Страничка частного предпринимателя. Частные предприниматели: уплачиваем социальные взносы в 2009 году

Взносы в фонды социального страхования

За себя

За наемных работников

За лиц, с которыми заключен договор гражданско-правового характера

начисления

удер-жания

начисления

удержания

1

2

3

4

5

6

Взнос в Пенсионный фонд

+

для предпринимателей на общей системе

+

предприниматели на едином налоге и на фиксированном патенте уплачивают в части, не перекрытой отчислениями от единого и фиксированного налогов

+

+

на вознаграждения за выполненные работы* предприниматели на едином налоге и на фиксированном патенте уплачивают в части, не перекрытой отчислениями от единого и фиксированного налогов

+ с вознаграждения за выполненные работы*

—

для предпринимателей на едином налоге и на фиксированном патенте (могут добровольно производить доплату)

Взнос в Фонд социального страхования по временной потере трудоспособности

—

за счет распределения единого налога предпри-ниматель-едино-наложник считается застрахованным лицом без отдельной уплаты взносов

+

для предпринимателей на общей системе и фикспатентщиков

+

—

—

—

для единоналожников

Взнос в Фонд социального страхования на случай безработицы

—

+

для предпринимателей на общей системе и на фиксированном патенте

+

+

с 13.01.2009 начисления должны производить и предприниматели на едином налоге

—

—

для предпринимателей на едином налоге

Взнос в Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве

—

+

—

—

—

* Взносы в Пенсионный фонд на суммы вознаграждений за оказанные услуги по договорам гражданско-правового характера можно не начислять и с них не удерживать (см. письмо Пенсионного фонда от 13.05.2008 г. № 8157/03-20).

Вид страхового взноса

Объект обложения

Размер ставки взноса

начисления

удержания

1

2

3

4

Взнос в Пенсионный фонд

1. Сумма фактических расходов на оплату труда (денежного обеспечения) работников, которые включают расходы на выплату основной и дополнительной зарплаты и других поощрительных и компенсационных выплат, в том числе в натуральной форме, подлежащая обложению налогом с доходов физических лиц.

2. Суммы больничных

33,2 %

2 %

Взнос в Фонд социального страхования по временной потере трудоспособности

Сумма фактических расходов на оплату труда наемных работников, включая расходы на выплату основной и дополнительной заработной платы и других поощрительных и компенсационных выплат, в том числе в натуральной форме, подлежащая обложению налогом с доходов физических лиц

С 01.01.2009 г. по 12.01.2009 г.

0,5 % (если размер зарплаты меньше или равен размеру прожиточного минимума для трудоспособных лиц, действующему в соответствующем периоде), 1 % (если зарплата больше указанной суммы)

1,5 %

С 13.01.2009 г.

1,4 %

Взнос в Фонд социального страхования на случай безработицы

Сумма фактических расходов на оплату труда наемных работников, включая расходы на выплату основной и дополнительной заработной платы и других поощрительных и компенсационных выплат, в том числе в натуральной форме, подлежащая обложению налогом с доходов физических лиц

С 01.01.2009 г. по 12.01.2009 г.

1,3 %

0,5 %

Не удерживаются с зарплаты работников, получающих или имеющих право на назначение пенсии по возрасту, в том числе на льготных условиях, пенсии за выслугу лет, а также лиц, достигших пенсионного возраста; с зарплаты

работников — иностранцев или лиц без гражданства

С 13.01.2009 г.

1,6 %

0,6 %

Взнос в Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве

Сумма фактических расходов на оплату труда наемных работников, включая расходы на выплату основной и дополнительной заработной платы и других поощрительных и компенсационных выплат, в том числе в натуральной форме, подлежащая обложению налогом с доходов физических лиц

Размер страхового тарифа устанавливается в зависимости от класса профессионального риска производства. Для предпринимателей, у которых фонд оплаты труда инвалидов превышает 25 %, ставка устанавливается в размере 50 % от тарифа

Вид страхового взноса

Объект обложения

Размер ставки взноса

начисления

удержания

Взнос в Пенсионный фонд

Суммы вознаграждений физическим лицам за выполнение работ по договорам гражданско-правового характера*

33,2 %

2 %

Взнос в Фонд социального страхования на случай безработицы

(с 13.01.2009 г.)

Суммы расходов на выплату дохода

 (прибыли)

2,2 %

(если договор заключен с лицом, не являющимся работником)

—

Суммы выплат дохода (прибыли) по договорам гражданско-правового характера

(на выполнение работ, оказание услуг и т. п.)

1,6 %

(если договор заключен с лицом, которое является работником предпринимателя)

—

* Взносы в Пенсионный фонд начисляются и удерживаются только с сумм вознаграждений за выполнение работ по договорам гражданско-правового характера. На суммы вознаграждений за оказанные услуги по договорам гражданско-правового характера пенсионные взносы можно не начислять и с них не удерживать (см. письмо Пенсионного фонда от 13.05.2008 г. № 8157/03-20).

Вид страхового взноса

Размер ставки взноса

Система налогообложения предпринимателя

Обязательное страхование

Взнос в Пенсионный фонд

33,2 % от чистого дохода (в течение года уплачиваются авансы, в конце года производится окончательный расчет)

Общая система

Добровольное страхование

Взнос в Фонд по временной потере трудоспособности*

С 01.01.2009 г. по 12.01.2009 г.

2 % чистого дохода

Общая система

2 % от «вмененного» дохода, условно выведенного исходя из ставки фиксированного налога, которую уплачивает предприниматель (ставка с учетом 50-процентной доплаты за наемных работников)

Фиксированный патент

С 13.01.2009 г.

1,9 % чистого дохода

Общая система

1,9 % от «вмененного» дохода, условно выведенного исходя из ставки фиксированного налога, которую уплачивает предприниматель (ставка с учетом 50-процентной доплаты за наемных работников)

Фиксированный патент

В Фонд социального страхования на случай безработицы**

С 01.01.2009 г. по 12.01.2009 г.

1,8 % чистого дохода

Общая система

1,8 % от «вмененного» дохода, условно выведенного исходя из ставки фиксированного налога, которую уплачивает предприниматель (ставка с учетом 50-процентной доплаты за наемных работников)

Фиксированный патент

С 13.01.2009 г.

2,2 % чистого дохода

Общая система

2,2 % от «вмененного» дохода, условно выведенного исходя из ставки фиксированного налога, которую уплачивает предприниматель (ставка с учетом 50-процентной доплаты за наемных работников)

Фиксированный патент

В Фонд «несчастного случая»

1/4 размера минимальной заработной платы уплачивается до подачи заявления о добровольной регистрации, затем каждые 3 месяца уплачивается по 1/4 размера минимальной зарплаты, действующего на день уплаты взноса

Общая система, фиксированный патент, единый налог

* В связи с тем, что в течение одного периода действуют разные ставки взноса, рекомендуем для удобства не разбивать доход, а уплатить взнос по большей ставке 2 % (с зачетом переплаты в счет платежей будущих периодов).

** После вступления в силу Закона Украины «О внесении изменений в некоторые законы Украины по уменьшению влияния мирового финансового кризиса на сферу занятости населения» от 25.12.2008 г. № 799-VI физические лица — предприниматели должны начислять взнос в Фонд социального страхования на случай безработицы на суммы вознаграждений по договорам гражданско-правового характера. В связи с этим физические лица — предприниматели должны получать статус страхователей независимо от наличия наемных работников.