Сторінка приватного підприємця. Приватні підприємці: сплачуємо соціальні внески у 2009 році

Внески до фондів соціального страхування

За себе

За найманих працівників

За осіб, з якими укладено договір цивільно-правового характеру

нарахування

утримання

нарахування

утримання

1

2

3

4

5

6

Внесок до Пенсійного фонду

+

для підприємців на загальній системі

+

підприємці на єдиному податку та на фіксованому патенті сплачують у частині, не перекритій відрахуваннями від єдиного та фіксованого податків

+

+

на винагороди за виконані роботи* (підприємці на єдиному податку та на фіксованому патенті сплачують у частині, не перекритій відрахуваннями від єдиного та фіксованого податків)

+

з винагороди за виконані роботи*

—

для підприємців на єдиному податку та на фіксованому патенті (можуть добровільно здійснювати доплату)

Внесок до Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності

—

за рахунок розподілу єдиного податку підприємець-єдиноподатник вважається застрахованою особою без окремої сплати внесків

+

для підприємців на загальній системі та фікспатентників

+

—

—

—

для єдиноподатників

Внесок до Фонду соціального страхування на випадок безробіття

—

+

для підприємців на загальній системі та на фіксованому патенті

+

+

(з 13.01.2009 р. нарахування повинні здійснювати і підприємці на єдиному податку)

—

—

для підприємців на єдиному податку

Внесок до Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві

—

+

—

—

—

* Внески до Пенсійного фонду на суми винагород за надані послуги за договорами цивільно-правового характеру можна не нараховувати і з них не утримувати (див. лист Пенсійного фонду від 13.05.2008 р. № 8157/03-20).

Вид страхового внеску

Об’єкт обкладення

Розмір ставки внеску

нарахування

утримання

1

2

3

4

Внесок до Пенсійного фонду

1. Сума фактичних витрат на оплату праці (грошового забезпечення) працівників, які включають витрати на виплату основної та додаткової зарплати та інших заохочувальних і компенсаційних виплат, у тому числі в натуральній формі, що підлягає обкладенню податком з доходів фізичних осіб.

2. Суми лікарняних

33,2 %

2 %

Внесок до Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності

Сума фактичних витрат на оплату праці найманих працівників, уключаючи витрати на виплату основної та додаткової заробітної плати та інших заохочувальних і компенсаційних виплат, у тому числі в натуральній формі, що підлягає обкладенню податком з доходів фізичних осіб

З 01.01.2009 р. по 12.01.2009 р.

0,5 % (якщо розмір зарплати менше або дорівнює розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб, що діє у відповідному періоді), 1 % (якщо зарплата більше зазначеної суми)

1,5 %

З 13.01.2009 р.

1,4 %

Внесок до Фонду соціального страхування на випадок безробіття

Сума фактичних витрат на оплату праці найманих працівників, уключаючи витрати на виплату основної та додаткової заробітної плати та інших заохочувальних і компенсаційних виплат, у тому числі в натуральній формі, що підлягає обкладенню податком з доходів фізичних осіб

З 01.01.2009 р. по 12.01.2009 р.

1,3 %

0,5 %

Не утримується з працівників, які одержують або мають право на призначення пенсії за віком, у тому числі на пільгових умовах, пенсії за вислугу років, а також осіб, які досягли пенсійного віку;

у працівників-іноземців або осіб без громадянства

З 13.01.2009 р.

1,6 %

0,6 %

Внесок до Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві

Сума фактичних витрат на оплату праці найманих працівників, уключаючи витрати на виплату основної і додаткової заробітної плати та інших заохочувальних і компенсаційних виплат, у тому числі в натуральній формі, що підлягає обкладенню податком з доходів фізичних осіб

Розмір страхового тарифу встановлюється залежно від класу професійного ризику виробництва.

Для підприємців, у яких фонд оплати праці інвалідів перевищує 25 %, ставка встановлюється в розмірі 50 % від тарифу

Вид страхового внеску

Об’єкт обкладення

Розмір ставки внеску

нарахування

утримання

Внесок до Пенсійного фонду

Суми винагород фізичним особам за виконання робіт за договорами цивільно-правового характеру*

33,2 %

2 %

Внесок до Фонду соціального страхування на випадок безробіття

(з 13.01.2009 р.)

Суми витрат на виплату доходу (прибутку)

2,2 %

(якщо договір укладено з особою, яка не є працівником)

—

Суми виплат доходу (прибутку) за договорами цивільно-правового характеру (на виконання робіт, надання послуг тощо)

1,6 %

(якщо договір укладено з особою, яка є працівником)

—

* Внески до Пенсійного фонду нараховуються та утримуються тільки із сум винагород за виконання робіт за договорами цивільно-правового характеру. На суми винагород за надані послуги з договорів цивільно-правового характеру пенсійні внески можна не нараховувати і з них не утримувати (див. лист Пенсійного фонду від 13.05.2008 р. № 8157/03-20).

Вид страхового внеску

Розмір ставки внеску

Система оподаткування підприємця

Обов’язкове страхування

Внесок до Пенсійного фонду

33,2 % від чистого доходу (протягом року сплачуються аванси, наприкінці року здійснюється остаточний розрахунок)

Загальна система

Добровільне страхування

Внесок до Фонду з тимчасової втрати працездатності*

З 01.01.2009 р. по 12.01.2009 р.

2 % чистого доходу

Загальна система

2 % від «поставленого» доходу, умовно виведеного виходячи зі ставки фіксованого податку, яку сплачує підприємець (ставка з урахуванням 50-відсоткової доплати за найманих працівників)

Фіксований патент

З 13.01.2009 р.

1,9 % чистого доходу

Загальна система

1,9 % від «поставленого» доходу, умовно виведеного виходячи зі ставки фіксованого податку, яку сплачує підприємець (ставка з урахуванням 50-відсоткової доплати за найманих працівників)

Фіксований патент

До Фонду соціального страхування на випадок безробіття**

З 01.01.2009 р. по 12.01.2009 р.

1,8 % чистого доходу

Загальна система

1,8 % від «поставленого» доходу, умовно виведеного виходячи зі ставки фіксованого податку, яку сплачує підприємець (ставка з урахуванням 50-відсоткової доплати за найманих працівників)

Фіксований патент

З 13.01.2009 р.

2,2 % чистого доходу

Загальна система

2,2 % від «поставленого» доходу, умовно виведеного виходячи зі ставки фіксованого податку, яку сплачує підприємець (ставка з урахуванням 50-відсоткової доплати за найманих працівників)

Фіксований патент

До Фонду «нещасного випадку»

1/4 розміру мінімальної заробітної плати сплачується до подання заяви про добровільну реєстрацію, потім кожні 3 місяці сплачується по 1/4 розміру мінімальної зарплати, що діє на день сплати внеску

Загальна система, фіксований патент, єдиний податок

* У зв’язку з тим, що протягом одного періоду діють різні ставки внеску, рекомендуємо для зручності не розбивати дохід, а сплатити внесок за більшою ставкою 2 % (із заліком переплати в рахунок платежів майбутніх періодів).

** Після набуття чинності Законом України «Про внесення змін до деяких законів України щодо зменшення впливу світової фінансової кризи на сферу зайнятості населення» від 25.12.2008 р. № 799-VI фізичні особи — підприємці повинні нараховувати внесок до Фонду соціального страхування на випадок безробіття на суми винагород за договорами цивільно-правового характеру. У зв’язку з цим фізичні особи — підприємці повинні набувати статусу страхувальників незалежно від наявності найманих працівників.