван/поступил на военную службу, то его работодатель начало/окончания такой военной службы в Д5 не отражает!
Д5 подают за отчетный квартал без разбивки по месяцам.
Перейдем к заполнению обязательных реквизитов Д5 — «шапке» документа.
Заполняем строки и графы Д5
Строку 036 заполняем только в случае подачи Д5 с типом «Звітний» как «Довідковий» при наличии информации о застрахованном лице, необходимой: для назначения ему пенсии; для назначения материального обеспечения, страховых выплат (например, больничных, декретных, пособия по безработице).
Переходим к табличной части Д5. Ее фрагмент («шапку» таблицы) для наглядности приведем на рисунке ниже. А затем в таблице разъясним порядок заполнения отдельных граф Д5 Налогового расчета.
Фрагмент Д5 к Налоговому расчету
Пояснения по заполнению отдельных граф Д5 Налогового расчета
| Номер графы | Заполнение |
| 05 | Указываете «1» — для гражданина Украины, а «0» — для лица без украинского гражданства |
| 06 | Заполняете только для лиц с категорией лица «3» в графе 07. Указываете: — «1», если вы заключили ГПД на выполнение работ (предоставление услуг) с наемным работником вашего предприятия; — «0», если ГПД заключен со сторонним лицом (неработником вашего предприятия) |
| 07 | Указываете соответствующую категорию: 1 — наемные работники (с трудовой книжкой); 2 — наемные работники (без трудовой книжки); 3 — лица, выполняющие работы по договорам гражданско-правового характера; 4 — лица, которым предоставлен отпуск для ухода за ребенком от трехлетнего возраста до достижения им шестилетнего возраста; 5 — лица, которым предоставлен отпуск в связи с беременностью и родами; 6 — лица, которым предоставлен отпуск для ухода за ребенком до достижения им трехлетнего возраста; 7 — лица из числа военнослужащих, лица рядового и начальствующего состава, которые получают пособие по беременности и родам; 8 — лица из числа военнослужащих, лица рядового и начальствующего состава. Обычные работодатели пользуются категориями 1 — 6. Категориями 7 и 8 пользуются только силовые структуры (ведомства) |
| 08 | Заполняете в общем случае регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика. Если лицо отказалось от присвоения ему регистрационного номера и у него: — в паспорте в форме книжечки есть соответствующая отметка (право осуществлять любые платежи по серии и номеру паспорта) — заполняйте по такому формату: «БКNNXXXXXX», где «БК» — константа, которая указывает на регистрацию в Пенсионном фонде Украины по паспортным данным, «NN» — серия паспорта (две украинских буквы), «XXXXXX» — шесть цифр номера паспорта; — в ID-паспорте есть специальная отметка — слово «відмова» — заполняйте по формату: «ПXXXXXXXXX», где «П» — константа, которая указывает на регистрацию в Пенсионном фонде Украины по паспортным данным, «XXXXXXXXX» — девять цифр номера паспорта гражданина Украины в форме пластиковой карточки типа ID-1, который содержит бесконтактный электронный носитель. Важно! Нельзя указывать реквизиты неукраинского паспорта |
| 09 | Указываете полностью фамилию, имя и отчество застрахованного лица: — для граждан Украины — согласно паспорту; — для граждан других стран — согласно заверенному в установленном законодательством Украины порядке переводу на украинский язык паспортного документа |
| 10 | Указываете дату начала и/или дату окончания соответствующего события, которое состоялось в отчетном квартале (прием, увольнение, перевод, перемещение, отпуск). Данные вносите в формате «ДДММГГГГ» (день, месяц и год) без разделения точками. Поскольку обновленная отчетность предусматривает отчетный период — квартал, а Д5 не содержит разбивки по месяцам, то дату начала/окончания нужно вносить полным форматом даты. Дата соответствует кварталу, за который подается Расчет. Например, работник уволен 31.03.2021 г., тогда в Д5 за 1 квартал 2021 года в графе 10 заполните «дату закінчення» так: «31032021» |
| 11 | Заполняете только для лиц с категорией лица «2» в графе 07. Указываете «1», если в отчетном квартале, за который подается Д5, работник принят как внутренний совместитель или уволен с внутреннего совместительства; внутренний совместитель переведен на другую должность, перемещен в другое подразделение, назначен на новую должность. Отметка «0» приводится в случае, если указанные события произошли с работником — внешним совместителем |
| 12 | Указываете «1» в случае отражения информации о переводе, назначении застрахованного лица на другую должность или работу, перемещении в другое подразделение. В ином случае — «0». Внимание! Если работник был переведен на другую постоянную должность (работу) у одного работодателя, перемещен в другое подразделение в отчетном квартале, то на такого работника теперь формируем одну строку. Кстати, временный перевод на другую должность в Д5 не отражают |
| 13 | Указываете только для лиц с категориями «1» и «2» в графе 07* профессиональное название работы из национального классификатора Украины «Классификатор профессий ДК 003:2010», на которую принят, назначен, переведен или с которой уволен работник |
| 14 | Указываете только для лиц с категориями «1» и «2» в графе 07* код КП, который соответствует профессиональному названию работы из графы 13 |
| 15 | Указываете только для лиц с категориями «1» и «2» в графе 07* наименование должности, на которую принят, назначен, переведен или с которой уволен работник |
| * Графы 13 — 15 заполняются в случае приема, назначения, перевода, перемещения или увольнения работников. По строкам с отпусками (в связи с беременностью и родами, для ухода за ребенком до 3 и от 3 до 6 лет), а также при отражении информации, связанной с договорами гражданско-правового характера, графы 13 — 15 не заполняйте. | |
| 16 | Указываете документ (наименование, номер и дату), на основании которого произошло одно из событий: — прием на работу или увольнение, назначение на должность, перевод работника на другую должность, отпуска для ухода за ребенком до 3 (6) лет — как правило, оформляются приказом; — начало и окончание гражданско-правовых отношений — это договор ГПХ; — начало и окончание отпуска в связи с беременностью и родами — надлежащим образом оформленный листок нетрудоспособности. Например, работник принят на работу 29 марта 2021 года. Приказ от 26.03.2021 г. № 12-ос. В графе 16 указывайте «Наказ від 26.03.2021 р. № 12-ос» |
| 17 | Указываете основание прекращения трудовых (гражданско-правовых) отношений: — в случае прекращения трудовых отношений (увольнение лица с категориями «1» и «2») — основанием будет соответствующая статья КЗоТ, указанная в приказе об увольнении. Например, работник уволился по соглашению сторон — в графе 17 указываете «п. 1 ч. 1 ст. 36 КЗпП»; — в случае прекращения гражданско-правовых отношений (категория «3») — указываете главу Гражданского кодекса Украины, которая регулирует договор ГПХ. Например, для подряда следует указать «гл. 61 ЦКУ», для услуг — «гл. 63 ЦКУ» |
| 18 | Заполняете в случае трудоустройства лица на новое рабочее место. Имейте в виду, что новое рабочее место — это место, которое создано в результате: — образования нового субъекта хозяйствования (кроме тех, которые созданы путем прекращения). Обратите внимание: в этом случае рабочее место будет считаться новым в течение 12 месяцев с момента создания самого субъекта хозяйствования; — модернизации или изменения технологии производства, которые требуют новых знаний, навыков и умений работника; — увеличения штатного количества работников при условии отсутствия уменьшения среднемесячного количества за предыдущие 12 месяцев. Дата (число, месяц и год) создания может не совпадать с датой начала трудовых отношений |
| 19 | Обычные работодатели графу 19 не заполняют. Эта графа касается военнослужащих, лиц рядового и начальствующего состава Минобороны, СБУ, МВД, Государственной службы Украины по чрезвычайным ситуациям, ГФСУ и других военнослужащих |
| 20 | Эта графа связана с исправлением ошибок и внесением уточнений в Д5. Заполняете при подаче Расчета с типом «Звітний новий» или «Уточнюючий» и Д5. Указываете: — «0» — если вносите строку с верными или дополнительными данными в Д5; — «1» — если исключаете строку с ошибочными данными из Д5 |
В Д5 на последней странице проставляем дату подачи этого приложения, подписи должностных лиц плательщика единого взноса, данные о подписантах и печать (при наличии).
