При исправлении ошибки приложение 5 заполняется на сумму уточнения
Предприятие подает уточненный расчет к ошибочной декларации по НДС. Вместе с уточняющим расчетом следует подавать приложение 5 к исправляемой декларации по НДС. На какую сумму следует подавать такое приложение: на всю сумму уточняемой декларации или только на сумму уточнения?
(г. Запорожье)
Согласно п.п. 4.4.1 Порядка № 166, если ошибка допущена в строках декларации, к которым подаются приложения, то к уточняющему расчету либо к текущей декларации, в которой исправляется ошибка, подаются соответствующие приложения с уточненными показателями .
Вместе с уточняющими расчетами
, в которых проводится корректировка налоговых обязательств и/или налогового кредита, предприятие обязано подавать и приложения 5 (расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов). При этом стоимостные показатели как уточняющего расчета, так и расшифровки отражаются на сумму уточнения (увеличения либо уменьшения) с соответствующим знаком. Аналогичное разъяснение приводила и ГНАУ в письме от 19.05.2008 г. № 10061/7/16-1417 // «Налоги и бухгалтерский учет», 2008, № 47.
Наталия Дзюба, экономист аналитик
