Державна податкова адміністрація України
Про внесення змін до наказу ДПА від 01.07.2002 № 301
Наказ від 7 серпня 2007 року № 474
Зареєстровано в Міністерстві юстиції України 21 серпня 2007 р. за № 962/14229
(витяг)
Відповідно до пункту 1 статті 8 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» та з метою вдосконалення оперативного обліку платежів, що надходять до бюджету, контроль за справлянням яких здійснюється органами державної податкової служби згідно з чинними нормативно-правовими актами України,
НАКАЗУЮ:1.
Затвердити Зміни до Порядку подання фінансовими установами органам державної податкової служби повідомлень про відкриття/закриття рахунків платників податків і зборів (обов’язкових платежів) та заповнення розрахункових документів у разі сплати (стягнення) платежів до бюджету або повернення платежів з бюджету, затвердженого наказом Державної податкової адміністрації України від 1 липня 2002 року № 301, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України6 вересня 2002 року за № 735/7023 (із змінами), що додаються*.
*
Зміни до Порядку (вірніше — лише до додатка 4) не публікуються, оскільки зазначений додаток наводимо нижче в кодифікованому вигляді з урахуванням унесених змін. Зміни у тексті виділено напівжирним курсивом. — Прим. ред.<...>
Голова А. Брезвін
Додаток 4
до Порядку подання фінансовими установами органам державної податкової служби повідомлень про відкриття/закриття рахунків платників податків і зборів (обов’язкових платежів) та заповнення розрахункових документів у разі сплати (стягнення) платежів до бюджету або повернення платежів з бюджету
Пам’ятка про порядок заповнення розрахункових документів у разі сплати (стягнення) платежів
до бюджету або повернення платежів з бюджету
(
із змінами і доповненнями, останні з яких унесено наказом Державної податкової адміністрації України від 07.08.2007 р. № 474)
1. Поле «Призначення платежу» слід заповнювати таким чином:
поле № 1:
друкується службовий код (знак) «*» (ознака бюджетного платежу);
поле № 2:
друкується розділовий знак «;»;
друкується код виду сплати (формат ссс — тризначне число);
поле № 3:
друкується розділовий знак «;»;
у разі здійснення сплати за третіх осіб друкується ідентифікаційний код (номер) платника, за якого здійснюється така сплата, в іншому випадку проставляється знак пробілу:
а) ідентифікаційний код клієнта за ЄДРПОУ (доповнюється зліва нулями до восьми цифр, якщо значущих цифр менше 8);
б) номер за Державним реєстром фізичних осіб (ДРФО) (завжди має 10 цифр);
в) номер згідно з Тимчасовим реєстром ДПА (завжди має 9 цифр);
поле № 4:
друкується розділовий знак «;»;
друкується роз’яснювальна інформація про призначення платежу в довільній формі (за винятком інформації про надходження коштів від оренди державного майна). Кількість знаків, ураховуючи зазначені вище поля і розділові знаки, обмежена довжиною поля «Призначення платежу» електронного розрахункового документа Системи електронних платежів НБУ, при цьому використання символу «;» не допускається;
у разі сплати бюджетного платежу в іноземній валюті обов’язково вказується код класифікації доходів бюджету бюджетної класифікації.
У разі проведення повернення (відшкодування) або перерахування коштів з одного бюджетного рахунку на інший за висновками органів державної податкової служби поля № 5 та № 6 заповнюються таким чином:
поле № 5:
друкується розділовий знак «;»;
друкується дата реєстрації в ДПІ висновку, на підставі якого здійснюється відшкодування (повернення, перерахування на інший бюджетний рахунок) коштів (формат — ДД.ММ.РРРР), платником податків поле № 5 не заповнюється;
поле № 6:
друкується розділовий знак «;»;
друкується номер реєстрації в ДПІ документа, на підставі якого здійснюється відшкодування (повернення, перерахування на інший бюджетний рахунок) коштів, платником податків поле № 6 не заповнюється.
У разі сплати коштів за оренду державного майна платник (орендар) в обов’язковому порядку в полі № 4 друкує реквізити таким чином: код доходів державного бюджету, код за ЄДРПОУ орендодавця, код за ЄДРПОУ орендаря — юридичної особи або номер за ДРФО орендаря — фізичної особи — підприємця, номер договору оренди, дата укладання договору оренди, код за ЄДРПОУ органу приватизації, вид орендної плати. Реквізити відділяються один від одного символом «*», дата зазначається у форматі «ДД/ММ/РР», де ДД — день місяця, ММ — місяць року, РР — дві останні цифри року. Пропуск реквізитів не допускається. Код за ЄДРПОУ органу приватизації заповнюється згідно з переліком, затвердженим та оприлюдненим Фондом державного майна України. Код за ЄДРПОУ доповнюється зліва нулями до восьми цифр, якщо значущих цифр менше 8, а номер за ДРФО завжди має 10 цифр.
поле № 7:
друкується розділовий знак «;»;
резервне поле. Заповнюється платниками податків та/або органами Державного казначейства (державної податкової служби) у разі здійснення розрахунків згідно з окремими рішеннями Кабінету Міністрів України тощо. Зазвичай не заповнюється.
У разі погашення податкових векселів (податкових розписок) коштами при заповненні платіжного документа в резервному полі необхідно проставляти номер векселя.
2.
Приклади заповнення поля «Призначення платежу» в розрахунковому документі:а)
сплата суми податкового зобов’язання (штрафної санкції) або податкового боргу з ПДВ:*;101; ; ПДВ за березень ;
|__|___|___|___________________|__|__|__|
1 2 3 4 5 6 7
1 — службовий код («*»);
2 — код виду сплати («101» — сплата суми податкового зобов’язання (штрафної санкції) або податкового боргу);
3 — ідентифікаційний код (номер) платника, за якого здійснюється сплата (не заповнюється — платник сплачує платіж особисто);
4 — друкується роз’яснювальна інформація про призначення платежу;
5 — не заповнюється;
6 — не заповнюється;
7 — не заповнюється.
б)
сплата банком «Унікс» суми податкового зобов’язання (штрафної санкції) або податкового боргу з податку на прибуток за підприємство «Прилад», яке має код 30110239:* ; 101; 30110239 ; податок на прибуток за 1 кв. за «Прилад»;
|__|____|__________|_______________________________________|_|_|_|
1 2 3 4 5 6 7
1 — службовий код («*»);
2 — код виду сплати («101» — сплата суми податкового зобов’язання (штрафної санкції) або податкового боргу);
3 — ідентифікаційний код (номер) платника, за якого здійснюється сплата («30110239» — підприємство «Прилад», яке має код 30110239);
4 — друкується роз’яснювальна інформація про призначення платежу;
5 — не заповнюється;
6 — не заповнюється;
7 — не заповнюється.
в)
повернення коштів (надміру сплаченої суми) платнику податків органами Державного казначейства за платіжними дорученнями, виписаними на підставі висновків органів державної податкової служби.Приклад
заповнення поля «Призначення платежу» у разі повернення платнику коштів, сплачених за податком на прибуток. Платіжне доручення виписується на підставі висновку № 254 від 10.05.2002:* ;107; ; повернення надміру сплаченої суми податку на прибуток ;10.05.2002 ; 254 ;
|__|___|___|_____________________________________________________|__________|____|_|
1 2 3 4 5 6 7
1 — службовий код («*»);
2 — код виду сплати («107» — повернення зайво сплачених коштів);
3 — не заповнюється;
4 — друкується роз’яснювальна інформація про призначення платежу;
5 — дата реєстрації висновку («10.05.2002»);
6 — реєстраційний номер висновку («254»);
7 — не заповнюється.
г) перерахування коштів (надміру сплаченої суми) з одного бюджетного рахунку на інший органами Державного казначейства за платіжними дорученнями, виписаними на підставі висновків органів державної податкової служби.
Приклад
заповнення поля «Призначення платежу» у разі перерахування коштів, сплачених за податком на прибуток, у рахунок сплати акцизного збору. Платіжне доручення виписується на підставі висновку № 623 від 10.05.2002:* ; 108 ; ; перерахування надміру сплаченої суми за податком ; 10.05.2002 ; 623 ;
на прибуток у рахунок сплати акцизного збору
|_|____|_|__________________________________________________|____________|_____|_|
1 2 3 4 5 6 7
1 — службовий код («*»);
2 — код виду сплати («108» — перерахування коштів з одного бюджетного рахунку на інший);
3 — не заповнюється;
4 — друкується роз’яснювальна інформація про призначення платежу;
5 — дата реєстрації висновку («10.05.2002»);
6 — реєстраційний номер висновку («623»);
7 — не заповнюється.
ґ)
відшкодування ПДВ за висновками органів державної податкової служби.Приклад
заповнення поля «Призначення платежу» у разі відшкодування ПДВ згідно з висновком № 125 від 19.04.2002:* ; 110 ; ; відшкодування ПДВ за декларацією за березень ; 19.04.2002 ; 125 ;
|_|____|_|______________________________________________|_____________|_____|_|
1 2 3 4 5 6 7
1 — службовий код («*»);
2 — код виду сплати («110» — відшкодування ПДВ на рахунок платника);
3 — не заповнюється;
4 — друкується роз’яснювальна інформація про призначення платежу;
5 — дата реєстрації висновку («19.04.2002»);
6 — реєстраційний номер висновку («125»);
7 — не заповнюється.
д)
сплата платежу (без ПДВ) до бюджету за оренду державного майна за договором оренди, укладеним між державним підприємством (установою, організацією) та господарським товариством (фізичною особою — підприємцем) за погодженням з органом приватизації (для кодів доходів державного бюджету 220800200, 220800300).Приклад
заповнення поля № 4 «Призначення платежу»:
|
| *22080200*00000000*11111111* № 150*07.07.2004.*22222222*1* |
|
| |_|_|_|_____________________________________________________________________________________________________________|_|_|_| | ||
22080200, 22080300 — коди доходів державного бюджету;
00000000 — код за ЄДРПОУ орендодавця;
11111111 — код за ЄДРПОУ орендаря — юридичної особи, 3333333333 — номер за ДРФО орендаря — фізичної особи — підприємця;
№ 150 — номер договору оренди;
07.07.2004. — дата укладання договору оренди;
22222222 — код за ЄДРПОУ органу приватизації;
1 — орендна плата (види орендної плати: 1 — орендна плата, 2 — пеня, 3 — авансовий платіж, завдаток);
е)
сплата платежу (без ПДВ) до бюджету за оренду державного майна за договором оренди, укладеним між органами приватизації та господарським товариством (фізичною особою — підприємцем).Приклад
заповнення поля № 4 «Призначення платежу»:
|
| *22080100*11111111* № 150*07.07.04.*22222222*1* |
|
| |_|_|_|______________________________________________________________________________________________________________|_|_|_| | ||
22080100, 22080100, 22080100 — коди доходів державного бюджету;
11111111 — код за ЄДРПОУ орендаря, 3333333333 — номер за ДРФО орендаря — фізичної особи — підприємця;
№ 150 — номер договору оренди;
07.07.2004. — дата укладання договору оренди;
22222222 — код за ЄДРПОУ органу приватизації;
1 — орендна плата (види орендної плати: 1 — орендна плата, 2 — пеня, 3 — авансовий платіж, завдаток);
є) погашення платниками податків податкових векселів коштами:
Приклад заповнення поля «Призначення платежу» в разі погашення платниками податків податкових векселів коштами.
| * | ;109 | ; | ;оплата податкового векселя | ; | ; | ;ХХХХХХХХХХ |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 — службовий код («*»);
2 — код виду сплати («109» — оплата податкового векселя);
3 — не заповнюється;
4 — друкується роз’яснювальна інформація про призначення платежу;
5 — не заповнюється;
6 — не заповнюється;
7 — друкується номер векселя, у рахунок погашення якого здійснюється платіж;
ж) погашення банком податкових векселів (податкових розписок) коштами:
Приклад заповнення поля «Призначення платежу» в разі погашення банком податкових векселів (податкових розписок) коштами за підприємство «Надія», яке має код 30611145:
| * | ;109 | ;30611145 | ;оплата податкового векселя (податкової розписки) | ; | ; | ;ХХХХХХХХХХ |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
1 — службовий код («*»);
2 — код виду сплати («109» — оплата податкового векселя (податкової розписки);
3 — код за ЄДРПОУ (номер за ДРФО) платника, за якого здійснюється оплата (підприємство «Надія», яке має код за ЄДРПОУ 30611145);
4 — друкується роз’яснювальна інформація про призначення платежу;
5 — не заповнюється;
6 — не заповнюється;
7 — друкується номер податкового векселя (податкової розписки)
.3.
У разі сплати бюджетного платежу готівкою за квитанцією при формуванні відповідного розрахункового документа установою банку, що приймає квитанцію, поле «призначення платежу» заповнюється наступним чином.Приклад
заповнення поля «Призначення платежу» у разі сплати фізичною особою з ідентифікаційним номером 1234567890 плати за землю готівкою за квитанцією:*;101 ; 1234567890 ; плата за землю;
|_|___|____________|_______________|_|_|_|
1 2 3 4 5 6 7
1 — службовий код («*»);
2 — код виду сплати («101» — сплата податкового зобов’язання (штрафної санкції) або податкового боргу) — з графи «код виду платежу» квитанції;
3 — ідентифікаційний номер платника, щодо платежу якого формується розрахунковий документ, — з графи «ідентифікаційний номер» квитанції;
4 — друкується роз’яснювальна інформація про призначення платежу — з графи «призначення платежу» квитанції;
5 — не заповнюється;
6 — не заповнюється;
7 — не заповнюється.
4. Сплата за кожним видом платежу та за кожним видом сплати має оформлятися окремим розрахунковим документом.
5. У разі заповнення поля «Призначення платежу» з порушенням вимог, визначених у даній пам’ятці, розрахунковий документ приймається до виконання. При цьому вважається, що платник податків сплачує податкове зобов’язання (штрафну санкцію) або податковий борг (код виду сплати 101).
6. У разі виникнення будь-яких питань за довідками слід звертатися до податкового органу за місцем реєстрації.
7. Список кодів видів сплати, які вказуються в полі «Призначення платежу», наведено в таблиці 2.1.
Таблиця 2.1
Список кодів видів сплати
| Код сплати | Вид сплати |
| 1 | 2 |
| 101 | Сплата суми податкового зобов’язання (штрафної санкції) або податкового боргу* |
| 106 | Сплата пені* |
| 107 | Повернення зайво сплачених коштів |
| 108 | Перерахування коштів з одного бюджетного рахунку на інший |
| 109 | Оплата податкового векселя* |
| 110 | Відшкодування ПДВ на рахунок платника |
| 111 | Відшкодування процентів за бюджетною заборгованістю |
| 116 | Сплата процентів за користування податковим кредитом* |
| 117 | Погашення податкового боргу за рахунок продажу активів підприємства-банкрута |
| 118 | Погашення податкового боргу за рахунок продажу активів платника, що перебувають в податковій заставі |
| 119 | Погашення податкового боргу за рахунок продажу активів платника за рішенням суду |
| 120 | Рядок виключено |
| 121 | Сплата адміністративного штрафу* |
| 122 | Стягнення податкового боргу за податковим зобов’язанням (штрафною санкцією) |
| 123 | Стягнення пені |
| 124 | Стягнення несплачених процентів за користування податковим кредитом |
| 125 | Авансові внески, нараховані на суму дивідендів та прирівняних до них платежів* |
| * Використовуються при заповненні розрахункових документів платниками податків. | |
Начальник Головного управління інформатизації та обліку М. Семирга
