Темы
Выбрать темы статей
Сортировать по темам

Мнение специалистов официальных органов. Заполнение сельскохозяйственным предприятием Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита

Редакция НиБУ
Налоги & бухучет Ноябрь, 2008/№ 88
Печать
Статья

Заполнение сельскохозяйственным предприятием Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита

 

Сельскохозяйственное предприятие в июне при покупке товаров у одного поставщика получало налоговые накладные и кассовые чеки с налоговым номером этого поставщика. На основании этих документов предприятие сформировало налоговый кредит по НДС. Как следует заполнять приложение к декларации по НДС «Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів» по такому контрагенту: одной строкой или отдельно?

 

В соответствии с п. 4.2 Порядка № 168 предприятие — плательщик НДС подает вместе с налоговой декларацией по НДС приложение 5 (или приложение 2 к сокращенной декларации), в котором расшифровываются налоговый кредит и налоговые обязательства предприятия в разрезе контрагентов.

При этом суммы НДС, уплаченные при покупке товаров (услуг), отражаются в разделе втором «Податковий кредит» этого приложения отдельной строкой по каждому поставщику. Основанием являются налоговые накладные или другие документы, дающие право на включение сумм НДС в налоговый кредит. К ним относятся также кассовые чеки на сумму:

до 200 грн. в день (без учета НДС), если налоговый номер поставщика не указан;

до 10000 грн. в день, если указан налоговый номер поставщика.

Учитывая то, что сельскохозяйственное предприятие получало кассовые чеки с налоговым номером поставщика, сумма общего объема поставки от одного контрагента, осуществленной как за безналичный, так и за наличный расчет за отчетный период, отражается одной строкой в соответствующих колонках приложения, а именно;

в колонке 2 указывается индивидуальный налоговый номер плательщика налога — поставщика (без его названия);

в колонках 4 и 5 — общий объем поставки без НДС и сумма НДС соответственно.

Если кассовые чеки, полученные предприятием, не

содержат налогового номера поставщика, то объем приобретения и сумму НДС по таким документам необходимо отразить общей суммой отдельной строкой в разделе втором «Податковий кредит» с указанием в колонке 2 условного индивидуального налогового номера 100000000000»,

 

Ответ подготовлен при содействии Юрия Лапшина — директора Департамента налога на добавленную стоимость ГНА Украины

(«Вестник налоговой службы Украины», октябрь 2008, № 40)

Оформи подписку и читай все Подписаться на журнал
stop

Похоже, что вы используете блокировщик рекламы :(

Чтобы пользоваться всеми функциями сайта, добавьте нас в исключения!

Как отключить
App
Скачайте наше мобильное приложение Factor

© Factor.Media, 1995 -
Все права защищены

Использование материалов без согласования с редакцией запрещено

Ознакомиться с договором-офертой

Присоединяйтесь
Адрес
г. Харьков, 61002, ул. Сумская, 106а
Мы принимаем
ic-privat ic-visa ic-visa
Powered by
Factor Web Solutions
Мы используем cookie-файлы, чтобы сделать сайт максимально удобным для вас и анализировать использование наших продуктов и услуг, чтобы увеличить качество рекламных и маркетинговых активностей. Узнать больше о том, как мы используем эти файлы можно здесь.
Спасибо, что читаете нас Войдите и читайте дальше