Государственная налоговая администрация Украины
О внесении изменений в приказ ГНА от 01.07.2002 № 301
Приказ от 7 августа 2007 года № 474
Зарегистрирован в Министерстве юстиции Украины 21 августа 2007 г. под № 962/14229
(извлечение)
Согласно пункту 1 статьи 8 Закона Украины «О государственной налоговой службе в Украине» и с целью усовершенствования оперативного учета платежей, поступающих в бюджет, контроль за взиманием которых осуществляется органами государственной налоговой службы согласно действующим нормативно-правовым актам Украины,
ПРИКАЗЫВАЮ :1.
Утвердить Изменения к Порядку предоставления финансовыми учреждениями органам государственной налоговой службы уведомлений об открытии/закрытии счетов плательщиков налогов и сборов (обязательных платежей) и заполнения расчетных документов в случае уплаты (взыскания) платежей в бюджет или возврата платежей из бюджета, утвержденному приказом Государственной налоговой администрации Украины от 1 июля 2002 года № 301, зарегистрированному в Министерстве юстиции Украины 6 сентября 2002 года под № 735/7023 (с изменениями) (прилагаются*).*
Изменения в Порядок, а точнее — только в приложение 4 к Порядку, не публикуются, поскольку указанное приложение приводится ниже в кодифицированном виде с учетом внесенных изменений. Изменения по тексту выделены полужирным курсивом. — Примеч. ред.<...>
Председатель А. Брезвин
Приложение 4
к Порядку предоставления финансовыми учреждениями
органам государственной налоговой службы уведомлений
об открытии/закрытии счетов плательщиков налогов
и сборов (обязательных платежей) и заполнения расчетных документов
в случае уплаты (взыскания) платежей в бюджет или возврата платежей из бюджета
Памятка о порядке заполнения расчетных документов в случае уплаты (взыскания) платежей в бюджет или возврата платежей из бюджета
(
с изменениями и дополнениями, последние из которых внесены приказом Государственной налоговой администрации Украины от 07.08.2007 г. № 474)
1. Поле «Назначение платежа» нужно заполнять следующим образом:
поле № 1:
печатается служебный код (знак) «*» (признак бюджетного платежа);
поле № 2:
печатается разделительный знак «;»;
печатается код вида уплаты (формат ссс — трехзначное число);
поле № 3:
печатается разделительный знак «;»;
в случае осуществления уплаты за третьих лиц печатается идентификационный код (номер) плательщика, за которого осуществляется такая уплата, в ином случае проставляется знак пробела:
а) идентификационный код клиента по ЕГРПОУ (дополняется слева нулями до восьми цифр, если значащих цифр меньше 8);
б) номер по Государственному реестру физических лиц (ГРФЛ) (всегда имеет 10 цифр);
в) номер согласно Временному реестру ГНА (всегда имеет 9 цифр);
поле № 4:
печатается разделительный знак «;»;
печатается разъяснительная информация о назначении платежа в произвольной форме (за исключением информации о поступлении средств от аренды государственного имущества). Количество знаков, учитывая указанные выше поля и разделительные знаки, ограничено длиной поля «Назначение платежа» электронного расчетного документа Системы электронных платежей НБУ, при этом использование символа «;» не допускается;
в случае уплаты бюджетного платежа в иностранной валюте обязательно указывается код классификации доходов бюджета бюджетной классификации.
В случае проведения возврата (возмещения) или перечисления средств с одного бюджетного счета на другой по заключениям органов государственной налоговой службы поля № 5 и № 6 заполняются следующим образом:
поле № 5:
печатается разделительный знак «;»;
печатается дата регистрации в ГНИ заключения, на основании которого осуществляется возмещение (возврат, перечисление на другой бюджетный счет) средств (формат — ДД.ММ.ГГГГ), плательщиком налогов поле № 5 не заполняется;
поле № 6:
печатается разделительный знак «;»;
печатается номер регистрации в ГНИ документа, на основании которого осуществляется возмещение (возврат, перечисление на другой бюджетный счет) средств, плательщиком налогов поле № 6 не заполняется.
В случае уплаты средств за аренду государственного имущества плательщик (арендатор) в обязательном порядке в поле № 4 печатает реквизиты следующим образом: код доходов государственного бюджета, код по ЕГРПОУ арендодателя, код по ЕГРПОУ арендатора — юридического лица или номер по ГРФЛ арендатора — физического лица — предпринимателя, номер договора аренды, дата заключения договора аренды, код по ЕГРПОУ органа приватизации, вид арендной платы. Реквизиты отделяются друг от друга символом «*», дата указывается в формате «ДД/ММ/ГГ», где ДД — день месяца, ММ — месяц года, ГГ — две последние цифры года. Пропуск реквизитов не допускается. Код по ЕГРПОУ органа приватизации заполняется согласно перечню, утвержденному и обнародованному Фондом государственного имущества Украины. Код по ЕГРПОУ дополняется слева нулями до восьми цифр, если значащих цифр меньше 8, а номер по ГРФЛ всегда имеет 10 цифр.
поле № 7:
печатается разделительный знак «;»;
резервное поле. Заполняется плательщиками налогов и/или органами Государственного казначейства (государственной налоговой службы) в случае осуществления расчетов согласно отдельным решениям Кабинета Министров Украины и т. п. Обычно не заполняется.
В случае погашения налоговых векселей (налоговых расписок) средствами при заполнении платежного документа в резервном поле необходимо проставлять номер векселя.
2.
Примеры заполнения поля «Назначение платежа» в расчетном документе:а)
уплата суммы налогового обязательства (штрафной санкции) или налогового долга по НДС:*; 101; ; НДС за март;
|__|____|___|________________|__|__|__|
1 2 3 4 5 6 7
1 — служебный код («*»);
2 — код вида уплаты («101» — уплата суммы налогового обязательства (штрафной санкции) или налогового долга);
3 — идентификационный код (номер) плательщика, за которого осуществляется уплата (не заполняется — плательщик уплачивает платеж лично);
4 — печатается разъяснительная информация о назначении платежа;
5 — не заполняется;
6 — не заполняется;
7 — не заполняется.
б)
уплата банком «Уникс» суммы налогового обязательства (штрафной санкции) или налогового долга по налогу на прибыль за предприятие «Прибор», имеющее код 30110239:*; 101; 30110239; налог на прибыль за 1 кв. за «Прибор»;
|__|____|__________|_______________________________________|__|__|__|
1 2 3 4 5 6 7
1 — служебный код («*»);
2 — код вида уплаты («101» — уплата суммы налогового обязательства (штрафной санкции) или налогового долга);
3 — идентификационный код (номер) плательщика, за которого осуществляется уплата («30110239» — предприятие «Прибор», имеющее код 30110239);
4 — печатается разъяснительная информация о назначении платежа;
5 — не заполняется;
6 — не заполняется;
7 — не заполняется.
в)
возврат средств (излишне уплаченной суммы) плательщику налогов органами Государственного казначейства по платежным поручениям, выписанным на основании заключений органов государственной налоговой службы.Пример
заполнения поля «Назначение платежа» в случае возврата плательщику средств, уплаченных по налогу на прибыль. Платежное поручение выписывается на основании заключения № 254 от 10.05.2002:* ;107; ; возврат излишне уплаченной суммы налога на прибыль ; 10.05.2002; 254;
|__|___|___|_____________________________________________________|__________|____|__|
1 2 3 4 5 6 7
1 — служебный код («*»);
2 — код вида уплаты («107» — возврат излишне уплаченных средств);
3 — не заполняется;
4 — печатается разъяснительная информация о назначении платежа;
5 — дата регистрации заключения («10.05.2002»);
6 — регистрационный номер заключения («254»);
7 — не заполняется.
г) перечисление средств (излишне уплаченной суммы) с одного бюджетного счета на другой органами Государственного казначейства по платежным поручениям, выписанным на основании заключений органов государственной налоговой службы.
Пример
заполнения поля «Назначение платежа» в случае перечисления средств, уплаченных по налогу на прибыль, в счет уплаты акцизного сбора. Платежное поручение выписывается на основании заключения № 623 от 10.05.2002: *; 108; ; перечисление средств излишне уплаченной суммы ;10.05.2002 ; 623 ;
по налогу на прибыль в счет уплаты акцизного сбора
|__|____|__|___________________________________________________|__________|____|__|
1 2 3 4 5 6 7
1 — служебный код («*»);
2 — код вида уплаты («108» — перечисление средств с одного бюджетного счета на другой);
3 — не заполняется;
4 — печатается разъяснительная информация о назначении платежа;
5 — дата регистрации заключения («10.05.2002»);
6 — регистрационный номер заключения («623»);
7 — не заполняется.
ґ)
возмещение НДС по заключениям органов государственной налоговой службы.Пример
заполнения поля «Назначение платежа» в случае возмещения НДС согласно заключению № 125 от 19.04.2002:*; 110; ; возмещение НДС по декларации за март; 19.04.2002; 125;
|__|____|__|________________________________________|____________|____|___|
1 2 3 4 5 6 7
1 — служебный код («*»);
2 — код вида уплаты («110» — возмещение НДС на счет плательщика);
3 — не заполняется;
4 — печатается разъяснительная информация о назначении платежа;
5 — дата регистрации заключения («19.04.2002»);
6 — регистрационный номер заключения («125»);
7 — не заполняется.
д)
уплата платежа (без НДС) в бюджет за аренду государственного имущества по договору аренды, заключенному между государственным предприятием (учреждением, организацией) и хозяйственным обществом (физическим лицом — предпринимателем) по согласованию с органом приватизации (для кодов доходов государственного бюджета 220800200, 220800300).Пример
заполнения поля № 4 «Назначение платежа»:
|
| *22080200*00000000*11111111* № 150*07.07.2004.*22222222*1* *22080300*00000000*3333333333* № 150*07.07.2004.*22222222*1* |
|
| |_|_|_|_________________________________________________________________________________________________________________|_|_|_| | ||
22080200, 22080300 — коды доходов государственного бюджета;
00000000 — код по ЕГРПОУ арендодателя;
11111111 — код по ЕГРПОУ арендатора — юридического лица, 3333333333 — номер по ГРФЛ арендатора — физического лица — предпринимателя;
№ 150 — номер договора аренды;
07.07.2004. — дата заключения договора аренды;
22222222 — код по ЕГРПОУ органа приватизации;
1 — арендная плата (виды арендной платы: 1 — арендная плата, 2 — пеня, 3 — авансовый платеж, задаток);
е)
уплата платежа (без НДС) в бюджет за аренду государственного имущества по договору аренды, заключенному между органами приватизации и хозяйственным обществом (физическим лицом — предпринимателем).Пример
заполнения поля № 4 «Назначение платежа»:
|
| *22080100*11111111* № 150*07.07.04.*22222222*1* |
|
| |_|_|_|________________________________________________________________________________________________________________|_|_|_| | ||
22080100, 22080100, 22080100 — коды доходов государственного бюджета;
11111111 — код по ЕГРПОУ арендатора, 3333333333 — номер по ГРФЛ арендатора — физического лица — предпринимателя;
№ 150 — номер договора аренды;
07.07.2004. — дата заключения договора аренды;
22222222 — код по ЕГРПОУ органа приватизации;
1 — арендная плата (виды арендной платы: 1 — арендная плата, 2 — пеня, 3 — авансовый платеж, задаток);
є) погашение плательщиками налогов налоговых векселей средствами:
Пример заполнения поля «Назначение платежа» в случае погашения плательщиками налогов налоговых векселей средствами.
| * | ;109 | ; | ;уплата по налоговому векселю | ; | ; | ;ХХХХХХХХХХ |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 — служебный код («*»);
2 — код вида уплаты («109» — уплата по налоговому векселю);
3 — не заполняется;
4 — печатается разъяснительная информация о назначении платежа;
5 — не заполняется;
6 — не заполняется;
7 — печатается номер векселя, в счет погашения которого осуществляется платеж;
ж) погашение банком налоговых векселей (налоговых расписок) средствами:
Пример заполнения поля «Назначение платежа» в случае погашения банком налоговых векселей (налоговых расписок) средствами за предприятие «Надежда», имеющее код 30611145:
| * | ;109 | ;30611145 | ;оплата налогового векселя | ; | ; | ;ХХХХХХХХХХ |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 — служебный код («*»);
2 — код вида уплаты («109» — оплата налогового векселя (налоговой расписки);
3 — код по ЕГРПОУ (номер по ГРФЛ) плательщика, за которого осуществляется оплата (предприятие «Надежда», имеющее код по ЕГРПОУ 30611145);
4 — печатается разъяснительная информация о назначении платежа;
5 — не заполняется;
6 — не заполняется;
7 — печатается номер налогового векселя (налоговой расписки).
3.
В случае уплаты бюджетного платежа наличными по квитанции при формировании соответствующего расчетного документа учреждением банка, принимающего квитанцию, поле «назначение платежа» заполняется следующим образом.Пример
заполнения поля «Назначение платежа» в случае уплаты физическим лицом с идентификационным номером 1234567890 платы за землю наличными по квитанции:*; 101; 1234567890; плата за землю;
|_|___|____________|_______________|_|_|_|
1 2 3 4 5 6 7
1 — служебный код («*»);
2 — код вида уплаты («101» — уплата налогового обязательства (штрафной санкции) или налогового долга) — из графы «код вида платежа» квитанции;
3 — идентификационный номер плательщика, по платежу которого формируется расчетный документ, — из графы «идентификационный номер» квитанции;
4 — печатается разъяснительная информация о назначении платежа — из графы «назначение платежа» квитанции;
5 — не заполняется;
6 — не заполняется;
7 — не заполняется.
4. Уплата по каждому виду платежа и по каждому виду уплаты должна оформляться отдельным расчетным документом.
5. В случае заполнения поля «Назначение платежа» с нарушением требований, определенных в настоящей памятке, расчетный документ принимается к исполнению. При этом считается, что плательщик налогов уплачивает налоговое обязательство (штрафную санкцию) или налоговый долг (код вида уплаты 101).
6. В случае возникновения каких-либо вопросов за справками следует обращаться в налоговый орган по месту регистрации.
7. Список кодов видов уплаты, указываемых в поле «Назначение платежа», приведен в таблице 2.1.
Таблица 2.1
Список кодов видов уплаты
| Код уплаты | Вид уплаты |
| 1 | 2 |
| 101 | Уплата суммы налогового обязательства (штрафной санкции) или налогового долга* |
| 106 | Уплата пени* |
| 107 | Возврат излишне уплаченных средств |
| 108 | Перечисление средств с одного бюджетного счета на другой |
| 109 | Уплата по налоговому векселю* |
| 110 | Возмещение НДС на счет плательщика |
| 111 | Возмещение процентов по бюджетной задолженности |
| 116 | Уплата процентов за пользование налоговым кредитом* |
| 117 | Погашение налогового долга за счет продажи активов предприятия-банкрота |
| 118 | Погашение налогового долга за счет продажи активов плательщика, находящихся в налоговом залоге |
| 119 | Погашение налогового долга за счет продажи активов плательщика по решению суда |
| 120 | Строка исключена |
| 121 | Уплата административного штрафа* |
| 122 | Взыскание налогового долга по налоговому обязательству (штрафной санкции) |
| 123 | Взыскание пени |
| 124 | Взыскание неуплаченных процентов за пользование налоговым кредитом |
| 125 | Авансовые взносы, начисленные на сумму дивидендов и приравненных к ним платежей* |
* Используются при заполнении расчетных документов плательщиками налогов.
Начальник Главного управления информатизации и учета М. Семирга
