Инструкция о порядке осуществления контроля и получения лицензий по экспортным, импортным и лизинговым операциям

Утверждена постановлением Правления Национального банка Украины от 24 марта 1999 г. № 136

Инструкция о порядке осуществления контроля и получения лицензий по экспортным, импортным и лизинговым операциям

Зарегистрирована в Министерстве юстиции Украины 28 мая 1999 г. под № 338/3631

(

Во исполнение Декрета Кабинета Министров Украины от 19.02.93 № 15-93 «О системе валютного регулирования и валютного контроля», Закона Украины «О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте», Указа Президента Украины от 21.01.98 № 41/98 «О введении режима жесткого ограничения бюджетных расходов и других государственных расходов, мерах по обеспечению поступления доходов в бюджет и предотвращению финансового кризиса» и постановления Кабинета Министров Украины от 30.03.2002 № 445 «Об утверждении Порядка отнесения операций резидентов в случае проведения ими внешнеэкономической деятельности к договорам производственной кооперации, консигнации, комплексного строительства, оперативного и финансового лизинга, поставки сложных технических изделий и товаров специального назначения и признании утратившими силу некоторых постановлений Кабинета Министров Украины» Национальный банк Украины определяет следующий порядок осуществления уполномоченными банками контроля за соблюдением резидентами установленных законодательством сроков расчетов по экспортным, импортным и лизинговым операциям и получения резидентами индивидуальных лицензий Национального банка Украины на превышение этих сроков.

1. Общие положения

1.1. В настоящей Инструкции термины употребляются в следующем значении:

Товар

Экспорт

Импорт

Лизинг

Валюта цены

Валюта платежа

Лицензия

Банк

ГТД

День возникновения нарушения

Осуществление поставки — оформление ГТД (в случае ввоза продукции на территорию Украины, если такая продукция согласно законодательству Украины подлежит таможенному оформлению) или выполнение нерезидентом всех обязательств по поставке, возложенных на него по договору (в других случаях).

Реестр ГТД

1.2. При наличии нескольких документов с разными датами подписания с целью контроля за соблюдением резидентом законодательно установленных сроков расчетов используется тот из документов, который подтверждает фактическое выполнение работ или предоставление (получение) услуг согласно всем условиям, предусмотренным договором, и который подписан раньше.

1.3. Если договор предусматривает поставку товара (объекта лизинга), осуществление платежа в несколько этапов, то банк осуществляет контроль за сроками расчетов по экспортным операциям отдельно по каждому факту осуществления поставки товара (объекта лизинга), а по импортным операциям — отдельно по каждому факту осуществления платежа

1.4. Если согласно условиям договора валюта платежа отличается от валюты цены, то банк с целью контроля за полнотой расчетов по этой операции использует предусмотренные в договоре условия пересчета валюты цены в валюту платежа.

При отсутствии в договоре условий, дающих возможность однозначно определить курс (кросс-курс), по которому осуществляется пересчет, банк с целью контроля использует:

а) официальный курс гривни к иностранным валютам, установленный Национальным банком Украины на дату платежа, если одной из валют является гривня;

б) курс, сложившийся на Московской межбанковской валютной бирже или установленный центральным банком страны СНГ или Балтии на дату платежа, если одна из валют является валютой страны СНГ или Балтии, а другая — не является гривней;

в) курс на последнюю дату публикации в «FINANCIAL TIMES», предшествующую дате платежа, указанной в договоре, — во всех других случаях

1.5. Превышение законодательно установленных сроков расчетов по экспортным, импортным и лизинговым операциям резидентов разрешается исключительно при наличии лицензии.

Обязательным условием для получения лицензии является наличие окончательного заключения Государственной налоговой администрации Украины о возможности продления этих сроков по внешнеэкономическим договорам резидентов, определенным статьей 6 Закона Украины «О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте». Без выполнения указанного условия ходатайство о получении лицензии Национальный банк Украины не будет рассматривать.

1.6. Если согласно экспортному (лизинговому) договору резидент экспортирует продукцию (передает имущество в лизинг нерезиденту) без ее (его) вывоза с таможенной территории Украины, то банк не осуществляет контроль за сроками расчетов по такому договору (кроме случая, предусмотренного пунктом 3.6 настоящей Инструкции).

1.7. Если специальными законами Украины установлены сроки расчетов, отличающиеся от определенных статьями 1 и 2 Закона Украины «О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте», то банк при осуществлении контроля за соблюдением резидентом этих сроков руководствуется нормами этих законодательных актов.

1.8. Сумма валютной выручки (лизинговых платежей) или стоимость товаров (объектов лизинга) может быть уменьшена, если в течение выполнения обязательств по договору:

а) происходит пересмотр цены товаров (объектов лизинга) в связи с несоответствием их количественных и/или качественных характеристик условиям договора — на сумму недопоставленных и/или некачественных товаров (объектов лизинга).

Решение о таком несоответствии принимает Международный коммерческий арбитражный суд или Морская арбитражная комиссия при Торгово-промышленной палате либо другой орган (экспертная организация и т. п.), уполномоченный рассматривать споры или удостоверять такое несоответствие согласно правилам или обычаям страны расположения стороны договора или третьей страны согласно условиям договора;

б) происходит пересмотр цены товаров (объектов лизинга) в результате действий форс-мажорных обстоятельств, которые привели к изменению количественных и/или качественных характеристик товара (объекта лизинга), — на сумму недопоставленных (недополученных) и/или некачественных товаров (объектов лизинга).

Изменение цены товара (объекта лизинга) должно быть подтверждено Торгово-промышленной палатой или другим уполномоченным органом (экспертной организацией) согласно правилам или обычаям страны расположения стороны договора или третьей страны в соответствии с условиями договора;

в) товары (объекты лизинга) уничтожены, испорчены, похищены, потеряны — на сумму их стоимости [если право собственности на товар (объект лизинга) согласно условиям договора принадлежит резиденту].

Наличие таких обстоятельств должно быть подтверждено органами, уполномоченными осуществлять такое подтверждение согласно законодательству страны, на территории которой произошли такие события;

г) происходит соответствующим образом оформленный возврат товара (объекта лизинга) или его части экспортеру — на сумму стоимости такого товара (объекта лизинга);

ґ) происходит возврат уплаченных импортером средств полностью или частично — на сумму таких средств;

д) осуществляется налогообложение выполненных резидентами для нерезидентов работ (предоставленных услуг) за пределами Украины — на сумму уплаченных налогов, письменно подтвержденных налоговыми органами страны нерезидента;

е) происходит выплата резидентом комиссионных вознаграждений, удержанных банками-нерезидентами, если выплата резидентом этих вознаграждений предусмотрена экспортным, импортным, лизинговым договорами и/или подтверждена соответствующим банковским документом (подтверждение не требуется, если комиссионное вознаграждение по каждому отдельному платежу по договору не превышает 50 евро или эквивалент этой суммы в другой иностранной валюте).

1.9. Экспортная, импортная и лизинговая операции могут быть сняты с контроля при наличии надлежащим образом оформленных документов о прекращении обязательств по этим операциям зачислением, если:

требования вытекают из взаимных обязательств между резидентом и нерезидентом, которые являются контрагентами по этим операциям;

требования являются однородными;

срок выполнения по встречным требованиям наступил или не установлен, или определен моментом предъявления требования;

между сторонами не было спора по характеру обязательства, его содержанию, условиям выполнения и т. п.

1.10. Копии документов, подаваемые резидентом в Национальный банк Украины и банки (в том числе копии, переведенные на украинский язык), заверяются собственноручно подписью резидента (уполномоченного им лица) и оттиском его печати (при наличии).

Договоры с нерезидентами, составленные на иностранном языке, должны быть переведены на украинский язык [перевод заверяется подписью лица, осуществившего перевод (подлинность подписи переводчика удостоверяется нотариально), или нотариусом].

Банки имеют право требовать от резидентов перевода на украинский язык других документов, необходимых для осуществления контроля за своевременностью расчетов по экспортным, импортным и лизинговым операциям их клиентов.

Не переводятся на украинский язык документы, составленные на русском языке, а также те, текст которых изложен на иностранном языке с одновременным его изложением на украинском (русском) языке.

Не переводятся на украинский язык документы, составленные на иностранном языке, при условии, что они отличаются только цифровой информацией и/или данными о конкретных физических лицах (фамилия, имя и отчество, местожительство) или юридических лицах (наименование, местонахождение) от образца, переведенного с иностранного языка с соблюдением требований абзаца второго настоящего пункта.

1.11. Основанием для снятия банком с контроля экспортной, импортной и лизинговой операций резидента при условии предоставления последним документов, необходимых банку для осуществления контроля за своевременностью расчетов по экспортным, импортным и лизинговым операциям этого резидента, кроме оснований, предусмотренных другими разделами настоящей Инструкции, может быть:

копия оформленной ГТД, удостоверенная в порядке, установленном Положением о грузовой таможенной декларации, утвержденным постановлением Кабинета Министров Украины от 09.06.97 № 574 (с изменениями), в случае потери резидентом ее оригинала, предоставленная по письменному запросу резидента (при наличии информации об указанной ГТД в реестре ГТД);

письменное уведомление налогового органа об отсутствии нарушений законодательно установленных сроков расчетов по операциям резидента, о которых банком предоставлялась информация этому налоговому органу согласно пункту 7.10 раздела 7 настоящей Инструкции. Указанное уведомление должно быть удостоверено подписью руководителя (заместителя руководителя) налогового органа. В уведомлении указываются следующие обязательные реквизиты: полное наименование резидента / фамилия, имя, отчество, местонахождение / местожительство, идентификационный код по ЕГРПОУ / идентификационный номер по ГРФЛ (при наличии), номер и дата договора, полное наименование нерезидента, страна его регистрации, срок проведения проверки.

2. Расчеты по экспортным операциям

2.1. Выручка резидентов подлежит зачислению на их счета в банках в сроки выплаты задолженностей, указанные в контрактах, но не позднее 90 календарных дней с даты оформления ГТД (по договору консигнации — предварительной ГТД, оформленной согласно таможенному режиму «экспорт при ордерных поставках») на экспортируемую продукцию, а в случае экспорта работ (услуг, прав интеллектуальной собственности) — с момента подписания акта или другого документа, удостоверяющего выполнение работ, предоставление услуг, экспорт прав интеллектуальной собственности.

2.2. Отсчет законодательно установленного срока расчетов банк начинает со следующего календарного дня после дня оформления ГТД или подписания акта (другого документа).

2.3. Банк снимает экспортную операцию резидента с контроля после зачисления выручки по этой операции на текущий счет последнего.

Дополнительным основанием для снятия экспортной операции с контроля, кроме зачисления выручки, может быть:

письменное уведомление другого банка о зачислении выручки по этой операции на открытый в этом банке текущий счет резидента, удостоверенное подписью ответственного лица и оттиском печати банка (в уведомлении указывается вся имеющаяся в реквизитах платежа информация: номер и дата договора, сумма платежа — в той части, в которой сведения передаются другому банку, и т. п.). Указанное уведомление предоставляется по письменному запросу такого резидента или банка (с письменного разрешения резидента) только банку, который указан в запросе резидента или которому резидент разрешил этот запрос;

письменное уведомление другого банка о поступлении реестра ГТД по этой операции резидента, удостоверенное подписью ответственного лица и оттиском печати банка (в уведомлении предоставляется вся имеющаяся в реестре ГТД информация). Указанное уведомление предоставляется по письменному запросу резидента или банка (с письменного разрешения резидента) только банку, который указан в запросе резидента или которому резидент разрешил этот запрос.

2.4. Если согласно действующему законодательству Украины ГТД на продукцию, вывозимую с таможенной территории Украины, не оформляется (вывозится продукция в сумме, не превышающей

2.5. Если изменяются условия договора, находящегося в банке на контроле, в результате чего выполнение нерезидентом обязательств по экспортной операции резидента полностью осуществляется путем поставки товара, то после получения банком от резидента копии документа, согласно которому внесены изменения в этот договор, банк снимает эту экспортную операцию с контроля.

Если изменяются условия договора, находящегося в банке на контроле, в результате чего выполнение нерезидентом обязательств по экспортной операции резидента частично осуществляется путем поставки товара, то после получения банком от резидента копии документа, согласно которому внесены изменения в этот договор, банк осуществляет контроль за своевременностью расчетов только в той части договора, которая предусматривает расчеты в денежной форме.

2.6. Банк снимает с контроля экспортную операцию, если взаимные обязательства по экспортному договору частично или полностью не выполнены и происходит частичный либо полный возврат резиденту продукции, поставленной им нерезиденту по этому договору, на основании ГТД (типа IM-40 «Импорт», IM-41 «Реимпорт», IM-75 «Отказ в пользу государства», IM-76 «Уничтожение или разрушение») и при наличии информации об этой операции в реестре ГТД, а также при условии выполнения требований пункта 2.3 настоящего раздела по остальной продукции. При отсутствии информации об указанной операции в реестре ГТД дополнительным основанием для снятия экспортной операции резидента с контроля может быть письменное уведомление таможенного органа, удостоверенное подписью его руководителя (заместителя руководителя), а также удостоверенная в порядке, установленном Положением о грузовой таможенной декларации, утвержденным постановлением Кабинета Министров Украины от 09.06.97 № 574 (с изменениями), копия указанной ГТД, полученные по письменному запросу этого резидента

3. Расчеты по импортным операциям

3.1. Импортные операции резидентов, осуществляемые на условиях отсрочки поставки, если такая отсрочка превышает 90 календарных дней с момента осуществления авансового платежа, выставления векселя в пользу поставщика импортируемого товара или при применении расчетов в форме документарного аккредитива с момента осуществления банком платежа в пользу нерезидента, требуют получения лицензии.

3.2. Отсчет законодательно установленного срока расчетов банк начинает со следующего календарного дня после дня осуществления операций, указанных в п. 3.1 настоящей Инструкции.

При применении расчетов в форме документарного аккредитива моментом осуществления платежа в пользу нерезидента считается дата списания средств со счета банка. При этом банк должен предоставить клиенту надлежащим образом оформленное письменное уведомление о списании средств со счета банка в пользу нерезидента, которое обязано содержать следующую информацию: название нерезидента и банк нерезидента, № договора и № аккредитива, валюту платежа и сумму списанных средств, дату списания средств со счета банка.

3.3. Банк снимает с контроля операцию резидента в случае импорта продукции с ввозом ее на территорию Украины, если такая продукция согласно законодательству Украины подлежит таможенному оформлению, на основании ГТД (типа IM-40 «Импорт», IM-41 «Реимпорт», IM-72 «Магазин беспошлинной торговли», IM-75 «Отказ в пользу государства», IM-76 «Уничтожение или разрушение») и при наличии информации об этой операции в реестре ГТД, а в других случаях — после предъявления резидентом документа, который согласно условиям договора удостоверяет осуществление нерезидентом поставки продукции, выполнения работ, предоставления услуг.

Дополнительным основанием для снятия операции с контроля, кроме реестра ГТД, может быть:

письменное уведомление другого банка, которому таможенный орган направил информацию об этой операции резидента, о получении такого реестра, удостоверенное подписью ответственного лица и оттиском печати банка (в уведомлении указываются номер и дата реестра, вся имеющаяся в реестре информация об операции резидента, а также стоимость продукции в той части, в которой сведения передаются другому банку). Указанное уведомление предоставляется по письменному запросу такого резидента или банка (с письменного разрешения резидента) только банку, который указан в запросе резидента или которому резидент разрешил этот запрос;

письменное уведомление таможенного органа, удостоверенное подписью его руководителя (заместителя руководителя), а также удостоверенная в порядке, установленном Положением о грузовой таможенной декларации, утвержденным постановлением Кабинета Министров Украины от 09.06.97 № 574 (с изменениями), копия ГТД, полученные по письменному запросу резидента (для операций, контроль за которыми осуществляется согласно пункту 3.7 настоящего раздела);

документы, подтверждающие поставку продукции в пользу резидента-реципиента (получателя) международной технической помощи согласно международным договорам Украины.

Для подтверждения факта получения резидентом услуг от международных информационных и платежных систем используются соответствующие договоры, счета на оплату услуг, документы, формируемые платежной системой после осуществления взаиморасчетов, и т. п.

Подтверждением факта получения уполномоченным банком услуг от нерезидента, взявшего на себя обязательства выступать официальным агентом этого банка перед Генеральной прокуратурой США и Министерством финансов США (согласно требованиям закона США в отношении мер предотвращения терроризма: USA PATRIOT Act of 2001), является открытие или дальнейшее функционирование ранее открытого корреспондентского счета в банке США.

3.4. При оплате подписных периодических полиграфических изданий основанием для перечисления средств нерезиденту могут быть надлежащим образом оформленная подписная квитанция или выставленный к оплате счет — независимо от фактического срока, за который осуществляется
подписка (но не более одного года). Если резидент не оформляет акт (или другой документ, удостоверяющий получение резидентом подписанных периодических изданий), то банк снимает такую импортную операцию с контроля.

3.5. В случае возврата резиденту средств, перечисленных в адрес нерезидента по импортному договору в связи с тем, что взаимные обязательства по этому договору частично или полностью не выполнены, резидент самостоятельно передает банку, который по поручению резидента произвел платеж в пользу нерезидента, копии документов, однозначно подтверждающих возврат средств (при условии, что средства возвращены на счет резидента в другом банке). Ответственность за нарушение этого условия возлагается на резидента.

3.6. Если импорт продукции (услуг, работ) осуществляется без ввоза из-за границы этой продукции (услуг, работ) на территорию Украины, то резидент, кроме предусмотренных пунктом 3.3 настоящего раздела документов, удостоверяющих поставку в его пользу продукции (предоставление ему услуг, выполнение работ), подает также договор, предусматривающий продажу этой продукции нерезиденту и зачисление выручки от такой продажи на счета этого резидента в банках, или документы, подтверждающие потребность использования им этой продукции (услуг, работ) за пределами Украины

Осуществление контроля по экспортной операции, по которой продукция, приобретенная резидентом по импортному договору без ее ввоза на таможенную территорию Украины, перепродается нерезиденту, возлагается на тот банк, через который проводилась оплата указанного импортного договора. Отсчет 90-дневного срока расчетов по такому экспортному договору банк начинает со следующего календарного дня после дня выполнения нерезидентом всех обязательств по поставке, возложенных на него по импортному договору. Контроль за такой экспортной операцией банк осуществляет согласно требованиям настоящей Инструкции.

3.7. Банк осуществляет контроль за своевременностью расчетов только в той части импортного договора резидента, которая предусматривает расчеты в денежной форме (в случае изменения условий бартерного договора, предусматривающего замену обязательств резидента по поставке товара обязательством по оплате товара нерезиденту полностью или частично в денежной форме)

4. Расчеты по лизинговым операциям

4.1. Требуют получения лицензии лизинговые операции резидентов, осуществляемые на условиях, когда отсрочка поставки объекта лизинга в Украину превышает 90 календарных дней с
момента выставления векселя, осуществления авансового платежа или платежа в пользу нерезидента-лизингодателя при использовании аккредитивной формы расчетов или если последний лизинговый платеж поступит на счет резидента-лизингодателя в сроки, превышающие 90 календарных дней с даты оформления ГТД на вывоз из Украины объекта лизинга.

4.2. Если законодательно установленные сроки нарушены при проведении расчетов между лизингодателем и продавцом объекта лизинга, один из которых является резидентом, а другой — нерезидентом и которые являются сторонами договора лизинга, заключенного в форме многостороннего (при участии лизингодателя, лизингополучателя и продавца объекта лизинга) соглашения, то контроль за такой операцией аналогичен контролю за экспортными (импортными) операциями резидентов.

4.3. Отсчет законодательно установленного срока расчетов по лизинговой операции, при осуществлении которой резидент выступает лизингополучателем, банк осуществляет по образцу импортных операций резидентов.

4.4. Банк снимает с контроля лизинговую операцию (в части поставки объекта лизинга), по которой резидент является лизингополучателем, в случае ввоза объекта лизинга на территорию Украины и осуществления его таможенного оформления согласно законодательству Украины, на основании ГТД и при наличии информации об этой операции в реестре ГТД. Банк осуществляет контроль за уплатой резидентом-лизингополучателем лизинговых платежей на основании акта или другого документа, предусмотренного согласно условиям договора.

Дополнительным основанием для снятия лизинговой операции (в части поставки объекта лизинга) с контроля, кроме реестра ГТД, может быть уведомление, указанное в абзаце третьем пункта 3.3 раздела 3 настоящей Инструкции

4.5. Отсчет законодательно установленного срока расчетов по лизинговой операции, при осуществлении которой резидент выступает лизингодателем, начинается со следующего календарного дня после дня оформления ГТД на объект лизинга.

4.6. Банк снимает с контроля лизинговую операцию, по которой резидент выступает лизингодателем, после зачисления суммы последнего лизингового платежа на текущий счет этого резидента.

Дополнительным основанием для снятия операции с контроля, кроме зачисления выручки, может быть уведомление, указанное в абзацах третьем и четвертом пункта 2.3 раздела 2 настоящей Инструкции

5. Порядок получения лицензии

5.1. Лицензии по экспортной, импортной и лизинговой операциям предоставляются центральным аппаратом Национального банка Украины (далее — центральный аппарат).

5.2. Для получения лицензии по экспортной, импортной и лизинговой операциям резидент должен подать в центральный аппарат следующие документы:

заявление по установленной форме (приложение 1*)

заключение, указанное в абзаце втором пункта 1.5 настоящей Инструкции;

копию договора с нерезидентом, который должен содержать полный адрес и банковские реквизиты контрагентов

копию ГТД, если экспортируется продукция (объект лизинга), а в случае экспорта работ (услуг, прав интеллектуальной собственности) — копию подписанного акта или другого документа, удостоверяющего выполнение работ, предоставление услуг, экспорт прав интеллектуальной собственности (по лизинговому договору копия ГТД подается только тогда, когда резидент — лизингодатель обращается за лицензией на превышение сроков, установленных ранее предоставленными по этому договору лицензиями). Копии ГТД, текст которых невозможно прочитать, к рассмотрению не принимаются;

копии документов, удостоверяющих дату осуществления авансового платежа или выставления векселя в пользу нерезидента, или осуществление банком платежа в пользу нерезидента при применении расчетов в форме документарного аккредитива (при импортных или лизинговых операциях, если лизингополучателем является резидент);

копию заключения Министерства экономики Украины об отнесении договора к видам, определенным в статье 6 Закона Украины «О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте»

5.3. Законодательно установленный срок расчетов по экспортной, импортной и лизинговой операциям или срок, установленный в соответствии с ранее полученными лицензиями по этим операциям, продлевается с учетом срока (сроков), указанного (указанных) в заключении, предусмотренном в абзаце втором пункта 1.5 раздела 1 настоящей Инструкции. Если резидент подал в центральный аппарат документы, перечень которых определен в пункте 5.2 настоящего раздела, позднее чем через 30 календарных дней, начиная со дня возникновения нарушения, то срок расчетов продлевается, начиная с даты регистрации в Национальном банке Украины документа из указанного перечня, поступившего последним

5.4. По договору лизинга, по которому резидент является лизингодателем и срок расчетов по которому превышает законодательно установленный, центральный аппарат предоставляет первую лицензию только при условии, что таможенное оформление объекта лизинга еще не произошло. Если резидент сокрыл от центрального аппарата факт таможенного оформления объекта лизинга, то лицензия подлежит отмене со дня ее предоставления и обязательному возврату центральному аппарату в течение десяти дней со дня получения резидентом уведомления об отмене лицензии.

В этом случае центральный аппарат письменно уведомляет резидента, банк, территориальное управление Национального банка Украины (далее — Управление) по месту регистрации банка и Управление по месту регистрации резидента (если это не одно и то же Управление) об отмене лицензии и ее причинах.

Получив такое уведомление, резидент обязан в десятидневный срок возвратить центральному аппарату оригинал лицензии.

5.5. Центральный аппарат рассматривает документы, предоставленные резидентом, в течение 20 рабочих дней

5.6. Основаниями для отказа в предоставлении лицензии являются:

предоставление резидентами документов, содержащих недостоверную информацию;

предоставление резидентами документов на продление законодательно установленных сроков расчетов или превышение сроков, установленных в ранее предоставленных лицензиях, на сроки, которые уже истекли до даты регистрации в Национальном банке Украины документа из перечня, указанного в пункте 5.2 настоящего раздела, поступившего последним;

отсутствие хотя бы одного из документов, указанных в пункте 5.2 настоящего раздела;

несоответствие предоставленных резидентом документов законодательству Украины, в том числе требованиям настоящей Инструкции и других нормативно-правовых актов Национального банка Украины;

применение к резиденту административной или уголовной ответственности за совершение противоправных действий, связанных с операцией, по которой получается эта лицензия

5.7. Лицензия оформляется на бланке Национального банка Украины (приложения 2 — 5) в двух экземплярах, один из которых (после оплаты услуг за предоставление лицензии) направляется резиденту по почте или передается уполномоченному резидентом лицу под роспись, второй — берется на отдельный учет центральным аппаратом. Лицензии по операциям на сумму до 100000 долларов США или эквивалент этой суммы в другой иностранной валюте подписывает директор

Копии лицензии центральный аппарат передает для контроля Управлению по месту регистрации банка и Управлению по месту регистрации резидента (если это не одно и то же Управление).

Документы, указанные в абзацах четвертом, пятом, шестом пункта 5.2 настоящей Инструкции, после оформления лицензии возвращают резиденту, а все другие документы хранятся согласно установленному Национальному банку Украины порядку.

5.8. Если оформляется лицензия на превышение сроков, установленных в ранее предоставленных лицензиях, то в ее текст после информации об основании предоставления следует включить информацию о ранее предоставленных лицензиях на превышение законодательно установленных сроков расчетов по этому договору (номер лицензии, дата предоставления лицензии, регистрационный номер, срок действия лицензии).

5.9. Резидент самостоятельно передает банку копию лицензии в течение трех банковских дней после ее получения. Банк не несет ответственности за нарушение резидентом этого условия.

5.10. Предоставленная лицензия может отменяться со дня ее выдачи, если после предоставления лицензии будет установлено, что поданные резидентом для получения лицензии документы содержат недостоверную информацию.

В этом случае центральный аппарат письменно уведомляет резидента, банк, Управление по месту регистрации банка и Управление по месту регистрации резидента (если это не одно и то же Управление) об отмене лицензии и ее причинах.

Получив такое уведомление, резидент обязан в десятидневный срок возвратить центральному аппарату оригинал лицензии.

6. Порядок осуществления банками контроля за своевременностью расчетов по экспортным, импортным и лизинговым операциям клиентов банка

6.1. Банки обязаны требовать от своих клиентов полной информации об экспортных, импортных и лизинговых операциях, расчеты по которым последние проводят через эти банки.

6.2. Банки обязаны в случае перечисления резидентом средств в пользу нерезидента, поступления от нерезидента средств в пользу резидента или, если резидент указан в реестре ГТД, требовать от последнего (в зависимости от вида операции) копии: договора с нерезидентом, ГТД, актов и других документов, подтверждающих осуществление экспорта (импорта) продукции, выполнение работ (предоставление или получение услуг), осуществление экспорта прав интеллектуальной собственности, и других документов, необходимых банку для осуществления контроля за своевременностью расчетов по экспортным, импортным и лизинговым операциям его клиентов. Резиденты обязаны предоставлять банкам копии указанных документов в течение 5 рабочих дней, начиная со дня зачисления на распределительный счет средств, поступивших в пользу резидентов, или со дня поступления в банк реестра ГТД. Копии этих документов подлежат хранению в деле клиента в течение срока, определенного в Перечне документов, образующихся в деятельности Национального банка Украины и банков Украины, с указанием сроков хранения, утвержденном постановлением Правления Национального банка Украины от 08.12.2004 № 601, зарегистрированном в Министерстве юстиции Украины 24.12.2004 под № 1646/10245.

6.3. Банк регистрирует указанные валютные операции своих клиентов в специальных журналах (срок хранения журналов — 10 лет).

Если журналы ведутся в бумажном виде, то все листы журналов должны быть пронумерованы, прошнурованы. Журнал заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера и печатью банка.

Если журналы ведутся в электронном виде, то ежедневно все новые записи или записи, в которые вносились изменения в течение этого банковского дня, распечатываются. Распечатанные страницы заверяются подписью руководителя или другого ответственного лица. До пятого числа каждого месяца распечатанные за предыдущий месяц страницы складываются по датам и формируются в брошюры (брошюры прошнуровываются, заверяются подписями руководителя и главного бухгалтера, печатью банка и хранятся в течение 10 лет). На первой странице брошюры указываются количество страниц, содержащихся в брошюре, начальная и последняя даты.

6.4. Если резидент производит авансовый платеж (предварительную оплату) в любой форме или банк производит платеж в пользу нерезидента при применении расчетов в форме документарного аккредитива, или банк производит платеж на основании предъявленной резидентом ГТД, информация о которой отсутствует в реестрах ГТД, то банк фиксирует в журнале название импортера или лизингополучателя, поставщика продукции или лизингодателя, страну поставщика или лизингодателя, сумму перечисленных средств и дату их перечисления, дату и номер договора, дату окончания законодательно установленных сроков расчетов, информацию о предоставленных по этому договору резидента лицензиях, дату поставки продукции или объекта лизинга и стоимость поставленной продукции или объекта лизинга.

6.5. В случае отгрузки резидентом продукции (объекта лизинга) экспортная (лизинговая) операция фиксируется банком в аналогичном журнале после получения реестров ГТД или поступления от нерезидента средств в пользу резидента, или — если резидент самостоятельно каким-либо образом предоставит банку информацию об этой операции (например, предъявит копию лицензии) с одновременным требованием от резидента копий договора, ГТД (если средства, поступившие от нерезидента, не являются авансовым платежом или предварительной оплатой).

Если в платежном поручении банка-нерезидента нет ссылки на договор, во исполнение которого от нерезидента-контрагента поступили средства, то

6.6. В случае экспорта или импорта услуг (работ, прав интеллектуальной собственности) банк фиксирует в журнале наименования импортера, экспортера, страны контрагента-нерезидента, дату и № договора, дату окончания законодательно установленных сроков расчетов, информацию о полученных по этому договору лицензиях, сумму средств и дату их перечисления или получения, дату подписания акта или другого документа, удостоверяющего выполнение работ (предоставление услуг и т. п.), и сумму средств, указанную в этом акте (документе).

6.7. Если оплата импортируемого товара или объекта лизинга производится за счет средств, полученных на основании кредитного договора без зачисления этих средств на текущий счет резидента, то контроль за такой операцией осуществляет банк, предоставивший кредит (независимо от того, открыт ли в этом банке текущий счет резидента),

Если оплата импортируемого товара или объекта лизинга производится за счет иностранной валюты, купленной за собственную иностранную валюту резидента на международном рынке без промежуточного зачисления этих средств на текущий счет этого резидента, открытый в банке, то контроль за такой операцией осуществляет тот банк, который по поручению резидента купил иностранную валюту и перечислил ее по назначению.

6.8. Банк, клиентом которого был резидент, должен в течение трех банковских дней со дня закрытия счета предоставить банку, в котором резидент открывает счет (если резидент сообщил об этом банке), всю имеющуюся у него информацию о незавершенных экспортных, импортных и лизинговых операциях этого резидента, если резидент закрывает счет в одном банке и переходит на обслуживание в другой банк.

Банк, в котором резидент находился на обслуживании, уведомляет в произвольной форме налоговые органы по месту регистрации резидента о его незавершенных экспортных, импортных и лизинговых операциях в случае:

закрытия клиентом-резидентом счета и перехода на обслуживание в другой банк (в том числе при отсутствии в банке информации о банке, в который резидент переходит на обслуживание);

закрытия банком счета клиента, если операции по этому счету не осуществляются в течение трех лет подряд и на нем нет остатка средств.

Банк, в котором резидент находился на обслуживании, снимает операции резидента с контроля на следующий рабочий день после дня закрытия счета

7. Порядок предоставления информации государственным органам

7.1. Банки направляют все предусмотренные настоящим разделом уведомления до десятого числа месяца, следующего за отчетным, а уведомления согласно пункту 7.8 в определенные им сроки налоговым органам по месту регистрации резидентов по почте с получением почтового подтверждения об их вручении адресату или курьером банка с обязательной отметкой налоговых органов о получении. Указанные уведомления должны также предоставляться на магнитных носителях или средствами электронной связи с соблюдением установленных настоящим пунктом сроков по письменному требованию налогового органа, подписанному его руководителем (заместителем руководителя) и удостоверенному оттиском печати. В уведомлениях обязательно указываются следующие реквизиты резидентов:

полное наименование, идентификационный код по ЕГРПОУ и местонахождение — для юридических лиц;

фамилия, имя, отчество, местожительство и идентификационный номер по ГРФЛ (при наличии) — для физических лиц — субъектов предпринимательской деятельности

7.2. Если при снятии экспортной операции резидента с контроля (пункт 2.3 настоящей Инструкции) банк обнаружит, что в реестрах ГТД нет информации об этой операции, то он в произвольной форме уведомляет об этом налоговый орган (касается только экспорта резидентом продукции, на которую согласно действующему законодательству Украины оформляется ГТД).

7.3.

7.4.

7.5.

7.6.

7.7.

7.8.

7.9. Банк в произвольной форме уведомляет налоговый орган о факте снятия с контроля операции резидента на основании документов о прекращении обязательств по этой операции путем зачисления встречных однородных требований по договорам (пункт 1.9 раздела 1 настоящей Инструкции)

7.10. Банк предоставляет налоговым органам информацию о выявленных в отчетном месяце фактах нарушений согласно приложению 7 в случае непоступления в законодательно установленные сроки (или сроки, определенные в лицензиях) выручки, товаров или объекта лизинга. В следующем отчетном месяце информация об этих нарушениях уже не предоставляется

Управлению по месту регистрации банка информацию о выявленных фактах нарушений банк предоставляет в соответствии с установленными Национальным банком Украины сроками, порядком и формой.

7.11. Банк не предоставляет налоговому органу информацию, предусмотренную пунктом 7.10 настоящего раздела, если резидент подал банку документ, удостоверяющий принятие судом решения об удовлетворении иска резидента по взысканию с нерезидента задолженности, возникшей в результате несоблюдение последним сроков, установленных договором

7.12.

8. Ответственность банков

За невыполнение банками функций агента валютного контроля и нарушение положений настоящей Инструкции банки несут ответственность согласно действующему законодательству Украины.

Начальник отдела торговых операций Г. Юрчук

комментарий редакции

Правило «90 дней»: важные изменения в контроле за его соблюдением

Закон Украины «О порядке осуществления расчетов в иностранной валюте» (далее — Закон) в основе своей остается неизменным уже очень давно, но невзирая на это подзаконные акты меняются. И хорошо, что меняются. Несовершенство Закона подталкивает к поиску решений из казалось бы простых, но почти безвыходных на практике ситуаций. За примерами далеко ходить не нужно. Всем известна позиция налоговиков, которые основанием для прекращения начисления пени за экспортированный товар считают лишь поступление валюты в полном объеме.

Но как быть в ситуациях, когда валюта по объективным причинам в полном объеме «зайти» не может —

В настоящее время благодаря внесенным в комментируемую Инструкцию изменениям, по крайней мере, определились пути решения многих из существовавших ранее проблем. Определен перечень документов, подаваемых в подтверждение невозможности поступления иностранной валюты.

Особое внимание нужно обратить на обновленный п. 1.8 Инструкции, который содержит перечень случаев, при которых