Темы
Выбрать темы статей
Сортировать по темам

Отражение заработной платы и НСЛ в Налоговом расчете по форме № 1ДФ

Редакция НиБУ
Налоги & бухучет Январь, 2008/№ 9
В избранном В избранное
Печать
Статья

Отражение заработной платы и НСЛ в Налоговом расчете по форме № 1ДФ

 

По окончании каждого квартала налоговые агенты обязаны предоставить в налоговый орган Налоговый расчет по форме № 1ДФ. О том, как в нем отражается налоговая социальная льгота, читайте в данной статье.

 

Татьяна ОНИЩЕНКО, экономист-аналитик Издательского дома «Фактор»

 

Доходы в виде заработной платы в Налоговом расчете по форме № 1ДФ отражаются с признаком «01».

Налоговый расчет по форме № 1ДФ подается отдельно за каждый квартал (налоговый период) на протяжении 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного квартала.

Если последний день срока предоставления Налогового расчета по форме № 1ДФ приходится на выходной или праздничный день, то последним днем срока подачи отчетности считается следующий за выходным или праздничным операционный (банковский) день. Так, Налоговый расчет по форме № 1ДФ за 1 квартал 2008 года подается не позднее 12 мая 2008 года.

В случае если заработная плата выплачивается вовремя, то в Налоговом расчете по форме № 1ДФ начисление и выплата зарплаты отражаются по начислению, соответственно графы 3а и 3, а также 4а и 4 будут совпадать.

Если в течение отчетного квартала к заработной плате работника применялась НСЛ, в графе 8 согласно справочнику, приведенному в приложении к

Порядку № 451, указывается признак НСЛ.

Признаки НСЛ приведем в табл. 1.

 

Таблица 1

Вид НСЛ

Размер НСЛ

Признак НСЛ

Обычная (

п.п. 6.1.1 Закона № 889)

257,50

«01»

Повышенная (

п.п. 6.1.2 Закона № 889)

386,25

«02»

Максимальная (

п.п. 6.1.3 Закона № 889)

515,00

«03»

Дополнительная льгота для лиц, получающих льготу «на детей»

257,50

«04»

 

При отсутствии права на НСЛ у налогоплательщика в отчетном квартале в графе 8 ставится прочерк.

Если в течение отчетного квартала к заработной плате работника применялось несколько льгот, на него заполняется соответствующее количество строк, в каждой из которых в графе 8 указывается признак льготы, соответствующий начисленному доходу.

При одновременном применении к заработной плате работника льготы «на детей» и льготы «на себя» заполняются две строки. При этом в первой строке (с признаком льготы «02») заполняются все графы, а во второй (с признаком льготы «04») — только графы 1, 2, графа 5, в которой указывается признак дохода «01», и графа 8, в которой указывается признак дополнительной льготы для лиц, получающих льготу на детей, «04», в остальных графах ставятся прочерки.

Рассмотрим условные числовые примеры.

Пример 1.

Работница ООО «Ясень» Токаренко И. И. (идентификационный номер — 1112223434) в январе 2008 года имела право на обычную НСЛ, поскольку ее зарплата составила 800 грн. в феврале и в марте 2008 года такая работница не имела права на обычную НСЛ, поскольку ее зарплата за февраль и март 2008 года составила  по 1000 грн. в месяц. Зарплата выплачивается своевременно.

Данные, необходимые для заполнения Налогового расчета по форме № 1ДФ за 1 квартал 2008 года, приведем в табл. 2.

 

Таблица 2

Месяц

Зарплата,
грн.

Взносы в социальные фонды,
грн.

НСЛ,
грн.

Налог с доходов,
грн.

Январь 2008 года

800,00

28,00

257,50

77,18

Февраль 2008 года

1000,00

35,00

144,75

Март 2008 года

1000,00

35,00

144,75

Итого

2800,00

98,00

366,68

 

Фрагмент Налогового расчета по форме № 1ДФ за 1 квартал 2008 года


з/п

Ідентифікаційний номер

Сума нарахованого доходу (грн. коп.)

Сума виплаченого доходу (грн., коп.)

Сума утриманого податку (грн., коп.)

Ознака доходу

Дата

Ознака подат. соц. пільги

Ознака (0, 1)

нарахованого

перерахованого

прийняття на роботу (дд/мм/рррр)

звільнення з роботи (дд/мм/рррр)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

...

20

1112223434

2800

00

2800

00

366

68

366

68

01

01

...

 

Пример 2.

Работница ООО «Ясень» Ткаченко А. А. (идентификационный норме — 1212121211) в январе 2008 года имела право на обычную НСЛ. Ее зарплата за январь составила 800 грн. В феврале 2008 года она подала заявление и подтверждающие документы на льготу, предусмотренную п.п. «а» п.п. 6.1.2 Закона № 889, как одинокая мать, имеющая ребенка в возрасте до 18 лет. В феврале — марте 2008 года к заработной плате Ткаченко А. А. одновременно применялась НСЛ в размере 386,25 грн. и НСЛ «на себя» в размере 257,50 грн. Зарплата на данном предприятии выплачивается регулярно.

Данные, необходимые для заполнения Налогового расчета по форме № 1ДФ за 1 квартал 2008 года, приведем в табл. 3.

 

Таблица 3

Месяц

Зарплата,
грн.

Взносы в социальные фонды,
грн.

НСЛ,
грн.

Налог с доходов,
грн.

Январь 2008 года

800,00

28,00

257,50

77,18

Февраль 2008 года

800,00

28,00

643,75

19,24

Март 2008 года

800,00

28,00

643,75

19,24

Итого

2400,00

84,00

115,66

 

Фрагмент Налогового расчета по форме № 1ДФ за 1 квартал 2008 года


з/п

Ідентифікаційний номер

Сума нарахованого доходу (грн. коп.)

Сума виплаченого доходу (грн., коп.)

Сума утриманого податку (грн., коп.)

Ознака доходу

Дата

Ознака подат. соц. пільги

Ознака (0, 1)

нарахованого

перерахованого

прийняття на роботу (дд/мм/рррр)

звільнення з роботи (дд/мм/рррр)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

...

15

1212121211

800

00

800

00

77

18

77

18

01

01

16

1212121211

1600

00

1600

00

38

48

38

48

01

02

17

1212121211

01

04

...

 

Пример 3.

Заработная плата работника ООО «Ясень» Соловейченко И. И. (идентификационный номер — 1231231231) в январе, феврале 2008 года составила 800 грн. за каждый месяц. Он пользуется НСЛ в размере 386,25 грн. на основании п.п. «г» п.п. 6.1.2 Закона № 889 как вдовец. 17 марта 2008 года работник с данного предприятия уволился. Зарплата за март составила 400 грн.

Данные, необходимые для заполнения Налогового расчета по форме № 1ДФ за 1 квартал 2008 года, приведем в табл 4.

 

Таблица 4

Месяцы

Зарплата,
грн.

Взносы в социальные фонды,
грн.

НСЛ,
грн.

Налог с доходов,
грн.

Январь 2008 года

800,00

28,00

386,25

57,86

Февраль 2008 года

800,00

28,00

386,25

57,86

Март 2008 года

400,00

12,00

—*

58,20

Итого

2000,00

68,00

173,92

* Налоговая социальная льгота в месяце увольнения не применяется.

 

Фрагмент Налогового расчета по форме № 1ДФ за 1 квартал 2008 года


з/п

Ідентифікаційний номер

Сума нарахованого доходу (грн. коп.)

Сума виплаченого доходу (грн., коп.)

Сума утриманого податку (грн., коп.)

Ознака доходу

Дата

Ознака подат. соц. пільги

Ознака (0, 1)

нарахованого

перерахованого

прийняття на роботу (дд/мм/рррр)

звільнення з роботи (дд/мм/рррр)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

...

17

1231231231

2000

00

2000

00

173

92

173

92

01

17.03.2008

02

...

 

Уверены, что данный материал поможет бухгалтерам без труда заполнить Налоговый расчет по форме № 1ДФ по работникам, пользующимся налоговой социальной льготой.

Оформи подписку и читай все Подписаться на журнал
stop

Похоже, что вы используете блокировщик рекламы :(

Чтобы пользоваться всеми функциями сайта, добавьте нас в исключения!

Как отключить
App
Скачайте наше мобильное приложение Factor

© Factor.Media, 1995 -
Все права защищены

Использование материалов без согласования с редакцией запрещено

Ознакомиться с договором-офертой

Присоединяйтесь
Адрес
г. Харьков, 61002, ул. Сумская, 106а
Мы принимаем
ic-privat ic-visa ic-visa
Powered by
Factor Web Solutions
Мы используем cookie-файлы, чтобы сделать сайт максимально удобным для вас и анализировать использование наших продуктов и услуг, чтобы увеличить качество рекламных и маркетинговых активностей. Узнать больше о том, как мы используем эти файлы можно здесь.
Войдите, чтобы читать больше! Авторизованные пользователи получают бесплатно 5 статей в месяц