Темы
Выбрать темы статей
Сортировать по темам

Почта редакции. Исправляем ошибки, допущенные до 01.01.2006 г.

Редакция НиБУ
Налоги & бухучет Март, 2008/№ 19
Печать
Ответы на вопросы

Исправляем ошибки, допущенные до 01.01.2006 г.

 

Бухгалтер обнаружил в декларации по налогу на прибыль за 2005 г. ошибку. Опишите особенности исправления такой ошибки, связанные с различными единицами измерения.

(г. Донецк)

 

До I квартала 2006 года декларация по налогу на прибыль составлялась в

тысячах гривень с одним десятичным знаком после запятой. После изменений, внесенных приказом ГНАУ от 12.10.2005 г. № 44 в Порядок № 143, декларация и уточняющий расчет заполняются в гривнях без копеек с соответствующим округлением по установленным правилам.

В связи с этим порядок исправления ошибок, допущенных в декларациях до 01.01.2006 г., имеет свои особенности:

— если бухгалтер выберет уточняющий расчет, то его нужно заполнять в тысячах гривень, т. е. в тех же единицах, в которых составлялась ошибочная декларация. Это следует из шапки УР, где сказано, что в гривнях без копеек исправляются ошибки за налоговый период начиная с I квартала 2006 года;

— если ошибка исправляется в текущей декларации, то соответствующие суммы переводятся из тыс. грн. в гривни путем умножения на 1000. Такой вывод можем сделать, проанализировав

письмо ГНАУ от 17.04.2006 г. № 7216/7/15-0117 //«Налоги и бухгалтерский учет», 2006, № 37, в котором идет речь о переносе показателей декларации по налогу на прибыль за 2005 год в декларацию за I квартал 2006 года.

Пример.

При составлении декларации за 2005 год допущена ошибка: в валовые расходы включена стоимость услуг (20 тыс. грн.) сторонних организаций, не связанных с ведением хозяйственной деятельности. Ошибка обнаружена в I квартале 2008 года. Деятельность предприятия в 2005 году была прибыльной.

В результате допущенной ошибки произошло завышение валовых расходов на 20 тыс. грн., что стало причиной недоплаты по налогу на прибыль в размере 5 тыс. грн. (20 тыс. грн. х 25 %).

Исправляя ошибку через УР к декларации за 2005 год, в первой подстроке строки

2 данного документа необходимо указать код исправляемой строки декларации «04.1», а под ней — стоимость услуг (20,0) со знаком «-». В стр. 7 УР отразится сумма недоплаты 5,0 со знаком «+». Сумма штрафа найдет свое отражение в стр. 8 УР — 0,3 тыс. грн. (5 х 5 % = 0,25  0,3).

Если ошибки будут исправляться в декларации за

I квартал 2008 г, то в ней все суммы следует указывать в гривнях без копеек:

— в стр.

05.2 найдет свое отражение сумма 20000 грн. со знаком «-»;

— в стр.

22 отразится самоштраф 250 грн. (5000 x 25 %).

Марина Ковенко, экономист-аналитик

Оформи подписку и читай все Подписаться на журнал
stop

Похоже, что вы используете блокировщик рекламы :(

Чтобы пользоваться всеми функциями сайта, добавьте нас в исключения!

Как отключить
App
Скачайте наше мобильное приложение Factor

© Factor.Media, 1995 -
Все права защищены

Использование материалов без согласования с редакцией запрещено

Ознакомиться с договором-офертой

Присоединяйтесь
Адрес
г. Харьков, 61002, ул. Сумская, 106а
Мы принимаем
ic-privat ic-visa ic-visa
Powered by
Factor Web Solutions
Мы используем cookie-файлы, чтобы сделать сайт максимально удобным для вас и анализировать использование наших продуктов и услуг, чтобы увеличить качество рекламных и маркетинговых активностей. Узнать больше о том, как мы используем эти файлы можно здесь.
Войдите, чтобы читать больше! Авторизованные пользователи получают бесплатно 5 статей в месяц