Проблема в том, что в вашем случае не будет передачи (сдачи) наличной выручки в банк. Согласно п. 29 Положения № 148* документами, подтверждающими сдачу выручки в банк, являются:
1) квитанция к приходному документу банка на внесение наличных денег, подписанная ответственными лицами банка и заверенная оттиском печати банка (при необходимости);
2) квитанция/чек банкомата или программно-технического комплекса самообслуживания;
3) сопроводительный кассовый ордер к сумке с валютными ценностями;
4) чек платежного терминала в случае проведения инкассации средств в режиме реального времени с использованием платежных терминалов.
Ни одного из этих документов у вас не будет. Ведь выручка «напрямую» на расчетный счет предприятия не попадает.
В таком случае деньги, выданные директору, будут считаться выданными ему под отчет. И в таком случае такая операция должна оформляться как подотчет:
В принципе это не запрещено. Ведь Положение № 148 (п. 17) говорит о том, что субъекты хозяйствования могут использовать наличную выручку (наличность) для обеспечения нужд, возникающих в процессе их функционирования.
— РКО при выдаче наличности директору должен оформляться не как на сдачу торговой выручки в банк, а как на выдачу средств под отчет;
— зачисление средств с личной карточки (личного счета) директора на расчетный счет предприятия должно расцениваться как возврат подотчетных средств;
— на выданные под отчет средства, несмотря на то что они возвращены в полном объеме, директор должен составить авансовый отчет.
Также следует учесть, что согласно п. 12 Положения № 148 предприятие должно разработать и утвердить внутренним документом порядок оприходования наличности в кассе предприятия, в котором, среди прочего, прописать и особенности сдачи наличной выручки (наличности) в банк. И вариант сдачи наличности в банк «через карточку директора» вы там прописать не можете. Ведь сдавать выручку в банк предприятия могут (п. 16 Положения № 148):
— либо самостоятельно (непосредственно в кассу банка или через платежные устройства — банкоматы, терминалы самообслуживания);
— либо через инкассаторскую службу;
— либо через операторов почтовой связи.
Поэтому вариант сдачи выручки в банк «через карточку директора» не совсем приемлем.
